Налоговая политика. Лекция 4

1.Налоговая политика: Цели, задачи, инструменты
Налоговая политика является составной частью экономической политики государства.

Налоговая политика - продолж
Налоговая политика — это система целенаправленных экономических, правовых, организационных и контрольных мероприятий государства в налоговой сфере.
Основные направления налоговой политики определяются в Послании Президента РФ Федеральному Собранию и в Основных направлениях бюджетной, налоговой и тарифно-таможенной политики, ежегодно принимаемых Правительством РФ.
Налоговая политика охватывает выработку концепции налоговой системы; основных принципов налогообложения; разработку мер направленных на достижение поставленных целей в области экономики и социальной сферы
Налоговая политика государства оказывает непосредственное влияние на формирование доходной части бюджета, на уровень налоговой нагрузки в национальной экономике.

При реализации налоговой политики преследуются следующие цели:

Цели налоговой политики - продолж

Налоговая политика реализуется через налоговый механизмы и налоговые инструменты

Функции налогового механизма
функция управления — организация деятельности государственных органов, непосредственно отвечающих за формирование процесса управления налоговой системой страны;
функция планирования — организация деятельности финансо­вых и налоговых органов по определению на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий бюджет и мобилизации своих усилий для увели­чения этих поступлений;
функция регулирования — организация деятельности финансо­вых и налоговых органов по оценке результатов изменения налого­вого законодательства и оперативному вмешательству в процесс обеспечения доходной части бюджета;
функция контролирования — организация деятельности нало­говых органов по регистрации налогоплательщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, в организации дея­тельности налоговых и по выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства;

Функции налогового механизма продолж
функция принуждения — организация деятельности налоговых, правоохранительных и иных органов по принудительному исполне­нию обязанностей налогоплательщиков;
функция информирования — организация деятельности налого­вых и иных органов по доведению до налогоплательщиков инфор­мации о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления, сроках уплаты и иной, необходимой им для своевременного и полного исполнения своих обязанностей;
функция консультирования — организация деятельности фи­нансовых и налоговых органов по разъяснению налогоплательщи­кам положений налогового законодательства, практическое приме­нение которых вызывает у них затруднения.

Налоговые инструменты в налоговой политике

Кривая Лафферна Зависимость налоговой нагрузки и доходов бюджета
T – доход госбюджета t – налоговая ставка
t* – ставка максимального дохода t1и t3 – ставки с одинаковым доходом

2. Виды налоговой политики
Ключевой проблемой налоговой политики является необходимость сформировать доходы бюджета и при этом обеспечить экономическое развитие.
В зависимости от выбранного приоритета принято выделять три вида налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов.
Политика максимальных налогов полностью отдает приоритет фискальным задачам. При проведении политики максимальных налогов в стране применяется большое число налогов, устанавливаются высокие налоговые ставки, сокращаются налоговые льготы.
Такая политика проводится, как правило, в экстраординарные периоды времени (война, экономический кризис). Политика максимальных налогов не дает никаких стимулов для экономического развития и ведет в экономический тупик. Завершается такая политика проведением налоговой реформы.

2. Виды налоговой политики - продолжение
Политика экономического развития состоит в обеспечении экономического роста на основе стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности через снижение налогового бремени как за счет сокращения налоговых ставок, так и за счет расширения налоговых льгот. При этом государство вынуждено сокращать свои расходы, и в первую очередь, на осуществление социальных государственных программ. Такая политика проводится в то время, когда намечается стагнация экономики, грозящая перейти в экономический кризис.
Политика разумных налогов представляет собой определенный компромисс политики максимальных налогов и политики экономического развития. Суть политики разумных налогов состоит в установлении умеренно высокого уровня налогообложения, который не подрывает развития экономики и при этом обеспечивает финансовую основу для проведения сильной социальной политики государства.

3. Налоговая политика в РФ
Установление и
совершенствование
налоговой системы
Определения
объемов
Налоговых
изъятий
Характер
Налогового
администрирования
Установление и
введение
Новых и отмены
действующих
налогов
Изменение
налоговых
ставок
Регулирование
сроков и условий
проведения
налоговых
проверок,
санкций
за налоговые
правонарушения