Профессия налогового консультанта

В условиях экономического кризиса конкурентоспособность компаний все сильнее зависит от управленческих решений и технологий, которые требуют сегодня огромного объема как теоретических, так и практических знаний.
Многомиллионное население нашей страны и сложность системы налогообложения часто приводит к конфликтным ситуациям, которые могут решить квалифицированные налоговые консультанты.
Актуальность работы:

Цель работы:
Определить сущность профессии «Налоговый консультант»

Задачи:
Исследовать специфику деятельности налогового консультанта в России и за рубежом;
Определить его роль в жизни государства и общества;
Изучить тенденции развития профессии в России.

Разъясняют практику применения законодательства о налогах и сборах;
Помогают решать вопросы оптимизации налогообложения юридическим и физическим лицам;
Предотвращают ошибки, связанные с неправильным исчислением и несвоевременной уплатой налогов;
Оказывают содействие в организации и ведении налогового учета;
Представляют и защищают интересы налогоплательщиков в судебных и иных органах;
Оказывают услуги по проведению правовой экспертизы документов налогоплательщика.
Налоговые консультанты оказывают следующие услуги:

Практика показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить на два сегмента: внешний и внутренний.
Налоговый консультант
Внешний
Внутренний

Внутренний консультант – это специалист по налогообложению в штатном составе организации.
Цель его деятельности: создание и поддержание в актуальном состоянии системы управления налогами и сборами, как элемент комплексной системы управления.
Внешний консультант- это специализированная консалтинговая фирма или частный предприниматель, имеющий специальную подготовку и аттестат налогового консультанта.
Цель их деятельности: комплексное консультирование клиента по вопросам оптимизации платежей по налогам и сборам, защита интересов клиента во всех инстанциях.

Определение деятельности:
- Оказание консультационных услуг по применению налогового законодательства, а также по ведению бухгалтерского учета;
- Рекомендации по формированию налоговой базы;
- Разработка вариантов оптимизации налогообложения применительно к деятельности конкретного налогоплательщика.
Налоговое консультирование в России

Налоговое консультирование в России
Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию
- Требования к образованию;
- Требования к профессиональной подготовке;
- Квалификационные требования.

Требования к квалификации консультанта по налогам и сборам:
1) Высшее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;
2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов;
3) Стаж работы по специальности не менее 3 лет;
или
1) Среднее профессиональное (экономическое или юридическое) образование;
2) Дополнительная подготовка в области налогов и сборов;
3) Стаж работы по специальности не менее 5 лет.
Российский консультант по налогам и сборам

Налоговое консультирование в России
Лица, осуществляющие налоговое консультирование:
- юристы, специализирующиеся в налоговом праве;
- адвокаты;
- аудиторы;
- бухгалтеры;
- иные лица.
Организационно-правовые формы:
- юридические лица;
- адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация;
- индивидуальные предприниматели;
- иные лица.

Правовое регулирование налогового консультирования в России
Законодательно установленные требования к квалификации лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют;
Требования о лицензировании деятельности лиц, консультирующих по вопросам применения норм налогового права - отсутствуют;
Действуют общие нормы гражданского права об ответственности перед клиентом;
Требования об обязательном страховании гражданской ответственности перед клиентом - отсутствуют.

Статус налогового консультанта в Германии

В Германии более 70тысяч различных законов, распоряжений и уложений. Но разбираться и работать со всей кипой этих документов приходится вовсе не немецким бухгалтерам( в отличии от российских). Этим занимаются налоговые консультанты.
Быть «в этой профессии» в Германии очень престижно.
Государство не только «защищает» налоговых консультантов, но и жестко регулирует их деятельность: в стране действует ряд законов, определяющих компетенцию налоговых консультантов.
« Налоговый консультант важнее домашнего врача»
Гражданам обращаться к налоговым консультантам, например, за помощью в расчете налога или заполнении декларации, очень выгодно – траты на такие услуги уменьшают налогооблагаемый доход.

