Е. ЕвстигнеевНАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ КАК СЛОЖНАЯ СИСТЕМА

1. Макроуровень: текущая практика и тенденции
Государственное управление охватывает сферу налогового планирования и прогнозирования, а также установление налогового потенциала в масштабе федерального, регионального и местного бюджетов
НАЛОГОВАЯ И БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА (кривая Лаффера)
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ОБХОДА НАЛОГОВ
законодательные пределы и меры административного воздействия
государственная регистрация
постановка на налоговый учет
применение контрольно-кассовой техники
порядок ведения бухгалтерского и налогового учета и др.
судебные доктрины и ответственность в налоговой сфере
РОССИЙСКИЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ >>.

Кодифицировать судебные доктрины против налоговых злоупотреблений >>
Борьба государства с налоговыми схемами регулируется Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53
Данное постановление формально не обязательно ни для налоговых органов, ни для налогоплательщиков; в нем присутствует широкое усмотрение правоприменителя, но отсутствует какая-либо процедура
Отсутствие четкого разграничения правомерной налоговой оптимизации и противоправного уклонения от уплаты налогов приводит:
к неограниченному усмотрению чиновников и судей в этом вопросе
к неопределенности при заключении сделок, реорганизациях, планировании инвестиций.

2. Микроуровень: текущая практика и тенденции
модели поведения налогоплательщика 
консалтинг опасных налоговых схем 
исследования по налоговым рискам и налоговой безопасности 
определение налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта 
специализированные интернет-ресурсы и сервисы >>
минимизация налогов и оптимизация налогообложения 
☝ Современная концепция защиты бизнеса от налогов – это умелое использование обыденных, повседневных и не запрещенных законодательством инструментов и приемов налогового планирования.

Традиционные инструменты налогового планирования хозяйствующего субъекта
состояние бухгалтерского и налогового учета
учетная политика для целей налогообложения
использование налоговых льгот
заключение сделок с более низким налогообложением
налоговый контроль (налоговой бюджет)
налоговый календарь
льготные режимы налогообложения.

Новые инструменты налогового планирования хозяйствующего субъекта
анализ арбитражной практики по налогообложению 
изучение и анализ материалов ФНС в сети Интернет  
способы ведения хоз. деятельности с высокими налоговыми рисками 
ориентир на безопасную налоговую нагрузку и рентабельность (приказ ФНС от 08.04.11 № ММВ-7-2/258@) 
интернет-сервисы для налогового планирования (http://www.nalogplan.ru/)
финансовые модели (стратегия, бизнес-планы, бюджеты) .

3. Международное налоговое планирование: проблемы и тенденции

4. Категория «налоговое планирование»

Понятие «налоговое планирование»
Налоговое планирование есть совокупность объективных финансовых отношений, действующих в конкретном обществе во взаимодействии с другими экономическими, правовыми и информационно-технологическими системами
Налоговое планирование - законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств
Налоговое планирование - активные действия налогоплательщика по уменьшению налоговых платежей, которые приводят к тем или иным рискам и могут привести к негативным последствиям.
Под налоговым планированием понимают деятельность по правомерной оптимизации налогообложения . Только правомерная деятельность достойна того, чтобы признать ее именно налоговым планированием, а не «неуплатой налогов» (ст. 122 НК) и не «уклонением от уплаты налогов» (ст. 198 – 199 УК)
Налоговое планирование – это осознанные решения и понимание риска
Налоговая сфера затрагивает как частные, так и публичные интересы. Поэтому в культурном понимании налоговое планирование подразумевает баланс интересов