Методы планирования бюджетных статей

Шаг 1. Уточнение целей бюджетирования
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Варианты Целей бюджетирования:
«Безопасный сценарий» – бюджеты формируются для того, чтобы компания могла «свести концы с концами». Такие цели актуальны для компаний, чье финансовое состояние в следующем году может оказаться под угрозой.
«Обоснование финансовой политики» – бюджеты служат инструментом обоснования тарифов, объемов запрашиваемых инвестиций и бюджетных дотаций. Характерно для дочерних компаний крупных холдингов, корпораций, предприятий, чья деятельность регулируется государством.
«Максимизация финансовых показателей» – классическая цель формирования бюджетов в успешных коммерческих компаниях. Бюджеты используются в качестве плана действий, позволяющего максимально увеличить выручку, прибыль, рентабельность или какие-то другие финансовые показатели.

Шаг 2. Выбор ключевых показателей для планирования
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Варианты ключевых показателей бюджетирования:
Выручка.
Прибыль (Рентабельность).
Ликвидность.

Шаг 3. Выбор метода планирования
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
«Целевой» метод
Плановые значения по бюджетным статьям определяются с учетом целей бизнеса или ключевых, в том числе - нефинансовых, показателей.
Суть метода: «спланируйте работу так, чтобы операционная прибыль составила не меньше ХХ млн рублей»

«Целевой» метод

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Метод «Нормирование»
Каждый рубль будущих доходов содержит в себе четкую структуру затрат, которую может позволить себе компания, чтобы выйти на нужные финансовые результаты.
Суть метода: «на сырье и материалы можно потратить не больше 30 процентов от выручки, на зарплату - 15 процентов и т. д.».

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Метод «Нормирование»

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Метод «Согласование»
Формирование бюджетов на основе договоренностей между ЦФО: как находящимися на одной горизонтали, так и подчиненных друг другу.
Этот метод – основной для «стандартной» схеме бюджетирования.

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Метод «Согласование»

Шаг 4. Планирование выручки и дебиторской задолженности
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Планирование выручки «от достигнутого»

Планирование выручки «от воронки продаж»

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Планирование выручки «от Стратегии»

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru
Планирование дебиторской задолженности

Шаг 5. Лимитирование затрат
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru

Шаг 6. Планирование запасов
Методы планирования бюджетных статей
school.fd.ru