Концептуальные подходы к реформе налоговой системы:воплощение и расчет последствий

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
С целями проведения налоговой реформы солидарны все …
Основная задача реформы - создать благоприятные условия для предпринимательства и стимулировать экономический рост
Однако оценка ограничений приводит к разным подходам к реформированию налоговой системы

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
… и мы предлагаем следующие основные принципы реформы
Изменения налоговой системы не могут обсуждаться отдельно от бюджетных ограничений
Основная функция налоговой системы – сбор средств в бюджет
Если сложная система не работает – ее надо упрощать
Экономический рост – лучшее средство повышения благосостояния государства
Достижение эффекта налоговой реформы требует времени

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Внедрение этих принципов
Упростить и унифицировать налоги
Внедрить международные стандарты учета
Привести налог на прибыль предприятий к международным принципам
Унифицировать ставки обложения прибыли из разных источников
Уменьшить начисления на фонд зарплаты, сохранив потолок отчислений
Компенсировать падение доходов бюджета
Введением налога на недвижимость /основные фонды
Увеличением налогов на землю, использование природных ресурсов и акцизов
Принципиально отказаться от исключений по НДС для отдельных секторов
Инкорпорирование социальных фондов в бюджет
Уменьшение расходов бюджета в долгосрочной перспективе

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Опасно переоценивать эффект снижения налогов на рост их базы
Эффект снижения налоговой нагрузки отдельных налогов на 1% на расширение базы
Эффект прогнозируемый макроэкономической моделью CASE Украина
Для стран Европейского Союза, на основе публикаций в “Public finances in EMU”, 2003

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Оценки сценариев приводят к следующим выводам
Существенная реформа/ уменьшение налогов возможно только при существенном уменьшении расходов
Реалистичным есть сокращение или упрощение одного налога
При выборе такого налога мы рекомендуем сосредоточиться на начислениях на фонд заработной платы

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Оцененные сценарии ...

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
… показывают следующие изменения параметров (1) базовый сценарий

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
… показывают следующие изменения параметров (2) сценарий 1

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
… показывают следующие изменения параметров (3) сценарий 2

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Существует две разработки концепции налоговой системы в Украине
СТРАТЕГІЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ разработанная рабочей группой под руководством В.Т. Ланового
КОНЦЕПЦІЯ РЕФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ разработанная рабочей группой при Министерстве Финансов

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
Концепции имеют ряд общих черт
Признают высокую налоговою нагрузку, неоднозначность и нестабильность законодательства
Упрощение учета и изменение всех основных налогов
Существенное уменьшение начислений на фонд заработной платы
Введение налога на недвижимость или основные фонды

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
СТРАТЕГІЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ
В. Т. Ланового
Значительное снижение ставок всех основных налогов в течении 4 лет
Дифференциация ставок для отдельных групп населения и предприятий
Предоставление льгот по отдельным налогам
Введение налога на недвижимость
Ожидание роста базы налогообложения

CASE Ukraine
http:// www.case-ukraine.kiev.ua
СТРАТЕГІЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ
В. Т. Ланового