Налоги в экономической системе общества

Вопрос 1
изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса
Сущность налогов

Взносы осуществляют:
работники, создающие своим трудом материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней

НАЛОГИ
с юридической
точки зрения
налоговые отношения
представляют
собой систему
специфических
обязательств, в
которых одной
стороной является
государство, а другой
– субъект
налогообложения
(юр.или физ. лицо).
с экономичес-
кой точки
зрения налоги
представляют
собой
инструмент
фискальной
политики и
одновременно
метод
косвенного
регулирования
экономических
процессов на
макроуровне

Виды налоговых платежей :
налог (систематический взнос, который уплачивается без всякого встречного удовлетворения);
сбор (плата государству за право пользования или право осуществления деятельности);
пошлина (плата за совершение действий государственными органами);
платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

Вопрос 2
Функция налога – это проявление
его сущности в действии, способ
выражения его свойств.
Функция показывает, каким образом
реализуется общественное назначе-
ние налога.

Выделяют следующие функции налогов:
фискальная – способствует аккумуляции денежных средств для формирования доходной части бюджета;
контрольная - оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов,
регулирующая - выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;
распределительная – способствует распределению и перераспределению доходов;
социальная – дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

Элементы налога
Существенные:
1. Субъект налогообложения,
Объект налогообложения,
Налогооблагаемая база,
Налоговая ставка,
Налоговый период,
Отчетный период,
Порядок исчисления налога,
Срок уплаты налога,
Способ уплаты налога
Факультативные:
Порядок удержания и возврата неправильно удержанной суммы,
Ответственность за налоговые правонарушения,
Налоговые льготы.

Налоговая льгота
полное или частичное
освобождение от налога

ВИДЫ ЛЬГОТ:
необлагаемый минимум объекта налога;
изъятие из обложения определенных
элементов объекта;
освобождение от уплаты налогов
отдельных лиц или категорий плательщиков;
понижение налоговых ставок;
целевые налоговые льготы, включая инвестиционный
налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);
прочие налоговые льготы.

Вопрос 3
ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПО
А.СМИТУ
Равномерность - равнонапряженность налоговых изъятий:
стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени:
простота и удобство;
неотягощенность - умеренность налогов, относительно невысокий уровень налоговых сумм, уплата которых не ложится тяжким бременем на налогоплательщика

Современные принципы налогообложения
всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы:
обязательность – принудительность налога, неизбежность его выплаты:
социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения:
горизонтальная справедливость – находящиеся в равном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами одинаково:
вертикальная справедливость – находящиеся в неравном положении по уровню доходов должны трактоваться налоговыми законами неодинаково

Дополнительные принципы, определенные НК РФ
однократность обложения;
налоги не должны подавлять заинтересованность коллективов и работников в повышении доходов и прибыли;
налоги должны обладать сбалансированностью - величина вместе с другими поступлениями в бюджет должна уравновешивать государственные расходы;
налогообложение не должно приводить к снижению реальных доходов граждан ниже предельно допустимого уровня, определяемого величиной прожиточного минимума.

Группировка принципов:
экономические (соразмерность,
справедливость и др.);
юридические (равномерность налогового бремени, отрицание обратной силы налогового закона и т. д.);
организационные (единство налоговой системы, стабильность и др.).

Вопрос 4
СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ:
Кадастровый (использование кадастра - реестра, содержащего перечень сведений об оценке и средней доходности объекта обложения, для исчисления соответствующего налога);
Декларационный (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о величине налоговой базы, куда включают данные о доходах и расходах, источниках доходов, налоговых льготах и вычетах);
У источника выплаты (предполагается исчисление и изъятие образования объекта обложения – обычно используется бухгалтерией предприятия, которая выплачивает доход).