Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия – это движение денежных потоков обслуживающих производство и реализацию продукции
Прибыль и рентабельность – два комплексных показателя характеризующих фин. устойчивость предприятия.

Цель финансового анализа – прогнозировать финансовое состояние по данным отчетности
Финансовая устойчивость – это сохранение равновесия между активами и пассивами организации.
Положительный фактор финансовой устойчивости – наличие источников формирования запасов.
Отрицательный фактор финансовой устойчивости – сверхнормативные производственные запасы

Типы финансовой устойчивости
Абсолютная финансовая устойчивость
Нормальная финансовая устойчивость
Неустойчивое финансовое положение
Кризисное финансовое состояние

Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии – дает представление, каких средств у организации больше – заемных или собственных
=Привлеченные средства (2 раздел+3 раздел ПБ)/Собственный капитал (1 раздел ПБ)
Критическое значение – 0,7

Коэффициент мобильности – показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме
=Собственные оборотные средства (1 раздел ПБ-1 РАЗДЕЛ АБ)/Собственный капитал (1 раздел ПБ)
Норматив – 0,2-0,5

Коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных
=Собственный капитал /Привлеченные средства
Значительное уменьшение свидетельствует о возможной неплатежеспособности

Коэффициент покрытия инвестиций – характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме активов организации
=Собственный капитал (1 раздел ПБ) + Долгосрочные обязательства (2 раздел ПБ) / Валюта (итог) баланса
Норматив – 0,9
Критическое снижение до 0,75

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами– показывает в какой степени запасы (материалы) сформированы за счет собственных источников и не нуждаются в привлечении заемных.
=Собственные оборотные средства/Запасы (из 2 раздела АБ)
Норматив – не менее 0,5

Коэффициент маневренности функционального капитала– характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг, то есть в форме оборотных активов, обладающих максимальной ликвидностью
=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения (из 2 раздела АБ)/Собственные оборотные средства
У нормально работающей организации– от 0-1

Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств– выражает долю внеоборотных активов, покрываемых источниками собственных средств
=Внеоборотные средства /Собственный капитал
Норматив– 0,5-0,8

Коэффициент реальной стоимости имущества – определяет, какую долю в стоимости имущества организации составляют средства производства
=ОС+сырье+полуфабрикаты+нзп (из 1 раздела АБ)/Общая стоимость имущества (активов) организации
Норматив– более 0,5

Коэффициент соотношения оборотных активов и недвижимого имущества – отражает производственные возможности данной организации
=оборотные активы ( 2 раздел АБ)/Недвижимое имущество(из 1 раздела АБ)
Норматив–0,5
Высокие производственные возможности – более 0,5