Конференция по SOX в Москве– Обзор SOX

08/12/2023
COКС – часть системы корпоративного управления
Basel II
Оценка капитала и стандарты отчетности для международных банков
Health Insurance Portability & Accountability Act (HIPAA)
Право сохранения медицинсокй страховки при перемене места; Медицинская тайна
NASD 3110
Регламенты по обмену информацией с акционерами и общественностью
Graham Leach Bliley Act (GLBA)
Конфиденциальность финансовой информации
СИСТЕМА СООТВЕТСТВИЙ
Sarbanes-Oxley
Система денежных санкций для открытых акционерных обществ

08/12/2023
Что такое Закон Сарбана-Оксли (SOX)?
Закон Сарбана-Оксли был подписан в июле 2002 года с целью восстановления доверия и обеспечения достоверности корпоративного бухгалтерского учета и отчетности
Повышенная ответственность руководства и аудиторских комитетов
Новые стандарты аттестации для внешних аудиторов
Новые правила сертификации для финансовых и исполнительных директоров
Повышенные штрафы по несоответствиям
11 новых требований по системе соответствий
Более 90 разделов нормативного акта
Более 300 отдельных, обеспеченных санкциями правовых норм
Более 1000 результирующих интерпретаций и петиций с июля 2002
SOX предполагает систему денежных штрафов для открытых акционерных обществ
Раздел 302 требует от руководителей персонально подтвердить достоверность финансовой отчетности
Раздел 404 требует полного документирования процесса внутреннего контроля и процедур составления финансовой отчетности, также как и их аудиторсокй аттестации

08/12/2023
На кого распространяются требования SOX?
Все компании, котирующиеся на открытом рынке США
Зарубежные отделения компаний, котирующихся на открытом рынке США
Неамерикансие компании с отделениями, ценные бумаги которых котируются на биржах в США
Американские компании, зарегистрированные за рубежом
Неамерикансике компании, тесно связанные с бизнес-процессами котирующихся в США компаний (например, интегрированные цепочки поставок)
Неамериканские компании, которые имеют (или планируют) деловые связи с правительственными организациями США
Неамериканские компании со значительным объемом операций на территории США
Неамериканские компании, которые планируют процесс слияния или поглощения с компанией, котирующейся в США
Несмотря на то, что SOX это американский закон, действие его распространяется не только на американские компании, котирующиеся на биржах США, но и на:

08/12/2023
SOX – новые стандарты на рынке капитала
Ведомство BAFIN (Германия) планирует принятие закона, подобного закону Сарбана-Оксли для регулирования немецкого рынка
Committee of European Securities Regulators (CESR) и ECOFIN Council также выдвинуло инициативу, на основе которой в мае 2004 года было принята директива об усилении мер по обеспечению транспарентности и улучшению информации для инвесторов. Пнанируется, что данный закон вступит в силу к концу 2006 года.
Возможно, и в России в ближайшее время появится подобное законодательство, ужесточающее систему соответствий для предприятий, котирующих свои ценные бумаги на биржах
Требования SOX – это не законодательная формальность, а новые рамки политики привлечения инвестиций на зарубежных рынках капитала
Очевидно: Система регулирования деятельности конпаний, которующих свои ценные бумаги на мировых фондовых рынках, усложняется и ставит предприятия в рамки жесткой конкуренции на рынке инвестиций

08/12/2023
SOX – серьезная задача для бизнеса
SOX предполагает серьезные требования соответствия новым правилам постановки бизнеса в Вашей организации:
Цель: Активное управление обеспечением прозрачности
финансовой информации и системой внутреннего контроля для достижения
конкурентного преимущества на рынке
Выполение требований Разделов 302/404 Закона SOX
Планирование и автоматизация операций в рамках достижения требований соответсвия
Управление рисками
Обеспечение прозрачности финансовой информации и качества корпоративного управления
Построение платформы корпоративного управления, эффективной по затратам, легко внедряемой и используемой

08/12/2023
Влияние новых требований на фокус бизнеса
Корпоративное
управление
Закон Сарбана-Оксли,
2002
Внутренний контроль
Системы и Процессы
Управление изменениями
Корпоративное управление – фокус на роли, ответственности и составе руководителей, а также аудиторского состава в компании
Внутренний контроль – фокус на оценке системы внутреннего контроля и ее показателях. Рекомендации по определению сфер повышенного риска и по введению процедур для улучшения системы их контроля.
Системы и Процессы – фокус на анализе и улечшении процесса сквозного прохождения финансовой информации. Внедрение автоматизированных решений, обеспечивающих улечшенное качество финансовой отчетности и системы контроля за ее составлением.
Обеспечение требований законодательства Сарбана-Оксли от 2002 года находится в фокусе всех компаний, ценные бумаги которых котируются на американских биржах

