Антикоррупционное декларирование. Методические рекомендации Минтруда России

Полномочия Минтруда России
и антикоррупционные требования
Издание инструктивно-методических материалов по вопросам противодействия коррупции
Оказание консультативной и методической помощи в реализации требований антикоррупционного законодательства
Консультативно-методическое обеспечение мер, направленных на предупреждение коррупции в организациях
1.
2.
3.

Методические материалы
Минтруда России
Размещены в открытом доступе
Согласованы с заинтересованными федеральными государственными органами
Корректируются при необходимости
1.
2.
3.

Методическое обеспечение представления сведений
Методические рекомендации
по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2021 году
(за отчетный 2020 год)
Методические рекомендации
по проведению анализа сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Обзор практики привлечения
к ответственности
государственных (муниципальных) служащих за несоблюдение ограничений и запретов, требований о предотвращении или об урегулировании конфликта интересов и неисполнение обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции

Методические рекомендации по проведению анализа сведений
Основные аспекты
Сопоставление с предыдущей справкой, чтобы не было «потерь»
Необходимо быть внимательным: сверяться с документами, заполнять все необходимые графы и т.д.
Соблюдение формальной логики: есть уведомление об иной оплачиваемой работе, - требуется указать доход, имеется вклад – доход и т.д.
«Уникальная» ситуация: приложите сразу подтверждающие документы

Методические рекомендации по вопросам представления сведений
Основные новеллы (1)
Имеет значение перечень, действовавший
на отчетную дату
Указание СНИЛС обязательно при его наличии;
с ноября 2013 года присваивается новорожденным в беззаявительном порядке
Участие гражданина в конкурсе
не предусматривает представление сведений, так как отсутствуют правовые основания
Если сведения представлены, а лицо уволилось, то на сайте сведения не размещаются
Если лицо не представило сведения,
то представить уточненные оно не может
Сельский депутат, замещающий иную муниципальную должность, представляет сведения по каждой должности
Доход при ПСН указывается на основании книги учета доходов ИП
К справке могут быть приложены любые применимые документы
Доход при ЕСХН указывается на основании налоговой декларации
«Самозанятый» может узнать свой доход
в приложении «Мой налог»
Информацию о выплатах по больничному необходимо получать в ФСС

Методические рекомендации по вопросам представления сведений
Основные новеллы (2)
Продажа имущества в долевой или совместной собственности с «неизвестным» распределением средств подразумевает отражение дохода
в соответствующих пропорциях
(исключение, если происходит продажа имущества внутри семьи служащего (работника) с учетом положений пп. 10 п. 64 Методических рекомендаций)
Приведены примеры федеральных выплат
в связи с распространением COVID-19
(в рамках региональных выплат используйте аналогичный подход)
Паенакопление имеет специальное основание приобретения права собственности
Сделка до приобретения статуса служащего (работника) или супругой (супругом) до вступления в брак со служащим (работником)
не отражается в разделе 2
Используйте Указание Банка России от 15 апреля 2020 г. № 5440-У при заполнении справки
Передача имущества в доверительное управление не отменяет право собственности
Движение средств внутри семьи не является доходом за исключением случая, когда денежные средства предоставляются лицом,
в отношении которого не может быть представлена справка

Методические рекомендации по вопросам представления сведений
Основные новеллы (3)
Договор на брокерское обслуживание
не является основанием права собственности
на ценные бумаги
Отчуждение доли имущества в связи
с использованием материнского капитала отражается в разделе 7
Имущество с неоднородными признаками указывается отдельными позициями
Амортизация ценной бумаги уменьшает ее номинальную стоимость
«Маржинальные сделки» и незакрытые сделки СВОП и РЕПО отражаются в подразделе 6.2
Пенсионное страхование не отражается
в подразделе 6.2

Начало работы с декларацией
Определить семейное положение (супруга (супруг) и несовершеннолетние дети)
Оценить возможность подачи декларации в отношении родственников;
при невозможности – подать заявление
Проверить наличие замещаемой должности в перечне
Подготовить правоустанавливающие и иные официальные документы
Скачать (http://www.kremlin.ru/structure/additional/12)
и установить СПО «Справки БК» в актуальной версии
2.
3.
4.
5.
Консультативную помощь оказывает антикоррупционное подразделение
1.

