XBRL. Возможности применения

Новый подход к финансовой отчетности на основе стандарта XML и метаданных.
Структурирование информации (для возможности обеспечения STP - сквозной автоматизированной обработки).
Стандарт информационного взаимодействия между эмитентами, участниками финансовых рынков, инфраструктурными организациями и регуляторами финансовых рынков.
Что такое XBRL

Таксономия/Словарь (taxonomy)
Набор связанных определений (стандартных тэгов) для определенной ситуации:
Общие стандарты финансовой отчетности (МСФО, US GAAP)
Специфика для отдельных типов компаний (напр., банки, брокеры-дилеры)
Расширяемость - дополнительные специфические тэги, используемые во внутреннем документообороте
Словарь XBRL

Тэги XBRL
Метки (для чтения человеком)
Тэг (tag)
Специальные метки, с использованием которых стандартным образом отмечается каждый значимый элемент формы финансовой отчетности.
28700000
Тэги XBRL
Тэги XBRL

Место XBRL среди стандартов для операций на финансовых рынках

возможность повысить качество предварительного контроля данных;
автоматизированные процедуры анализа данных;
часть компаний, возможно, уже готовят отчеты в форме XBRL для иностранных инвесторов или регуляторов;
представление информации в XBRL более привлекательно для иностранных аналитиков и инвесторов;
XBRL не требует раскрытия большей информации, чем обычный отчет (и может вводиться постепенно, как дополнение к обычной форме предоставления отчетности);
Пример 1. Сбор и централизованное хранение финансовой отчетности

Формы
для ФРС
Публикация
на веб-сайте
Раскрытие
информации
перед
инвесторами
Раскрытие
информации
в СМИ
Формы
для FDIC
(аналог АСВ)
Данные
бухучета
Дополнительная
информация
Пояснения
изменений
- Фактически одна и та же информация
предоставлялась получателям в разных формах
- Обработка этой информации
в основном проводилась вручную
Сбор финансовой отчетности в США: 2001 год

Единый формат и централизованное
хранилище собираемых данных;
Возможность автоматизированного
анализа;
Автоматическое преобразование данных в требуемые форму и представление
Формы
для FRS
Публикация
на веб-сайте
Раскрытие
информации
перед
инвесторами,
кредиторами,
Раскрытие
информации
в СМИ
Формы
для FDIC
Данные
бухучета
Дополнительная
информация
Пояснения
изменений
Сбор финансовой отчетности в США: 2010 год

ERP
Документация
Ф
Финансы
в Excel
Ф
Продажи
Сводка
в Word
Преобразование в ASCII
Преобразование в Word
Преобразование в HTML
Преобразование данных
Банковский отчет
Годовой отчет
Преобразование данных
Web или HTML
Преобразование данных
Преобразование данных
Организация поиска
Интранет
Преобразование
во внутренние
отчеты
Преобразование
во внутренние
отчеты
Подготовка данных
(комментарии)
Формати-рование
для банка
Финансовые службы, бухгалтерия, аудиторы
Инвесторы, аналитик,
собственники
Процесс подготовки финансовой отчетности (без XBRL)

ERP
Документация
Ф
Финансы
в Excel
Ф
Продажи
Сводка в Word
Инструменты создания данных
Интранет
Банковский отчет
Годовой отчет
Публичные отчеты, созданные из XBRL файлов
Web или HTML
Инструменты
создания
данных
Финансовые службы, бухгалтерия, аудиторы
Инвесторы, аналитик,
собственники
Аналитические инструменты
Средства экспорта в XBRL
Организация поиска
Процесс подготовки финансовой отчетности (с XBRL)

структурирование и формализация процесса сбора, обработки и распространения информации о событиях эмитентов;
возможность повысить оперативность распространения информации;
возможность автоматизированной обработки такой информации (в т.ч. системами автоматизированной торговли);
наличие готового словаря (таксономии) – подготовлен SWIFT, DTCC и XBRL US
исключает риск искажения информации, информация доводится до инвесторов напрямую (без участия третьих сторон)
основа для новых информационных сервисов
Пример 2. Сообщения о событиях эмитентов (corporate actions)

SEC напрямую доводит информацию непосредственным участникам и передает в DTCC
Эмитент готовит информацию о событии и отправляет его в формате XBRL
Информация хранится и обрабатывается автоматизировано, средства XBRL также предоставляют возможность интерактивного доступа
DTCC организует ведение архива XBRL, на его основе предоставляет новые сервисы для инвесторов и аналитиков
Применение XBRL Центральным депозитарием для распространения информации о событиях эмитентов (corporate actions, на примере DTCC)

Прохождение информации о corporate actions (на примере США)

NIS
Формы в
Excel
(по шаблону)
Формы отчетов
в PDF (по шаблону)
Проверка данных
DBMS
XML
XBRL
Конвертация в
XBRL
Компании, прошедшие листинг на Borsa Italiana
Borsa
Italiana
Ошибки
Представление на сайте
Borsa Italiana
XBRL-документ также может использоваться:
На сайте компании
На ленте новостей
Отчет регуляторам
Использование XBRL на Borsa Italiana (NIS)

Из отчетов можно оперативно извлекать только те данные, которые необходимы.
XBRL содержит не только данные, но и формулы и связи
Можно легко проводить анализ динамики изменения показателей со временем или сравнение одного и того же показателя для разных компаний
Можно проводить анализ в разных валютах
Можно(*) преобразовывать в разные систему учета (US GAAP, MCФО; для РСБУ готовых таксономий нет)
Отчеты из XBRL могут автоматически трансформироваться в нужную форму (для печати, для размещения в Интернет, для сдачи отчетности)
Данные на XBRL могут автоматически обрабатываться (например, системами алгоритм. торговли)
Преимущества XBRL: итоги

US
UK
JP
ES
SE
CN
ZA
AU
DE
DK
Апробация
Использование
KR
SG
FR
NZ
NL
LuX
Portugal
BE
EU CEBS
XBRL в банковских регуляторах (2007)