Финансовая система. Система финансов и их эволюция. (Тема 4)

1. СИСТЕМА ФИНАНСОВ И ИХ ЭВОЛЮЦИЯ
Система финансов и их классификация
Не путать с понятием «финансовая система», хотя некоторые авторы эти понятия считают синонимами.
Не являются финансовыми те денежные отношения, которые опосредуются другими распределительными эконом. категориями: з/плата, цена (любые акты купли-продажи на рынке товаров и услуг - это расчеты), кредит
СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ = совокупность денежных распределительных отношений между различными субъектами
Финансы возникают тогда, когда есть движение денег между двумя субъектами и возникают особые денежные отношения распределительного характера
= СИСТЕМА ФИНАНСОВ

Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели реального сектора экономики
Органы государственной власти (ОГВ) и органы местного самоуправления (ОМСУ)
Некоммерческие организации,
в т.ч. бюджетные
Международные финансовые организации (МВФ,
структуры МБРР и др.)
Население
ФИНАНСОВЫЕ
ОТНОШЕНИЯ
Организации и правительства зарубежных стран
Организации финансового рынка
(кредитные, страховые организации, биржи, инвестиционные фонды, др.)
Субъекты финансовых отношений

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВ

Высокая степень воздействия финансов на экономику
Государство практически не оказывало влияния
на экономику
1 этап. До 20-ого века – неразвитая форма финансов
круг финансовых отношений ограничен
финансы - только в форме публичных (государственных) финансов
они связаны только с формированием бюджета гос-ва за счет налогов и с его расходами в основном на военные нужды
2 этап. Развитая форма финансов
фин. отношения значительно расширены
финансовая система многозвенная
виды доходов и расходов бюджета расширены
ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВ
развитие потребностей общества
развитие гос. устройства
расширение субъектов отношений
развитие видов денег
расширение круга товаров и неэквивалентных обменов
Современная особенность – развитие внешних финансов, активно воздействующих на внутренние финансы любой страны

2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Ф
И
Н С А И Н С С Т
О Е
В М
А А
Я
А) совокупность различных сфер
и звеньев финанс. отношений, функционирующих в государстве
Б) совокупность рынков, институтов и инструментов
институ циональная точка зрения
функцио нальная
точка
зрения
(= функциональная финансовая система)
- форма организации финансов
(= институциональная финансовая система)
– совокупность субъектов финансового распределения
объединяются в одну систему оба подхода;
совокупность финансовых рынков и финансовых институтов (в зарубежной теории)
Система - это комплекс взаимодействующих элементов
Другие подходы

ЭЛЕМЕНТЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ:
сферы,
звенья
Всегда необходим четкий критерий разделения системы (целого) на ее составные части.
Главный классификационный критерий, который заложен в основу выделения сфер финансовой системы:
специфика функционального назначения,
которая определяет особенности форм и методов организации финансовых отношений (формирования и использования фин.ресурсов в каждом конкретном звене)
Признак выделения звеньев:
роль субъекта в общественном воспроизводстве, которая определяет все специфические особенности в потребностях финансовых ресурсов, методах их формирования и назначения в каждом из ее звеньев (позиция Финансового университета)
Именно между отдельными звеньями возникают фин отношения
Дискуссионность выделения состава элементов фин. системы

З В Е Н Ь Я финансовой системы
ОБЩАЯ СХЕМА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
МАКРО УРОВЕНЬ
финансы организаций
СФЕРА
финансов хозяйствующих субъектов
СФЕРА государственных и муниципальных финансов (ГиМФ)
Бюджеты ОГВ и ОМСУ (федеральный,
субъектов РФ, местные)
Государственные внебюджетные фонды
федеральные (ПФ РФ, ФОСС, ФФОМС)
территориальные ТФОМС)
Государственный и муниципальный кредит
финансы индивидуальных предпринимателей (ПБОЮЛ)
коммерческих
финансы страхования
личные финансы (граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями)
МИКРО УРОВЕНЬ
некоммерческих
СФЕРА
финансов домохозяйств

СФЕРА ГиМФ
Синонимы: сфера публичных, институциональных финансов
3. Местные: 1) бюджеты муниципальных районов 2) бюджеты поселений
2.Региональные: бюджеты республик, краев, областей, автономных округов, Москвы, С-П, Севастополя; территориальные ГВБФ)
Территориальные финансы
Федеральные: бюджет РФ, федеральные ГВБФ
Государственные финансы
Уровни ГиМФ
в РФ:
РЕГУЛИРУЮТСЯ: Конституция РФ, ФЗ «Об общих принципах организации МСУ в РФ», «О финансовых основах МСУ в РФ» (провозглашен принцип самостоятельности МСУ; в 1998г ратифицирована принятая Советом Европы Хартия местного самоуправления).
Фин. ресурсы формируются у ОГВ разного уровня и у ОМСУ в целях удовлетворения потребностей всего общества.
в унитарных государствах 2 уровня (гос-ный и местный)
в федеративных – 3 уровня
Состав ГиМФ определяет гос. устройство страны
Объективная необходимость - существование государства