Разбор ситуации
Недопустимая ситуация
Зачем в перечне должности, которые не связаны с коррупционными рисками?
Во многих органах власти утверждаются перечни должностей, в которые включаются должности, однако фактически не все служащие, замещающие эти должности, осуществляют коррупционно-опасные функции.
В связи с этим ежегодно помимо перечней должностей утверждаются списки служащих.
Вопрос: возможно ли в список служащих, утверждаемый ежегодно в органе, не включать тех служащих, которые замещают должности, хоть и включенные в перечень должностей, также ежегодно утверждаемый в органе, но не осуществляющих коррупционно-опасные функции?
Сведения подаются с учетом замещения должности, предусмотренной перечнем
Перечень должен быть нормативноопределенным («*» не допускаются), полным, но не избыточным
Декларирование затрагивает конституционные права граждан

Работа с СПО «Справки БК»
При печати справки формируются зоны со служебной информацией (штриховые коды и т.п.), нанесение каких-либо пометок на которые не допускается
Не допускаются дефекты печати в виде полос, пятен (при дефектах барабана или картриджа принтера)
Для печати справок используется лазерный принтер, обеспечивающий качественную печать
Не допускается наличие подписи и пометок на линейных и двумерных штрих-кодах
Не допускаются рукописные правки

Работа с СПО «Справки БК»
Листы одной справки не следует менять или вставлять в другие справки, даже если они содержат идентичную информацию
Справки не рекомендуется прошивать и фиксировать скрепкой
Рекомендуется обеспечить печать справки и ее заверение в течение одного дня
Не рекомендуется осуществлять подмену листов справки, листами, напечатанными в иной момент времени

Работа с СПО «Справки БК»
(ответы на поступившие вопросы)
Не рекомендуем печатать справку на листах формата А5, а также использовать двустороннюю печать
Невозможность подать справку ситуативна и достаточно вариативна, брачный договор не является уважительной и объективной причиной
СПО «Справки БК» разработано ФСО России, а не Минтрудом России
Заявление о невозможности подкрепляются подтверждающими документами, общие фразы:
«не общаемся», «не поддерживаем контакт» должны оцениваться критически

Ответы на общие вопросы по представлению справки
Перевод гражданского служащего без увольнения невозможен, поэтому при поступлении на новое место службы он должен подать справку как кандидат
Повышение в период декларационной кампании не освобождает от обязанности представить справку, также см. пп. 4 п. 39 Методических рекомендаций
По общему правилу, справка подается один раз; уточненная справка также подается один раз
Уточненная справка подается в течение месяца со дня окончания декларационной кампании:
подать уточненную справку в период декларационной кампании нельзя
Справка распечатывается, подписывается и включается в личное дело (при наличии);
представление .XSB файла не отменяет необходимость представить справку в бумажном варианте

Общие вопросы по представлению справки
Пункт 13 Методических рекомендаций предполагает, что справка подается, если временно замещаемая служащим (работником) должность, обязанности по которой исполнялись в соответствии с приказом (распоряжением) представителя нанимателя (работодателя), была включена в соответствующий перечень должностей
совмещение должностей (статья 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации)
временный перевод на другую работу (статья 72.2 Трудового кодекса Российской Федерации)
реализация коррупционно-опасных функций по должности

Титульный лист декларации
«Самозанятый» это обыденное понимание; по факту это применение специального налогового режима
«Налог на профессиональный доход»
«Титульной» является должность, при замещении которой возлагается обязанность представить декларацию
СНИЛС с ноября 2013 года присваивается новорожденным в беззаявительном порядке
1.
2.
Формой справки не предусмотрено указание места рождения лица
Ответ на поступивший вопрос

Раздел 1. Сведения о доходах

Раздел 1. Сведения о доходах
Иные доходы
Доходы, предусмотренные строками 1-5
Как правило, организации (физические лица) являются одновременно налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов
Некоторые доходы могут не облагаются налогом или лицо обязано самостоятельно уплатить налог
Понятие «доход» в антикоррупционном законодательстве не тождественно понятию «доход» в налоговом законодательстве
ФНС России, ПФР России, Банк России, организации (физические лица), которые выплачивают денежные средства декларанту
От физических или юридических лиц

Раздел 1. Сведения о доходах
(ответы на поступившие вопросы)
Договор мены в доход не указывается, см. п. 62 Методических рекомендаций
Доход от ценных бумаг, в т.ч. в рамках ИИС, необходимо узнавать у брокера или управляющей компании
«Иная помощь» в пп. 6 п. 64 Методических рекомендаций в части донора это формулировка
из п. 4 ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации
В пп. 7 п. 60 Методических рекомендаций речь идет о единовременной субсидии, а не об иных выплатах
Выплаты в связи с COVID-19 поступали на соответствующие счета, в этой связи можно получить выписку
у банка (кредитной организации)
В разделе 1 указывается любой доход вне зависимости от размера, в т.ч. полученный в качестве подарка на день рождения или иной праздник (пп. 15 п. 60 Методических рекомендаций)
Подтверждающие доход документы в обязательном порядке не прикладываются;
обязательные документы предусмотрены в разделах 2 и 4 справки

В части компенсаций общее правило: если есть отчетность, то не доход, если отчетности нет, то доход
(см. пп. 21 п. 60 Методических рекомендаций)
Доход от сдачи квартиры в аренду подлежит отражению
Подтверждение дохода является ответственностью служащего (работника)
(см. п. 66 Методических рекомендаций)
Возвращенные (или предоставленные) денежные средства на покупку товаров, работ и услуг для третьих лиц не являются доходом, если факт такой оплаты может быть подтвержден (ситуация с родительским комитетом)
(см. пп. 12 п. 64 Методических рекомендаций)
Участие декларанта в конкурсах с подарками не требует отражения информации о полученном в натуральной форме подарка, если натуральная форма предусмотрена соответствующими правилами
(см. п. 62 Методических рекомендаций)
Раздел 1. Сведения о доходах
(ответы на поступившие вопросы)

Денежные средства, связанные со служебными командировками за счет принимающей стороны – доход
(см. пп. 1 п. 63 Методических рекомендаций)
Конкретных требований к формулировкам, используемым в строке 6 раздела 1 справки нет,
но целесообразно, чтобы формулировка отражала природу полученного дохода
Денежные средства, полученные в связи осуществлением опеки, отражаются в зависимости от их природы (и принадлежности)
В Методических рекомендациях предусмотрены положения относительно федеральных нормативных правовых актов и соответствующих выплат
В отношении региональных, муниципальных выплат или гарантий, предоставляемых организацией самостоятельно, необходимо использовать аналогичные подходы
Раздел 1. Сведения о доходах
(ответы на поступившие вопросы)

Раздел 2. Сведения о расходах
Данный раздел заполняется только в случае отдельных сделок, совершенных в отчетном периоде, расходы по которым превышают трехгодовой общий доход
Заполнение раздела при отсутствии оснований не является правонарушением
Доход несовершеннолетнего ребенка при расчете общего дохода не учитывается, но может являться источником
Общий доход рассчитывается только в случае, если на момент совершения сделки, уже три отчетных периода как декларанты находятся в браке
Если супругой (супругом) служащего (работника) сделка совершена до брака, то такая сделка не отражается
Если лицом сделка совершена до поступления на службу (работу), то такая сделка не отражается

Раздел 2. Сведения о расходах
(ответы на поступившие вопросы)
Сведения о расходах в соответствии с Федеральным законом № 230-ФЗ подают лица, замещающие (занимающие) соответствующие должности
Федеральным законом № 230-ФЗ предусмотрен конкретный перечень сделок, которые требуют отражения в справке (лизинг, по общему правилу, такой сделкой не является)
Заполненный раздел 2 справки не является сам по себе основанием для осуществления контроля
Копии документов предоставляются с учетом положения сноски к разделу 2 справки
Из трехгодового общего дохода не вычитаем никакие расходы: ни на ЖКХ, ни на еду, ни на что-то еще
(если есть обоснованные сомнения, то проводим контроль)
Особенности заполнения раздела 2 в случае приобретения недвижимого имущества посредством участия в долевом строительстве описаны в пп. 1 п. 80 Методических рекомендаций

Недвижимое имущество
Раздел 3. Сведения об имуществе
Росреестр (сведения, содержащиеся в ЕГРН)
Специальные основания возникновения собственности (наследство, пай, проч.)
Каждый объект отдельно
Совместная собственность указывается по официальным документам
Общая долевая собственность МКД или садоводства (огородничества)
не указывается
Земля под МКД не указывается, даже если лицо выделило себе право собственности

Транспортное средство
Раздел 3. Сведения об имуществе
Регистрирующие органы по компетенции
Регистрация транспортных средств носит учетный характер, если нет регистрации, то можно написать «отсутствует»

Счета в кредитных организациях
Раздел 4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях
Кредитная организация
ФНС России
Банк России
Отражаются счета, открытые по состоянию на отчетную дату в банках и иных кредитных организациях на основании гражданско-правового договора на имя лица, в отношении которого представляется справка
Счета по вкладу, в том числе по вкладам с наименованием «Классический», «Выгодный», «Комфортный» и др., как правило, являются счетами по вкладу (депозиту) и подлежат отражению в данном разделе как «Депозитный»
Банком России издано Указание от 15 апреля 2020 г. № 5440-У, которым, в частности, утверждена единая форма предоставления сведений о наличии счетов и иной информации, необходимой для представления гражданами сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

Раздел 4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях
(ответы на поступившие вопросы)
Положение о том, что рекомендуем руководствоваться Указанием Банка России № 5440-У, является рекомендацией и не требует обязательного обращения декларанта за получением соответствующих сведений
Формой справки не предусмотрено предоставление в обязательном порядке договора об открытии счета
В выдаваемых в рамках Указания Банка России № 5440-У сведениях могут отсутствовать некоторые позиции, если кредитная организация о них не знает, например, об уставном капитале. В этой связи служащему (работнику) необходимо обратиться в иную организацию (государственный орган)
Получение сведений от кредитной организации в рамках Указания Банка России № 5440-У с использованием средств дистанционного обслуживания клиента предусмотрено данным Указанием, а не Методическими рекомендациями

Раздел 4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях
(ответы на поступившие вопросы)
В рамках антикоррупционной проверки ФНС России вправе отказать в предоставлении информации о счетах, так как это не предусмотрено Законом Российской Федерации № 943-1
Если при получении информации от кредитной организации выявились «новые» счета, то служащий (работник) может приложить пояснения к справке
Счета брокера не отражаются в разделе 4 справки (см. пп. 6 п. 112 Методических рекомендаций)

Раздел 5. Сведения о ценных бумагах
Указываются сведения об имеющихся ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах коммерческих организаций и фондах
Ценные бумаги, переданные в доверительное управление, также подлежат отражению
Ценные бумаги и участие
ЕГРЮЛ
Регистраторы (организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг)
Императивного запрета на приобретения служащим (работником) ценных бумаг нет
отсутствие конфликта интересов
отсутствие факта управления организацией
учет (при необходимости) запрета на иностранные финансовые инструменты

Раздел 5. Сведения о ценных бумагах
Подраздел 5.2. Иные ценные бумаги
Отдельные ценные бумаги (инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, депозитарные расписки, закладные, ипотечные сертификаты участия, сберегательные сертификаты, цифровое свидетельство)
не имеют номинальной стоимости
Подраздел 5.1. Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах

