Сергей Завриев

Insurance - Banking - Asset Management
Содержание
Принципы МСФО
Основные актуарные аспекты МСФО 4
Классификация страховых контрактов
Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

Insurance - Banking - Asset Management
Принципы МСФО
отсутствие детально формализованных правил
установление общих принципов
применение общих принципов на основе профессионального суждения

Insurance - Banking - Asset Management
МСФО 4 (страховые контракты)
Основные актуарные аспекты МСФО 4
Классификация страховых контрактов
Тест на адекватность резервов (Liability Adequacy Test - LAT)

Insurance - Banking - Asset Management
Классификация страховых контрактов
Передача существенного страхового риска
Сравниваются финансовые потоки, порождаемые страховыми событиями / отсутствием страховых событий

Insurance - Banking - Asset Management
Тест на адекватность резервов (LAT)
МСФО-4 не предписывает какой-либо конкретный метод резервирования, однако требует проводить анализ адекватности созданных резервов (Liability Adequacy Test - LAT)
LIfe
Non-life

Insurance - Banking - Asset Management
LAT - non-life
Актуарно обоснованный расчёт резерва произошедших убытков
Использование различных актуарных методов (в частности, Б-Ф, CL и т.п.)
Run-off анализ
Актуарная оценка резерва будущих убытков - URR (Unexpired Risk Reserve)
URR > UPR - DAC
AURR = max (0; URR - UPR + DAC)
AURR - Additional Unexpired Risk Reserve

Insurance - Banking - Asset Management
LAT-life
Методический подход в отношении тестирования адекватности резервов, создаваемых Компанией по долгосрочным договорам страхования (т.е. договорам страхования жизни) состоит в оценивании справедливой стоимости обязательств Компании по этим договорам страхования и сравнении получаемой оценки с величиной сформированных на отчётную дату резервов.
Оценивание справедливой стоимости обязательств Компании по долгосрочным договорам страхования состоит в расчёте дисконтированной стоимости всех потоков денежных потоков, связанных с рассмотренным блоком страховых полисов на основе реалистических актуарных предположений.
В случае, если рассчитанная справедливая оценка обязательств превышает величину сформированных на отчётную дату резервов, Компания должна сформировать дополнительный резерв, покрывающий величину полученного дефицита.

Insurance - Banking - Asset Management
LAT-life -Методология
NPV премии = современная стоимость будущих страховых премий подлежащих уплате страхователями
NPV выплат = современная стоимость будущих выплат Компанией страхового вознаграждения
NPV административных расходов = современная стоимость будущих административных расходов
NPV аквизиционных расходов = современная стоимость будущих комиссионных платежей посредникам
Резерв по страхованию жизни, сформированный Компанией
Отложенные аквизационные расходы, сформированные компанией (если такой актив был сформирован Компанией)
Итого = сумма вышеуказанных значений для рассматриваемого страхового портфеля
Дефицит = величина, на которую стоимость обязательств по конкретным договорам страхования на дату расчета превышает соответствующие резервы после уменьшения на величину отложенных аквизационных расходов; т.е. наименьшее из значений «Итого» и нуля.

Insurance - Banking - Asset Management
LAT-life -Актуарные предположения
Ставки дисконтирования
Рыночные ставки доходности по высококачественным корпоративным / государственным облигациям

Insurance - Banking - Asset Management
LAT-life -Актуарные предположения
Демографические допущения
Смертность / инвалидность
Расторжения договоров

Insurance - Banking - Asset Management
LAT-life -Актуарные предположения
Будущие расходы
Комиссионные вознаграждения
Административные расходы (например, фиксированная сумма на каждый полис определённого типа)