Система внутреннего контроля в страховом бизнесе

Контроль как функция менеджмента сводится к контролю планов, полномочий персонала, документальному оформлению бизнес-процессов.
Процедура контроля - это последовательность действий, включающая выработку критериев и стандартов, сопоставление с ними реальных результатов, принятие необходимых корректирующих действий.

Цели и задачи внутреннего контроля в страховой организации, его элементы
----------------------------------------------------------¬
¦Определение эффективности и результативности финансово- ¦
¦хозяйственной деятельности, эффективности управления +---¬
¦активами и пассивами, управления рисками ¦ ¦
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Выявление достоверности, полноты, объективности, ¦ ¦
¦своевременности составления и представления финансовой +---+
¦отчетности ¦ ¦
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦ -----------¬
¦Соблюдение нормативно-правовых актов, стандартов, +---+-+ Цели ¦
¦учредительных документов в страховой организации ¦ ¦ L-----------
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Определение отклонений, ошибок в работе персонала +---+
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦

¦Определение путей устранения отклонений +---+
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Выявление и распространение передового опыта +----
L----------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------¬
¦Диагностика состояния страховой организации +---¬
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Связь персонала в бизнес-процессах +---+
L---------------------------------------------------------- ¦ ----------¬
----------------------------------------------------------¬ +-+ Задачи ¦
¦Информирование персонала о бизнес-процессах в других +---+ L----------
¦структурных подразделениях (ЦФО) ¦ ¦
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Мотивация персонала +----
L----------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------¬
¦Административный контроль с использованием плана +---¬
¦организации работ, функциональных обязанностей ¦ ¦
L---------------------------------------------------------- ¦
----------------------------------------------------------¬ ¦ ----------¬
¦Контроль за денежными потоками +---+-+ Элементы¦
L---------------------------------------------------------- ¦ L----------
----------------------------------------------------------¬ ¦
¦Контроль за результатами страхового предпринимательства, +----
¦контроль плановых и фактических показателей ¦
L----------------------------------------------------------

Чем отчетливее связь между целями предпринимательства и стандартами, применяемыми для контроля, тем больше вероятность, что процесс контроля понятен структурным подразделениям.
В процессе корректировки могут изменяться цели, пересматриваться планы, перераспределяться задания менеджеров отдельных подразделений.

Контроль позволяет выявить наиболее перспективные направления, сконцентрировать усилия менеджмента на выгодных бизнес-процессах.
Это средство диагностики управленческих решений, выраженное в конкретных и адекватно воспринимаемых исполнителями указаниях топ-менеджеров.
Контроль позволяет оценить степень восприятия исполнителем полученной в указаниях информации, стимулировать персонал и сделать выводы об эффективности применяемых стимулов.
Контроль выступает средством административного воздействия на персонал, в том числе на менеджеров, которые в ряде случаев могут умышленно действовать вопреки требованиям топ-менеджера, позволяет обнаружить факты нежелательного поведения персонала страховой организации.

Организация службы внутреннего контроля
Служба внутреннего контроля создается в соответствии с учредительными документами и положением о службе внутреннего контроля. Численность персонала данной службы определяется в зависимости от размеров, круга, сложности поставленных целей и задач страховой организации.

По итогам проверок персонал службы внутреннего контроля определяет соответствие действий и операций, осуществляемых структурными подразделениями, требованиям действующего законодательства, нормативным актам Росстрахнадзора, внутренним документам.
Оцениваются качество и достоверность отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, результаты анализа финансового положения.

Требования к эффективности внутреннего контроля в страховой организации

Результаты внутреннего контроля оформляются заключением службы внутреннего контроля, которое представляется совету директоров, руководителю страховой организации и его заместителям, руководителям проверенных подразделений. В заключении отражаются выявленные нарушения, рекомендации по их устранению, меры дисциплинарного и иного воздействия на нарушителей. По результатам контроля составляется план мероприятий по устранению выявленных недостатков с указанием сроков и ответственных исполнителей. Итоги контроля используются страховыми менеджерами в финансово-хозяйственной деятельности.