Немецкий налоговый консультант
Лица, правомочные осуществлять деятельность по налоговому консультированию:
- Налоговые консультанты, аудиторы, адвокаты (без ограничений);
- Нотариусы, патентные поверенные, доверительные управляющие, работодатели (с ограничениями).
Налоговый консультант в Германии – представитель «свободной профессии».
- Принцип личной и профессиональной независимости налогового консультанта.

Страхование ответственности немецкого налогового консультанта перед клиентом
Обязательное страхование ответственности налогового консультанта
- Необходимое условие выдачи свидетельства, подтверждающего приобретенный статус, и для включения в члены палаты налоговых консультантов.
Страховые суммы, предусмотренные договором обязательного страхования ответственности налогового консультанта:
- Не менее 250.000 евро на один страховой случай;
- Не менее 1.000.000 евро на один год.

Требования к претендентам на звание немецкого налогового консультанта
Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся не менее 8 семестров и опыт работы не менее 2 лет;
Высшее экономическое или юридическое образование, продолжавшееся менее 8 семестров, но опыт работы не менее 3 лет;
Дипломированный специалист в какой-либо области предпринимательской деятельности (например, банковский специалист) и опыт работы не менее 10 лет;
Бухгалтер с опытом работы не менее 7 лет;
Государственный служащий старшего ранга, ведущий налоговые дела не менее 7 лет.

В настоящее время рынок консалтинговых услуг по налогообложению динамично формируется.
Вместе с тем, его формирование затруднено из-за отсутствия четких правовых документов в этой сфере.
По существу Россия повторяет модели налогового консультирования, существовавшие в мировой практике в 60-х годах, тем самым сильно отставая от зарубежных стран.
Но не смотря на это в стране происходит положительная тенденция роста квалифицированных налоговых консультантов, что можно увидеть в диаграмме.
Перспективы развития налогового консультирования в России

По состоянию на 15 мая 2008 года Единый реестр консультантов по налогам и сборам содержит 6318 записей.
Тот факт, что для населения это новый вид профессии, не мешает их обучению.
Численность аттестованных налоговых консультантов
(по годам, нарастающим итогом)

Степень заинтересованности у специалистов в получении профессиональных знаний в области налогового консультирования наглядно иллюстрирует приведенная диаграмма.

Аттестованные налоговые консультанты сегодня оказывают профессиональные услуги в 65 регионах России, основная доля которых занимает Москва и Московская область.
Распределение аттестованных налоговых консультантов по регионам РФ, в %

По результатам анкетного опроса членов Палаты налоговых консультантов на вопрос: «Какие изменения произошли в жизни после получения аттестата о квалификации налогового консультанта?»
Повысился уровень профессионализма;
Повысился уровень дохода;
Стали четко позиционировать себя налоговыми консультантами;
Повысили в должности.

На основе проведенных исследований можно сделать вывод, что налоговый консультант в настоящее время играет важную роль в отношениях государства и общества, как российского, так и зарубежного.
Сегодня этот, относительно новый специалист , выступает в роли квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком, тем самым разрешая конфликтную ситуацию между ними и улучшая систему налогообложения.
Несмотря на то, что налоговые консультанты уже занимают существенное место в экономике России, наша страна далека от идеалов и от зарубежных стран, в частности, от Германии.
Заключение:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), ред. от 28.09.2010;
Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, утв. Постановлением Министерства Труда и социального развития № 57 от 20.04.2001;
Буссе Р. Налоговые споры: практика разрешения в Германии// «Финансы», 2008, № 7.
Сайт «Палата налоговых консультантов» www.palata-nk.ru;
Сайт «Федерация налоговых консультантов» (статья Александра Тильдикова, налоговый консультант) http://www.fnkrf.ru/;
Сайт «Консалдинговая компания - Эксперт», (интервью В.Л. Ардашева), www.tax-expert.in.ua;
Сайт «Германия по-русски», http://faq.germany.ru.
Список литературы: