Основи організаціb податкового менеджменту

Питання лекції
1. Основи організації податкового менеджменту
2. Елементи податкового менеджменту як системи управління
3. Класифікація податкових платежів
4. Податковий тягар

Рекомендована література
Бечко П.К. Основи оподаткування [Текст]: навч. посіб. / П.К. Бечко, О.А. Захарчук. - К.: Центр учбової літератури, 2009. - 168 с.
Лютий І. О. Податкова система: [навч.посіб.] / І. О. Лютий, Л. М. Демиденко, М. В. Романюк та ін.; за ред. І.О. Лютого.-К.: ЦУЛ,2009.- 445 с.
Мулик Т.О. Податкова система. [навч.посіб.] / Т.О.Мулик. - К.: Консоль, 2008.- 320 с.
Чалий І. А. Різниця по поняттях. Податковий кодекс / І. А. Чалий // Податковий кодекс - 2012. - № 3. - С. 59-60.
Податковий Кодекс України від 02.12.2010 № 2755-УІ із змінами та доповненнями.

Ланки податкового менеджменту
Державний.
В межах державного податкового менеджменту вирішуються завдання управління податковими потоками на рівні країни та її регіонів.
Мета такого управління полягає в максимально можливому забезпеченні органів влади доходними джерелами.
Корпоративний.
Корпоративний податковий менеджмент охоплює рівень управління податковими потоками на підприємствах. Його основним завданням є мінімізація податків, які сплачуються конкретним підприємством на підставі ухвалення управлінських рішень. Кінцева мета корпоративного податкового менеджменту — збільшити доходи (грошові потоки) підприємства за рахунок мінімізації і оптимізації податків. Корпоративний податковий менеджмент повинен вирішувати проблеми управління податковими взаєминами підприємств з державою, що виникають із приводу виконання обов’язків щодо сплати податкових платежів.

Види податкового менеджменту
в залежності відтривалості періоду і
характеру поставлених завдань
Стратегічний
Тактичний

Стратегічний податковий менеджмент :
визначає тривалий курс (напрями діяльності) суб’єкта податкового менеджменту і більшою мірою ґрунтується на перспективному податковому плануванні, прогнозуванні і регулюванні як стратегічних елементах системи управління в цілому.

Тактичний податковий менеджмент :
передбачає вирішення завдань конкретного періоду розвитку за допомогою поточного податкового планування і бюджетування, контролю і моніторингу, внесення оперативних змін до податкового процесу.

Структурні елементи податкового менеджменту
організація управління податковим процесом;
податкове планування;
податкове регулювання;
податковий контроль.

Організація податкового менеджменту
— це сукупність координаційних дій і рішень суб’єктів управління, що забез-печують функціонування податкового процесу і досягнення намічених цілей та завдань податкового планування, регулювання і контролю.

Організація державного податкового менеджменту
До організації державного податкового менеджменту в широкому розумінні належить координація всього податкового процесу та його елементів.
До організації державного податкового менеджменту у вузькому значенні — організація лише виконання податкового бюджету в масштабах країни і регіонів.

Податкове планування
— це заснований на прогнозних
параметрах процес визначення дер-
жавою та суб’єктом господарювання
найбільш ефективних напрямів
руху і оптимізації обсягу, складу та структури
вхідних і вихідних податкових потоків на
майбутній рік або перспективу.

Мета і завдання податкового планування
Мета державного податкового планування полягає в оптимальному за обсягом, складом і структурою фінансово-му забезпеченні витратних повноважень органів влади всіх рівнів у межах реалізації концепції державної економічної, фінансової, соціальної та податкової політики.
Метою корпоративного податкового планування є оптимізація податкових потоків підприємства в межах реалізації його економічної, фінансової та податкової політики.

Процеси податкового планування
податкового прогнозування;
стратегічного і тактичного податкового планування, зведеного податкового планування (розробки концепції податкової політики);
податкового бюджетування, орієнтованого на результат;
раціонального використання отриманих додаткових доходів на фінансування ефективних витрат.

Податкове регулювання —
складова процесу управління податками,
спрямована на забезпечення реалізації
концепцій податкової політики держави
та підприємств.
Основна мета податкового регулювання
полягає в урівноваженні суспільних,
корпоративних
та особистих економічних інтересів.

Податкове регулювання
— це суб’єктивна діяльність людей щодо
застосування на практиці регулюючих
можливостей податків, які можуть
бути використані з різними коефіцієнтами
корисної дії в межах затверджених
податкових завдань
та податкової концепції.

Податковий контроль —
процес, що забезпечує досягнення намічених
цілей,завдань та планових параметрів, в тому
числі шляхом застосування фінансових санкцій.
Контроль передбачає виявлення відхилень
між фактично досягнутими результатами
за певний період від запланованих,а також
вживання заходів, спрямованих на їх усунення.

Види податкового контролю
Державний -це податковий контроль, через який держава впливає на суб’єкти господарювання і зобов’язує їх вірно формувати податкову базу та обчислювати належні їй платежі
Корпоративний податковий контроль — це систематична діяльність, спрямована на організацію достовірного податкового обліку на підприємстві, самоконтролю за достовірністю податкових розрахунків, а також виявлення і усунення податкових помилок до перевірки податковими органами.

Організаційно-економічні принципи внутрішнього податкового контролю
дотримання інтересів держави та економічних контрагентів;
доступність результатів податкового контролю для їх аналізу зі сторони державних контролюючих органів;
аналітичність та змістовність звіту з внутрішнього податкового контролю для встановлення закономірностей потоків грошових коштів.

Основні завдання внутрішнього податкового контролю
правильне складання фінансових документів;
своєчасне і належне заповнення всіх регістрів податкової зві­тності, декларацій та проміжних розрахунків податкових платежів тощо;
забезпечення достовірності бухгалтерського і податкового обліку.