Раздел 6. Сведения об обязательствах имущественного характера
Подраздел 6.1. Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании
Квартира по регистрации обязательно указывается
Фактическое пользование указывается
Указывается недвижимое имущество, находящееся во временном пользовании (не в собственности) декларанта, а также основание пользования (договор аренды, фактическое предоставление и другие).
Не подлежат указанию земельные участки, расположенные под многоквартирными домами, а также под надземными или подземными гаражными комплексами, в том числе многоэтажными (аналогично в отношении кооперативов)

Раздел 6. Сведения об обязательствах имущественного характера
Подраздел 6.1. Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании
(ответы на поступившие вопросы)
Если в собственности имеется объект недвижимого имущества (например, дача, гараж, таунхаус), то данный объект, как правило, расположен на земельном участке, в связи с чем имеется факт пользования / собственности
Регистрация по адресу административного здания, являющегося местом прохождения федеральной государственной службы, не требует отражение данного здания в подразделе 6.1 раздела 6 справки
(см. пп. 1 п. 146 Методических рекомендаций)
Если факт пользования отсутствует, то объект в пользовании не указывается
Если имеется факт пользования, то объект обязательно подлежит отражению в подразделе 3.1 или 6.1
(в зависимости от наличия права собственности)
При этом право собственности иного лица (например, супруги (супруга)) не является квалифицирующим признаком

Раздел 6. Сведения об обязательствах имущественного характера
Подраздел 6.2. Срочные обязательства финансового характера
Указывается каждое имеющееся на отчетную дату срочное обязательство финансового характера на сумму, равную или превышающую 500 000 руб., кредитором или должником по которому является декларант
участие в долевом строительстве объекта недвижимости
Отдельные виды срочных обязательств финансового характера
обязательства по ипотеке в случае разделения суммы кредита между супругами
обязательства по отдельным договорам страхования
обязательства по договорам брокерского обслуживания, ДУ и ИИС

Раздел 6. Сведения об обязательствах имущественного характера
Подраздел 6.2. Срочные обязательства финансового характера
(ответы на поступившие вопросы)
Обязательства по договорам ИИС отражаются в случае, если размер «свободных» денежных средств на ИИС равен или превышает 500 тыс. руб.
Договор финансовой аренды (лизинг) отражается в справке (см. пп. 2 п. 161 Методических рекомендаций)
Каждое срочное обязательство финансового характера отражается отдельно
Страховая сумма по договору, по общему правилу, является постоянной и неизменной величиной
Квалифицирующим признаком, по общему правилу, является остаток с процентами, который равен или превышает 500 тыс. руб. по каждому отдельному обязательству
Обязательства по договору поручительства отражаются, если их возложили на поручителя
(см. пп. 7 п. 161 Методических рекомендаций)
Порядок отражения информации по отдельным договорам страхования прописан в пп. 3 п. 163 Методических рекомендаций

Раздел 7. Сведения о недвижимом имуществе, транспортных средствах и ценных бумагах, отчужденных в течение отчетного периода в результате безвозмездной сделки
Указываются сведения об отдельных объектах (в т.ч. доли), отчужденных в течение отчетного периода в результате безвозмездной сделки, а также, например, сведения об утилизации автомобиля
Безвозмездной признается сделка, по которой одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления
договор дарения
соглашение о разделе имущества
договор (соглашение) об определении долей
брачный договор
уничтоженные объекты имущества не подлежат отражению
договор мены не подлежит отражению

Типичные ошибки (1)
Не указана требуемая информация: например, указана должность, но не указано место работы, указана марка автомобиля и не указан год выпуска и т.д.
Доход указан с вычетом налога
Квартира, в которой зарегистрировано лицо,
не отражена в подразделе 3.1 или 6.1
Достоверность сведений подтверждена в феврале, а справка распечатана в апреле
При указании доли недвижимого имущества не указана общая площадь имущества
Указание нескольких объектов имущества в качестве одного
Непредставление сведений о членах семьи
в связи с изменениями в период непосредственно декларационной кампании
Не указана информация о денежных средствах полученных по «трейд-ину»
В разделе 1 указаны денежные средства, полученные в качестве займа (кредита)
Не заполнение раздела 2 в связи с денежными средствами, поступившими в отчетном году при условии, что трехлетнего дохода, предшествующего отчетному, не хватает
Указано основное место работы и отсутствует доход в разделе 1
Некорректно категорирует доход (доход от ценных бумаг указывается в «Иных доходах»)

