Налоги и налоговая система

Определение «налог»
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты
Обязательность
Индивидуальная безвозмездность
Отчуждение денежных средств
Направленность на финансирование деятельности государства
Функции:
Фискальная
Регулирующая
Социальная

Классификация
По способу взимания:
Прямые
Косвенные
По органу взимания:
Федеральные
Региональные
Местные
По уровню бюджета
Закрепленные
Регулирующие
В зависимости от использования:
Общие
Целевые

Классификация
Федеральные
НДС
Налог на прибыль организаций
Акцизы
НДФЛ
Госпошлина
НДПИ
Водный налог
Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Классификация
Региональные
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес

Классификация
Местные
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог

Классификация
Способы взимания:
Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода)
Кадастровый
Декларационный

Налоговая система
Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом. Бывает шедулярная и глобальная.
Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства.
Налоговую систему в Российской Федерации описывает и регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации.

Функции налоговой системы
Основными функциями налоговой системы государства и, соответственно, установленных в государстве налогов являются:
Фискальная
Распределительная
Регулирующая
Контрольная

Принципы построения налоговой системы
Налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных
Размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода
Время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика
Каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства