Финансовая диагностика и моделирование перспектив развития. Тема 1

Финансовая диагностика является неотъемлемым элементом аналитической работы по экономической характеристике хозяйствующего субъекта с учетом доступных источников информации и особенностей интерпретации полученных результатов.

1. Приобретение студентами знаний о принципах и методах проведения диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации.
2. Освоение инструментария проведения финансовой диагностики в процессе исследования финансового состояния организации.
3. Применение полученных результатов в рамках разработанного регламента финансовой диагностики компании для обоснования управленческих решений.
Задачи

Проявлять Должную Осмотрительность должны все организации при выборе контрагента (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
Должная осмотрительность

оценка проявления налогоплательщиком должной осмотрительности должна проводится с учетом стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в сравнимых обстоятельствах:
при выборе контрагента субъекты предпринимательской деятельности оценивают не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию
платежеспособность контрагента,
риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения,
наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;
Должная осмотрительность

постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 62
знание директором о невыгодности условий сделки или заведомой неспособности контрагента исполнить обязательство
непринятие до совершения сделки действий по получению необходимой информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах;
совершение сделки в нарушение внутренних процедур согласования, необходимого одобрения или вопреки бизнес-стратегии (сверхрисковая, непрофильная сделка);

Теоретические основы финансовой диагностики деятельности организации
Часть 1
Тема 1

Понятие «финансовая диагностика организации».
Объекты финансовой диагностики.
Принципы финансовой диагностики и моделирования перспектив развития.
Структура (этапы) финансовой диагностики.
Регламент финансовой диагностики
ПЛАН

Цель финансовой диагностики
Обеспечение финансового обоснования для принятия управленческих решений.

Финансовая диагностика организации
это процесс выявления, на основании произведенных исследований финансового состояния организации, кризисных явлений с целью их устранения или, при невозможности устранения, минимизации ущерба для кредиторов и собственников.

финансово-хозяйственная деятельность организации не менее чем за два года.
Объект
финансовой диагностики

Принципы финансовой диагностики
Принцип - (от лат. principium - начало - основа).
Основное исходное положение какой-либо теории, учения, науки, мировоззрения.

Принципы финансовой диагностики
принцип полноты;
принцип достоверности;
принцип разумной достаточности;
принцип сравнимости;
принцип временной согласованности финансовой диагностики;
принцип существенности.

Принцип полноты
Полнота характеризует качество информации и определяет достаточность данных для принятия решений или создания новых данных на основе обработки имеющихся.

как исходных, так и результатных показателей определяется их правильностью, проверяемостью, адекватностью отражения реального состояния, нейтральностью по отношению ко всем категориям пользователей.
Принцип достоверности

Информация, не содержащая существенной ошибки или предвзятости, считается достоверной. В значительной степени определяется надежностью источника.
Данные, генерируемые в системе бухгалтерского учета организации (бухгалтерская отчетность), и статистические данные наиболее достоверны, поскольку могут быть подтверждены экспериментально и документально.

Принцип сравнимости
а) сравнение с требованиями нормативных документов;
б) сравнение с данными других организаций;
в) сравнение данных одной организации, но за разные отчетные периоды;
г) сравнение с нормативами.

состоит в том, что потенциальные выгоды от все более подробного рассмотрения и расчета финансовых показателей должны превосходить временные и финансовые затраты, связанные с выполнением данных работ.
Принцип разумной достаточности

диагностики должно быть выполнено в установленные сроки.
Принцип временной согласованности (законченности)

предполагает использовать данные финансово-хозяйственной деятельности организации, которые оказывают существенное влияния на ее финансовое состояние.
Для аналогии можно использовать признак существенности, применяемый в аудиторской деятельности и бухгалтерском учете, который устанавливают в размере 5 %.
Принцип существенности

Этапы финансовой диагностики
Общая диагностика организации на основе внешних источников информации.
Диагностика ликвидности баланса.
Диагностика на основании финансовых показателей и коэффициентов.
Определение диагноза. Диагностика финансовой несостоятельности (банкротства).
Разработка проектов управленческих решений.

Общая диагностика организации
1. Внешние условия деятельности (общеэкономические, региональные и отраслевые) организации на рынке, на которых она осуществляется. Рыночные угрозы. Рыночные возможности.
2. Анализ доли исследуемой организации на рынке.
3. Анализ судебных и исполнительных производств организации. Анализ госконтрактов, лизинга, банковских гарантий, поручительств с использованием справочно-информационных систем.

4. Организационно - правовая форма.
5.Состав учредителей. Аффилированность лиц, связанных с компанией, прежде всего собственников и руководителей.
6. Данные о регистрации и история изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
7. Настоящий юридический адрес, который не относится к местам массовой регистрации.
8. Отчёт о финансовой деятельности за последние 3 года (желательно).

могут включать оценку финансового состояния на основе отдельных коэффициентов, а также групп показателей, объединенных целевой направленностью исследования.
Конкретный набор показателей может варьироваться в зависимости от специфики отрасли, целей деятельности и прочих факторов.
Методы коэффициентного анализа

документ, устанавливающий в организации порядок и сроки проведения диагностики.
Включает:
- график документооборота;
-набор методов и приемов диагностики;
-инструменты проведения диагностики;
-круг ответственных лиц и их полномочия.
Регламент
финансовой диагностики

цели финансовой диагностики;
наименование отчета;
адресат;
срок представления отчета;
временной интервал проведения финансовой диагностики;
форма представления («1С», e-mail, бумажный носитель);
исполнитель;
источник информации;
инструментарий проведения диагностики;
срок представления информации (если задействованы другие сотрудники);
примечания по методологии.
Структура регламента