Типичные ошибки (2)
Не представлены необходимые приложения
Непредставление сведения о долях участия в коммерческих организациях в связи с ликвидацией / неосуществлением деятельности (либо отчуждение произошло, но в ФНС России информация не передана)
Не представлена информация о кредите, который является основанием для приобретения имущества (при одновременном его указании в разделе 2)
Не указываются счета, по которым срок действия карты истек (но счет не закрыт)
Неправильно указываются остатки по счетам (особенно в части кредитов и овердрафтов)
Неуказание автомобиля, находящегося в угоне или снятого с регистрационного учета
Неуказание объектов недвижимости, переданных в пользование
Не указывается имущество, переданное в доверительное управление
См., например,
- Примеры наиболее характерных недостатков, допускаемых государственными служащими при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, подготовленные Управлением Президента Российской Федерации по вопросам противодействия коррупции;
- Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, подготовленный Минфином России
Не указываются счета, открытые к социальным картам учащихся

В рамках декларационной кампании федеральные государственные служащие уведомления не подают
Указ Президента Российской Федерации от 10 декабря 2020 г. № 778
Уведомление подается при наличии в отношении каждого члена семьи отдельно
(при отсутствии не подается, журналы и расписки об отсутствии не предусмотрены)
лицами, поступающими на федеральную государственную службу
лицами, которые переходят с недекларируемой должности на декларируемую
лицами, претендующими на замещение государственной должности Российской Федерации, если не установлено иное
иными лицами в соответствии нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с пунктом 5 Указа Президента Российской Федерации № 778
гражданские служащие субъектов
Российской Федерации
работники отдельных категорий организаций и т.д.
Уведомление подается по состоянию на первое число месяца, предшествующего месяцу подачи документов

Цифровые финансовые активы, утилитарные цифровые права и цифровая валюта с неоднородными признаками отражаются отдельными позициями
Указ Президента Российской Федерации от 10 декабря 2020 г. № 778
К цифровой валюте не относятся бонусные баллы, бонусы на накопительных дисконтных картах, начисленные банками и иными организациями за пользование их услугами, в том числе в виде денежных средств («кешбэк сервис»)
Необходимо самостоятельно ознакомиться с Федеральным законом от 2 августа 2019 г. № 259-ФЗ и Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 259-ФЗ
Уведомления подаются в применимых ситуациях до 30 июня 2021 года включительно;
после вступят в силу изменения в форму справки и будет подготовлена обновленная версия
СПО «Справки БК»
Вопросы заполнения раздела 2 справки будут отражены в Методических рекомендациях на 2022 год,
в настоящее время сведения о расходах на приобретение рассматриваемых активов не представляются

Указ Президента Российской Федерации от 10 декабря 2020 г. № 778
Цифровые финансовые активы, выпущенные в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом, и цифровая валюта (любая) запрещены для лиц, указанных в Федеральном законе от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ
По общему правилу, для гражданских служащих запрет предусмотрен, если замещаемые ими должности предусмотрены соответствующим перечнем (не путать с перечнем должностей для целей декларирования) и замещаемые должности предусматривают участие в подготовке решений, затрагивающих вопросы суверенитета и национальной безопасности Российской Федерации
(для супруг (супругов) и несовершеннолетних детей запрет не предусмотрен в таком случае)
Есть исключения, см. Федеральный закон от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ
В течение трех месяцев (с 1 января 2021 года) должно быть осуществлено отчуждение цифровых финансовых активов, выпущенных в информационных системах, организованных в соответствии
с иностранным правом, и цифровой валюты

Указ Президента Российской Федерации от 10 декабря 2020 г. № 778
(уведомление)
Цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права

Указ Президента Российской Федерации от 10 декабря 2020 г. № 778
(уведомление)
Утилитарные цифровые права