Оптимізація податкового навантаження на платників податків

Підходи до трактування сутності поняття “податкове навантаження”
Таблиця 1.1
Підходи до трактування сутності податкового навантаження з кількісної сторони
Таблиця 1.2
Підходи до трактування поняття «податкове навантаження» з якісної сторони

Методи оцінювання рівня податкового навантаження

Графічна інтерпретація кривої Лаффера
При підвищенні ставки податку доходи держави за рахунок податків спочатку збільшуються. Якщо податкова ставка перевищує деяку межу - точку М, то доходи від податків починають зменшуватися. Великі податки знижують стимули виробництва та зменшують доходи держави за їх рахунок і навпаки. Зниження податків у такому випадку поліпшує стан державних фінансів.
У відповідності з кривою Лаффера податкові надходження при більш високій ставці в точці N і при більш низькій у точці L однакові. Але якщо ставка податків у точці N не стимулює попит, то ставка податків у точці L створює стимули до праці, заощадження та інвестицій, стимулюючи розширення виробництва та збільшення національного доходу.
Ставка податків у %
L
M
N
Надходження податків у грош. од.
Рис. 1.2 Крива Лаффера

Оцінка рівня податкового навантаження в Україні за період 2010-2014 рр.
Таблиця 2.1
Результати розрахунку рівня податкового навантаження в Україні за 2010-2014 рр.

Оцінка рівня податкового навантаження в Україні за період 2010-2014 рр.
Рис. 2.1 Динаміка податкового навантаження на економіку України

Рейтинг Doing Business – Paying Taxes 2015
Рис. 2.2 Кількість оплачуваних податків в Україні за 2014 р.
Рис. 2.3 Витрати часу на адміністрування податків в Україні за 2014 р.
Рис. 2.4 Загальна ставка оподаткування в Україні за 2014 р.

Моделювання оптимального рівня податкового навантаження за допомогою виробничо-інституційних функцій
Таблиця 2.3
Точки Лаффера і податкове навантаження в Україні 2005-2014 рр.

Моделювання оптимального рівня податкового навантаження за допомогою виробничо-інституційних функцій
Рис. 2.5 Індикаторно-податковий коридор для податкової системи України за 2005-2014 рр.

Аналіз податкового навантаження на доходи громадян в Україні за період 2010—2014 рр.
Рис. 2.8 Коефіцієнт податкового навантаження ПДФО на доходи громадян в Україні за період 2010-2014 рр.
Рис. 2.9 Темпи зростання ПДФО та активних доходів населення України за період 2010-2014 рр.

Аналіз податкового навантаження на доходи громадян в Україні за період 2010—2014 рр.
Рис. 2.10 Частка ПДФО в активних доходах населення України та заробітній платі за період 2010-2014 рр.

Оцінка рівня податкового навантаження на ТОВ “ЮПІТЕР-А-ГРУП”
Рис. 2.12 Рівень податкового навантаження ТОВ “ЮПІТЕР-А-ГРУП”
Рис. 2.11 Структура податків ТОВ «ЮПІТЕР-А-ГРУП» у 2013-2014 рр.

Оптимізаційна модель структурного перерозподілу податкового навантаження
Рис. 3.1 Напрями зміщення податкового навантаження
ЗАХОДИ ОПТИМІЗАЦІЇ

Оптимізаційна модель структурного перерозподілу податкового навантаження
Рис. 3.2 Фактична та альтернативні структури податкової системи України за 2014 р.

Податкове планування як засіб оптимізації сплати податків
Таблиця 3.5
Диференціація заходів з податкового планування