Пути минимизации НДС

1. ПОЛУЧЕНИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Выручка за 3 предшествующих календарных месяца (без НДС)
2 млн. руб.

2. ВЫБОР КОНТРАГЕНТОВ
Плательщики НДС
Добросовестные
плательщики НДС
Для увеличения вычетов, нужно сотрудничать с теми контрагентами, которые уплачивают НДС. Для этого следует минимизировать сотрудничество с теми, кто перешел на УСН либо по иным причинам вправе не платить НДС. Либо сотрудничать с ними только в той деятельности, которая и у вас избавлена от НДС
Нужно ответственно подходить к выбору контрагентов,
Для того чтобы, как минимум, избежать ситуации,
когда покупатель просто непросто не отражает
у себя счет-фактуру =>
МЫ НЕ СМОЖЕМ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

3. ЗАМЕНА ДОГОВОРА КУПЛИ-ПРОДАЖИ АГЕНТСКИМ ДОГОВОРОМ
С плательщиком
НДС
С неплательщиком
НДС
Данная ситуация актуальна
при перепродаже товаров

Рассмотрим разницу
Агентский
договор
Договор купли-продажи
Тогда перепродавец заплатит НДС со всей выручки и не сумеет вычесть «входной» налог. Ведь он не определен поставщиком.
Тут в доход комиссионера или агента включают лишь вознаграждение (бывшая торговая наценка у перепродавца). С него посредник и платит НДС. Так он минимизирует налог.
С НЕПЛАТЕЛЬЩИКОМ

4. АССОРТИМЕНТ ПРОДУКЦИИ
СУММА НДС ЗАВИСИТ И ОТ АССОРТИМЕНТА ПРОДУКЦИИ, ПОСКОЛЬКУ ПО НЕКОТОРЫМ ТОВАРАМ ИСПОЛЬЗУЮТ ПОНИЖЕННУЮ 10-ПРОЦЕНТНУЮ СТАВКУ. ОНА ВВЕДЕНА ДЛЯ РЯДА ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ, ДЕТСКИХ ТОВАРОВ, ЛЕКАРСТВ И ДР. (П. 2 СТ. 164 НК РФ).
ПРИЧЕМ ДЛЯ ИХ ПРОИЗВОДСТВА ЗАЧАСТУЮ НУЖНО СЫРЬЕ, ОБЛАГАЕМОЕ 20-ПРОЦЕНТНЫМ НДС. ТАК ЧТО У ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ ПРОДУКТОВ ВЫЧЕТЫ ЗАЧАСТУЮ БЛИЗКИ К НАЧИСЛЕННОМУ НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.

5. ЭКПОРТ
МОЖНО ДОБИТЬСЯ СНИЖЕНИЯ НДС, УВЕЛИЧИВАЯ ДОЛЮ ЭКСПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ. ВЕДЬ ПО НИМ НУЛЕВАЯ СТАВКА.

6. ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ, В ЧАСТНОСТИ ДОСТАВКИ (ДЛЯ КОНКРЕТНОЙ СИТУАЦИИ)
ПРОДАВЦОМ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ДОСТАВКА ТОВАРОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 10%
ПРИ ЭТОМ УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ОБЛАГАЕТСЯ ПО СТАВКЕ 20%
стоимость перевозки выделена в счете, договоре и в прочих документах. Тогда нужно применить две ставки НДС.
стоимость доставки не выделена, а учтена в цене товаров. Тогда весь НДС берут по 10-процентной ставке. Это приведет к сокращению налога на добавленную стоимость.

7. АВАНСЫ
ОПТИМИЗАЦИЯ НДС ЗАКЛЮЧАЕТСЯ НЕ ТОЛЬКО В ЕГО СОКРАЩЕНИИ. ВАЖНЫ И МЕТОДЫ, ПОЗВОЛЯЮЩИЕ ОТЛОЖИТЬ УПЛАТУ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. ОНИ В ОСНОВНОМ СВЯЗАНЫ С ПОЛУЧЕНИЕМ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕМ АВАНСОВ.
САМЫЙ ПРОСТОЙ СПОСОБО – В КОНЦЕ КВАРТАЛА ДОГОВОРИТЬСЯ С БУДУЩИМ ПОКУПАТЕЛЕМ. И ПОПРОСИТЬ ЕГО ПЕРЕНЕСТИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ АВАНСА НА НЕСКОЛЬКО ДНЕЙ – ДО НАЧАЛА СЛЕДУЮЩЕГО КВАРТАЛА. ТАК ОРГАНИЗАЦИЯ СМОЖЕТ НА ТРИ МЕСЯЦА ОТЛОЖИТЬ РАСЧЕТ НДС С АВАНСА.