08/12/2023
Высокие штрафы за несоответствие
Финансовый и исполнительный директора компаний теперь лично несут ответственность за полноту и точность информации, находящейся в финансовых отчетах, а также за эффективность основного контроля в размере до 5 млн. долл. США штрафов и 20 лет тюремного заключения
Значительные зарубежные инвестиционные компании заплатили штрафы в размере около 8,3 млн. долл. США за неправильную организацию системы электронного документооборота
UBS PaineWebber выплатил штраф в 500,000 долл. США за сокрытие брокером клиентской информации
Deutsche Bank выплатил штраф в 750,000 долл. США за возникшую ситуацию конфликта интересов при слиянии компаний HP и Compaq
Schering-Plough заплатиз 500 млн. долл. США за урегулрования ситуации с FDA
Альтернатива превратилась в Обязательство
Никогда еще стимулы, мотивирующие всесторонний внутренний контроль, не были столь действенными

08/12/2023
Закон Сарбана-Оксли, 2002 – недавние изменения
Измененное определение внутреннего контроля
Дата вступления требований в силу перенесена
Компании должны предоставить отчет о тех средствах и методах, которые используются руководством для целей оценки эффективности внутреннего контроля и финансовой отчетности
Внесено руководство для менеджеров по определению эффективности и качества финансовой отчетности в случае, если обнаружены одно или несколько значительных несоответствий
Поквартальный анализ должен включать в себя все изменения в показателях внутреннего контроля за финансовой отчетностью, которые могут оказать существенное влияние на ее показатели.
Поквартальный анализ проводится по итогам окончания налогового периода
Комиссия по Ценным Бумагам и Бирже (США) опубликовала в феврале 2004 года окончательные требования по Разделу 404, которые включают следующие изменения:

08/12/2023
Вступление закона Сарбана-Оксли в силу
Для большинства акционерных обществ законодательсво вступает в силу после 15 ноября 2004 года (дата была перенесена с 15 июня 2004 года)
Маленькие и зарубежные компании предполагается перевести на новые требования после 15 июля 2005 года (дата была перенесена с апреля 2005 года)
В данный момент определены следующие даты вступления законодательства в силу:

08/12/2023
Статистика по готовности к требованиям SOX
Не приступили к внедрению 260 (15%)
Рассматривают
возможность реализации
проекта и выбирают партнеров 448 (25%)
Приступили к реализации
проекта 1.039 (57%)
Полностью подготовлены
к новой системе требований 54 (3%)
Источник www.sarbanes-oxley-forum.com
Опрос от 10 июля 2004 года
Результаты опроса, проведенного среди руководителей 1.801 крупных международных компаний
Примеры компаний, полностью готовых к требованиям SOX
Bayer AG
Credit Suisse First Boston
Deutsche Telekom

08/12/2023
Преимущества автоматизированного подхода
Возможность отслеживать процессы внутреннего контроля в реальном времени
Оптимизация документооборота
Введение персональной ответственность по разделам внутреннего контроля, ее оценка и распределение в процессе проведения процедур контроля. Руководитель получает только управленческую информацию и при необходимости может выявить детали по обнаруженным несоответствиям
Уменьшение времени на составление контрольных отчетов. Комплексная система отчетов.
Улучшение обмена информацией о рисках и критических параметрах деятельности в организации
Возможность для руководства оценить степень достоверности результирующих отчетов, оценить закономерность принятия решения о значимости несоответствий путем отслеживания последовательных шагов и ответственных лиц в системе
Обеспечение многогранного взгляда на риски и контрольные процедуры
Возможность интеграции автоматизированной системы внутреннего контроля и других систем и баз данных.
Высшее руководство компании должно получить инструментарий для выявления, анализа и оценки факторов, могущих повлиять на недостоверность финансовой отчетности

08/12/2023
Преимущества решения «Office Solution Accelerator»
Microsoft «Office Solution Accelerator» для SOX, являясь масштабируемым и гибким решением, обеспечивает долгосрочное соответствие системы корпоративного управления требованиям нового законодательства
Позволяет сократить время, упростить и удешевить процесс обслуживания готового приложения, который всегда требовал больших материальных и временных затрат
Использует уже существующую платформу Microsoft и дает возможность работать с уже знакомым продуктом
Делается акцент на управление информационными ресурсами и их совместное использование в организации (не просто сбор и хранение информации)
Обеспечивает прозрачность корпоративных процессов, отчетности, рисков и системы внутреннего контроля

08/12/2023
Контакты
Стеффен Тампэ Владимир Бурцев
БерингПойнт Германия ООО БерингПойнт (Россия)
Solution Lead SOX/ECM EMEA Менеджер
Teл: [phone] Teл: [phone]
[e-mail]@bearingpoint.com [e-mail]
Михаил Козлов Юрий Томашко
Microsoft Россия Microsoft Россия
Консультант по решению SOX Менеджер по продаже решений
Tel: [phone] Tel: [phone]
[e-mail]@microsoft.com [e-mail]