Налоги. Структура налога

Определение
Налоги - это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством.
Сборы - обязательные взносы за право совершать определенные действия, получение разрешений, лицензий.

Структура налога
СУБЪЕКТ
лицо, которое по закону обязано платить налог – налогоплательщик.
КТО облагается налогом
доход или имущество налогоплательщика –
ЧТО облагается налогом
величина начислений на единицу объема налога
(рубль, гектар и др.)
Установленная законом характеристика объекта налогооблажения
НАЛОГОВАЯ БАЗА
ОБЪЕКТ
СТАВКА
ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

Функции налога
Фискальная
Регулирующая
Социальная
из налогов формируются финансовые средства государства, обеспечивается финансирование государственных расходов
налоги выступают одним из главных инструментов экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы воспроизводства
государство оказывает влияние на перераспределение результатов производства, сглаживая неравенство в обществе

Налогообложение
Налогообложение – определенный законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.
Налоги должны быть установлены законом и обязательны к уплате
Налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества
Расчет и процедура уплаты налогов должны быть понятны и удобны для налогоплательщиков
Основные принципы налогообложения

Основные принципы налогообложения
ВСЕОБЩНОСТЬ
ЛЕГИТИМНОСТЬ
СПРАВЕДЛИВОСТЬ
ОПРЕДЕЛЕННОСТЬ И ТОЧНОСТЬ
ЭКОНОМИЧНОСТЬ
ОБЯЗАТЕЛЬНОСТЬ
СТАБИЛЬНОСТЬ

Системы налогообложения
ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов
люди с высокими доходами платят их большую часть в виде налогов
ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов
люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов
ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов

Виды налогов
прямые
взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства
личный подоходный налог, налог на прибыль и др.
косвенные
налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления
НДС, акциз

Прямые налоги
Подоходный налог
каждый гражданин, получающий какие-либо доходы: зарплату, премии, гонорары, доходы от предпринимательском деятельности обязан заплатить государству определенный процент их в виде налога (в России – 13 процентов)
Налог на прибыль
платят фирмы с прибыли - составляет 20 %. Зачастую фирмы могут получать послабления, уменьшение налога.

Налог на добавленную стоимость
НДС - налог на прирост стоимости товара, которая создается на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от сырья до предмета потребления).
Налоговое бремя ложится не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг.
В России с 1 января 2019 года составит 20 %

Акциз
Акциз - косвенный налог, заключающийся в надбавке к цене товара. Часто товар относится к предметам роскоши или к тем товарам, потребление которых общество не считает полезным
Статья 181 НК РФ определяет исчерпывающий список подакцизных товаров:
спиртосодержащая продукция
горюче-смазочные материалы
табачные изделия
автомобили

Налоговая политика
Налоговая политика - меры, вносимые правительством в порядок налогообложения, направленные на обеспечение стабильного развития экономики, занятости населения, снижения инфляции
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ
НАЛОГИ И СБОРЫ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ

Порядок установления налогов и сборов
Федеральные - составляют федеральные налоги, которые действуют на всей территории РФ и поступает в федеральный бюджет, регулируются федеральным законодательством.
Региональные налоги и сборы они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством, действуют на территории субъектов РФ и поступает в бюджет регионов.
Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, действует на территории муниципальных образований, доходы поступают в местные бюджеты.