Экономическая сущность налогов

Вопросы рассматриваемые на лекции:
1. Функции налогов и их взаимосвязь.
2. Элементы налога и их характеристика.
3. Принципы налогообложения.

Налогообложение – это процесс установления и взимания налогов в стране. Определение видов, объектов, величин налоговых ставок, носителей налога, порядка их уплаты, субъекта налогообложения в соответствии с выработанной налоговой политикой.
Признаками налога является:
- индивидуальная безвозмездность платежа; не предполагающего конкретным плательщиком эквивалентной выгоды, а также его безвозвратность;
- отчуждение принадлежащего налогоплательщику на праве собственности или ином праве имущество (ден.ср-в) в пользу публичной власти;
1.1 Функции налогов и их взаимосвязь

-принудительность взимания платежа, выражающаяся в применении карательных мер в отношении налогоплательщика;
- обязательность платежа, которым обременяются организации и физические лица в соответствии с законом;
-взимания в целях финансирования деятельности публичной власти.
Под Налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Он является одновременно экономической, финансовой и правовой категорией.
Под СБОРОМ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика действий государственными органами, органами местного самоуправления и иными уполномоченными органами и должностными лицами , включая предоставление определенных прав, выдачу разрешений, лицензий.
СБОР всегда индивидуально возмезден.

Сущность и роль налогов проявляются в их функциях:
-фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами),
-регулирующей (воздействие на общественные отношения, производственные процессы),
-контрольной (оценка эффективности каждого налогового канала и налогового пресса в целом),
- распределительной.

1.2.Элементы налога и их характеристика
Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог (В российском Налоговом кодексе этот элемент рассматривается под понятием налогоплательщик).
Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог. Субъект (или плательщик) налога не всегда является действительным носителем его, ибо часто он перекладывает налог на других – это относится к косвенным налогам.
Объект или предмет налога – доход или имущество, с которого исчисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и другие объекты, установленные законодательными актами.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения (исчисления) устанавливаются к каждому налогу и сбору.
Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (в процентах, в твердой величине и др.). Налоговые ставки и порядок их применения также устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта обложения
Налоговая льгота – представляется налогоплательщику при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом или иным актом налогового законодательства, возможность уменьшить подлежащую уплате сумму налога или сбора.
Налоговый период – отрезок времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика в отношении того или иного налога и сбора.

Кривая Лаффера