3) Функционируют НА ПРИНЦИПАХ:
Европейская хартия местного самоуправления
гласности
самостоятельности
гос. поддержки
Особенности местных финансов
2) Непосредственное участие населения в управлении местными финансами
В соответствии с Конституцией РФ,
местные финансы не входят в состав гос. финансов, т.к. МСУ не входит в систему гос. власти и гос. управления
Необходимость местных финансов
«Люди, проживающие компактно на одной территории и нуждающиеся в определенных услугах, должны иметь демократические
органы, которые представляли бы их интересы»

СФЕРА ГиМФ
Их результативность, в первую очередь, зависит, от
грамотности принимаемых решений (выбора целей, приоритетов, форм и методов организации фин. отношений)
Объем фин ресурсов, в этой сфере, в первую очередь, зависит от
Особенности финансовых отношений
1) Сфера отношений, в которой финансовые ресурсы формируются у ОГВ и ОМСУ, и основной метод - фискальный механизм по уровням управления (принцип фискального федерализма), при этом четко
2) Они способны воздействовать на экономические и социальные процессы, поэтому используются в целях их регулирования и являются ведущей сферой финансовой системы
НД
объема ВВП, созданного в сфере финансов хозяйствующих субъектов, и доли НД в нем
разграничены функции уровней управления.

Обеспечение прогрессивных сдвигов в экономике
ВВП
ГиМФ
Сглаживание различий в уровне соц- экономического развития территорий
Обеспечение условий жизнедеятельности населения конкретного населенного пункта (назначение местных финансов)
Обеспечение национальной безопасности
Обеспечение конституционных прав граждан
Обеспечение макроэкономической устойчивости
Роль ГиМФ в общественном воспроизводстве – обеспечение ОГВ и ОМСУ фин. ресурсами (общественным фондом) для выполнения своих функций (социальной, экономической, политической)

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ГиМФ
БЮДЖЕТ
1
Бюджет – денежный фонд много целевого назначения, который призван обеспечить финансовую самостоятельность каждого публично-правового образования (ППО): РФ, субъекта РФ и МСУ.
Основная форма перераспределения НД
ок. 32% ВВП
НД
бюджет

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ГиМФ
ок 13% ВВП (с МБТ, 2014)
В РФ до 2010 г. – налоговые доходы (ЕСН 26% на ФОТ) ,
с 2010г – страховые платежи (30% на ФОТ).
ПФР – выплата пенсий
ФСС – на выплату соц пособий по временной нетрудоспособности;
ФОМС – на финансирование мед учреждений в рамках гос гарантий.
НД
Денежные фонды целевого назначения
ГОС ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (ГВБФ)
2
В структуре местных финансов - только бюджеты (запрет формировать автономные ВБФ)

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ СФЕРЫ ГиМФ
ГОС. И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ
3
Для покрытия дефицита муниципальных бюджетов БК РФ разрешает привлекать только внутренние источники

Сфера отношений, в которой финансовые ресурсы формируются и используются у организаций и индивид. предпринимателей (ПБОЮЛ)
СФЕРА ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
Обеспечивает денежными средствами производство для общества товаров, выполнения работ, оказания услуг (за счет выполнения операций обеспечения непрерывно-ти производства, начисления износа, восполнения и расширения фондов и др.)
Роль в общественном воспроизводстве
Реализуют коммерческие организации и ПБОЮЛ
Удовлетворение нематериальных потребностей членов общества (культурных, образовательных и иных)
Реализуют НКО (некоммерческие организации)
На их состояние влияют:
результаты деятельности;
общее состояние экономики и финансовой системы
Особенности отношений
Фин. отношения формируются на основе хоз-ной самостоятельности и ответственности субъекта.

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ
СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
КОММЕРЧЕСКИХ
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ
4
4.1

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ
СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ
4
НЕКОММЕРЧЕСКИХ
4.2

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗВЕНЬЕВ
СФЕРЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЯ
5
На выплату страхового возмещения пострадавшим,
а также инвестиции в фин. инструменты
ФИНАНСЫ ПБОЮЛ
6

СФЕРА ФИНАНСОВ ДОМОХОЗЯЙСТВ
Роль сферы в общественном воспроизводстве:
Домохозяйства являются первичными владельцами всех факторов производства
Характеристика звена финансовой системы
Особенность отношений
Основаны на индивидуальном выборе человека в отношении формирования и использования финансовых ресурсов.

ЭВОЛЮЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ
XVIII в.: было создано министерство финансов - занималось только гос. доходами, а гос. расходами занималось Государственное казначейство.
Прочная финансово-валютная система была создана при Николае II. Благодаря крепкому рублю и профицитному бюджету (при низких налогах) достигнут небывалый расцвет русской промышленности, а Россия стала одной из ведущих держав мира.
(1868-1918)
Первая мировая война (1914г): для покрытия растущих военных расходов правительство стало повышать ставки налогов и вводить новые.
Октябрьская революция 1917 г: политика «военного коммунизма» - фин. система России (так же как и денежно-кредитная) была разрушена.
Ее восстановление началось только с началом НЭПа (20-е годы).
Финансовая система русского государства стала складываться в IX – X вв. одновременно с объединением русских земель в Киевскую Русь (появились деньги - златники и сребренники одновременно; при княгине Ольге (создательница первого налогового кодекса) стала складываться налоговая система - прообраз). Централизованная система управления финансами начала постепенно формироваться с конца XV в.

