Управление запасами предприятия

Содержание
Основные параметры кредитной политики;
Влияние на ликвидность предприятия величины, динамики и структуры дебиторской задолженности;
Сущность и причины создания резерва по сомнительным долгам. Различие между сомнительным и безнадежным долгом;
Учет запасов и его влияние на денежные потоки.

Основные параметры кредитной политики
1. Основные параметры денежно-кредитной политики рассчитаны с учетом прогнозов социально-экономического развития страны и параметров, предусмотренных в проекте Федерального бюджета.
2. Низкая и стабильная инфляция является необходимым условием для здорового, сбалансированного, долгосрочного экономического роста
3. Конкретное сочетание параметров инфляции и экономического роста ежегодно должно определяться в рамках общегосударственной экономической программы с учетом изменения внутренних и внешних факторов развития экономики.

Влияние на ликвидность предприятия величины, динамики и структуры дебиторской задолженности
1) Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности
2) Оценивая состояние текущих активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з)

Сущность и причины создания резерва по сомнительным долгам. Различие между сомнительным и безнадежным долгом
Цель формирования резервов по сравнительным долгам – снизить налоговую нагрузку организации, которая исчислила налог на прибыль методом начислений с реализованных товаров (работ, услуг) и уплатила его в бюджет, но оплату от покупателей не получила

Сомнительный долг – любая задолженность, которая:
- возникла в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг;
- (и) не погашена в сроки, установленные договором;
- (и) не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Безнадежный долг (долг, не реальный ко взысканию):
- долг, по которому истек срок исковой давности (3 года согласно ст. 196 ГК РФ);
- (или) долг, по которому в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено:
а) вследствие невозможности его исполнения;
б) на основании акта государственного органа;
в) вследствие ликвидации организации.

Резерв создается по окончании каждого отчетного и налогового периода на основании проведенной инвентаризации:
- по задолженности более 90 дней – вся сумма долга включается в резерв;
- по задолженности от 45 до 90 дней – в резерв включают 50% суммы долга;
- по задолженности до 45 дней – резерв не создается.
Общая сумма резерва в отчетном (налоговом) периоде не может превышать 10% дохода от реализации за указанный период, который определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ.

Учет запасов и его влияние на денежные потоки
К запасам относят такие виды активов, как:
1. сырье,
2. материалы и комплектующие,
3. незавершенное производство,
4. готовую продукцию.
Основное уравнение движения запасов выглядит так:
Запасы на конец периода = Запасы на начало периода.

Если финансовый менеджер принимает решение о значительных инвестициях в запасы, он должен четко выбрать метод их учета понимать его влияние на денежные потоки.
FIFO и LIFO,
метод оценки по себестоимости единицы запасов, метод оценки по средней себестоимости представляют разные подходы к оценке запасов.