Нильс Кейсович Роверс

НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ ИННОВАЦИЙ В НИДЕРЛАНДАХ

Законодательство
Закон «для Стимулирования Исследовательских Работ и Развитий» от 1994
(Wet bevordering Speur en Ontwikkelingswerk)

ИССЛЕДОВАНИЕ:
«возобновляющяя и планомерная исследовательская работа с целью развить новое научное или технологическое знание и представление»

РАЗВИТИЕ:
«Применение знания получившего через исследование или другим образом, которое ведёт до плана или проекта для производства новых или существенно исправленных материалов, аппаратов, продуктов, процессов, систем или услуг до начала коммерческого производства или употребления»

«АГЕНТСТВО НЛ»
Агентство при Министерстве Экономических Дел

КАКОВА РОЛЬ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ?

ВОЗМОЖНЫЕ ЛЬГОТЫ В ЦИФРАХ В 2010 ГОДУ
Уменьшение налогобложения на заработные
зарплаты для работодателей- предпринимателей
50% ≤ 220.000 Евро
64% ≤ 220.000 Евро ((для начинающихся)
18% ≥ 220.000 Евро

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИЯТИЙ
€12.031
€ 18.048 (для начинающихся единоличных)

ИННОВАЦИОННЫЙ БОКС
Ст. 12 п. б Закон о налогах на прибыль корпоратвиных предприятий

ИННОВАЦИОННЫЙ БОКС – НАЛОГОВАЯ ПРИВИЛЕГИЯ В КОРПОРАТИВНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ.

НАЧИНАЯ С ПЕРВОГО ЯНВАРЯ 2010 СМЯГЧИЛИ УСЛОВИЯ.
Патентый бокс превращается в инновационный бокс
Понизили ставку доходов на 5%.
Зато расходы вычитываются по регулярной ставкой 25,5 %
Сняли «потолок» (.....но остался «порог»)

ПРИКЛЮЧЕНИЯ А.О. «ИННОВАЦИЯ» ИЛИ:
ЧЕРЕЗ «ПОРОГ» НЕ ТОЛЬКО МОЖНО, НО И НУЖНО
Производительные затраты 2005-2010 500.000
Доходы в 2010 1.000.000
Доходы в 2011 1.200.000
60% от доходов относится к иннонвационному боксу
Сколько А.О. «Инновация» экономит в 2010 и 2011 годах?

ВЕДЬ ЧЕРЕЗ ПОРОГ А.О. «ИННОВАЦИЯ» ЭКОНОМИТ:
В 2010 €100.000 * (25,5%-5%) = € 20.500
В 2011 €720.000 * (25,5%-5% ) = € 147.600

А какими на самом деле являются производстенные затраты ?

Каким образом определяютя выгоды которые применяются к
инновационному боксу

Пересделана Н.К. Роверсом в 11-09-10
Изначальная схема от Ральф Буссе
МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕН

Отличаем две ситуации:
1. Предприятие несущественно, случайно занимается деятельностями по исследованию и развитию
2. Предприятие постоянно только занимается деятельностями по исследованию и развитию

ПРЕДПРИЯТИЕ СЛУЧАЙНО ЗАНИМАЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЯМИ ПО ИССЛЕДОВАНИЮ И РАЗВИТИЮ
Например А.О. Инноваця случайно изобретает новую кофеварьку и получает свидетельство от Агентство НЛ.
Стоимость производства 30 Евро
Цена продажи 60 Евро
Чистая прибыль 30 Евро
Чистая прибыль – вознаграждение для разных функций в предприятии (например предпринимательсвто, продажа и т.п.)

ПРИМЕНЕНИЕ ЗАТРАТНОГО МЕТОДА
(COST PLUS)
С налоговой службой надо договорится какое определённая процентное отношение считается доходом от инновационного бокса.
обыно затраты колебается от 5% до 25%
20% х 30 Евро = 6 Евро
Выпуск кофеварек в 2009: 20.000 шт.
Прибыль в инновационном боксе: 120.000 Евро

ПРЕДПРИЯТИЕ ПОСТОЯННО ЗАНИМАЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЯМИ ПО ИССЛЕДОВАНИЮ И РАЗВИТИЮ
метод лущения/отчистки наподобие метода распределения прибылей (profit splitmethod)
на основе прибыли до выплата процентов и налога (EBIT)

Прибыль до выплата процентов и налога на прибыль (EBIT) € 1.000.000
Обычная функция производство (Издержки плюс) € 1.500.000
Издержки по производству 10% € 150.000
Ключевые функции (остаточный прибыль €850.000)
Предпринимательство 40% € 340.000
Продажа 20% € 170.000
Исследованию и Развитию 40% € 340.000
Имматериальные активы по сравнению с всеобщим оборотом 30%
Выделение инновационному боксу € 102.000

Предмет согласования
Налогоплательщик должен согласовать с налоговой службой о следующих пунктах:
1. Процентное содержание издержек плюс для обычных функций
2. Процентное содержание ключевых функций
3. Процентное содержание и материальных активов по сравнению с всеобщим оборотом.

Вывод
Сочетание благоприятных условий в сфере заработных зарплат с инновационным боксом приведёт к тому что Нидерланды в плане исследования и развития является конкурентоспособной страной, не только в Европе а также вне Европы.