30-е гг. ХХв. (после отмены НЭПа): внедрена новая модель экономики – экономика центрального планирования или плановая экономика (впервые в мировой практике). Основана на 100%-ной гос. собственности на землю,
недра и все средства производства; вместо налогов - административные методы изъятия прибыли предприятий; полная централизация и перераспределение финансовых ресурсов через гос. бюджет, остаточный принцип формирования ресурсов предприятий из бюджета; гос-ный бюджет РСФСР, как и других союзных республик, включался в гос. бюджет СССР - аналог консолидированного бюджета (отражались все бюджеты на территории страны, включая сельские и поселковые); ГВБФ как самостоятельного звена не было (бюджет гос соц страхования входил в союзный госбюджет); индивидуальное предпринимательство запрещено.
Конец 80-гг. XXв.: этап - «перестройки» или «рыночных преобразований»: переход на полный хозрасчет и самофинансирование, нормативный метод распределения доходов (вместо остаточного принципа) и ограничение (или полное прекращение) бюджетных ассигнований.
1991г: новая эконом. модель и фин. система: возврат к системе налогов; появление ГВБФ, индивидуального предпринимательства, либерализация экономики - начало формирования современной фин. системы России

ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В СОВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ
рост доли ГВБФ в бюджетной системе;
существенный рост роли государства и зависимости граждан от бюджета (мнение Центра развития ВШЭ);
повышение открытости публичных финансов;
приоритет бюджетной экономии и ограничение уровня федеральных займов в целях обеспечения макроэкономической стабильности
удлинение горизонта планирования гос-ных финансов (федеральный и региональные бюджеты планируются на 3 года как закон, с 2014г. - на основе государственных программ) ;
перераспределение гос-ных полномочий
расширение полномочий ОМСУ
сокращение сферы влияния гос-х финансов, особенно федеральных;
переход с налогового механизма на страховой
пенсионная реформа
расширение сферы деятельности НКО;
стимулирование развития малого бизнеса, ГЧП, участия населения на финансовом рынке

глобализация финансов (но и принятие межстрановых
рисков – кризисы тоже становятся мировыми);
отрыв финансовой системы от потребностей реальной экономики
формирование системы глобального регулирования фин рынка
усиление роли международных и мировых финансов (МВФ, Европейского фонда финансовой стабильности (EFSF) и др., межправительственных договоренностей в рамках саммитов);
повышение роли финансов граждан
интенсификация финансов организаций
ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ В МИРЕ
Повышение роли частной собственности и развитие ее форм
Развитие
финансового рынка
Ужесточение требований к уровню гос расходов и займов во многих странах (особенно в ЕС в связи с долговым кризисом), в т.ч. и в России
Бюджетный пакт ЕС 2012г (25 стран из 27):
ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ В МИРЕ В СФЕРЕ ГОСФИНАНСОВ
госдолг не > 60% ВВП
Ограничение бюджетной
дефицит бюджета не > 3% ВВП
При нарушении–санкции автоматически – исключение из ЕС
самостоятельности

Финансовая система - связующее звено государства и экономики, все ее элементы тесно взаимосвязаны и развиваются. Развитие финансов связано с развитием товарно-денежных отношений и государства.
ВЫВОДЫ
Роль ГиМФ в общественном воспроизводстве - обеспечить органы гос власти (ОГВ) и органы местного самоуправления (ОМСУ) финансовыми ресурсами (общественным фондом) для выполнения ими своих функций – это ведущая сфера финансовой системы.
Роль сферы финансов хозяйствующих субъектов - обеспечение денежными средствами производства для общества товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также удовлетворение нематериальных потребностей.
В ней создается ВВП, начинаются процессы распределения стоимости и формируются первичные доходы. Поэтому эта сфера – основа финансовой системы.

Исходное и конечное звено финансовой системы –
финансы коммерческих организаций, т.к. они обеспечивают процесс создания ВВП и определяют структуру НД
бюджет, через который
личные финансы, от состояния которых зависит платёжеспособный спрос в экономике и внутренние ресурсы финансового рынка как основы для экономического роста
перераспределяется большая часть НД, а федеральный бюджет – основной канал.
Ее ведущее звено –
Основа финансовой системы –
Для общества значение имеет количественный аспект деления финансов на формальные и неформальные
и доля нелегальных финансов (чем они больше, тем меньше доходы государства).
величины ВВП, созданного в сфере финансов хозяйствующих субъектов (коммерческих организаций и ПБОЮЛ)
Объем финансовых ресурсов государства зависит от