Отмена ЕНВД

Друзья, всем привет! В данной методичке, представлены кейсы по выбору налоговых режимов после отмены «вмененки». Полезная информация будет для каждого вида деятельности.
Если у вас останутся вопросы, после изучения методички. Вы можете связаться со мной, для получения индивидуальной консультации. Контакты указаны снизу.
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ ⠀ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
Автор - Баранова Татьяна
Практикующий главный бухгалтер и налоговый консультант

Виды деятельности, применяющие ЕНВД
ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
розничная торговля;
общественное питание;
бытовые, ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
распространение и (или) размещение рекламы;
услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
услуги по временному размещению и проживанию;
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
услуги стоянок.
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀

Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ ⠀ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
Налоговые режимы, которые можно применять вместо ЕНВД
В первую очередь нужно отметить, что те бизнесмены, которые не находятся на УСН + ЕНВД на 31.12.2020 года «автоматически» перейдут на общую систему налогообложения.
Если до новостей об отмене «вмененки» у вас не было необходимости работать с НДС, то можете даже не рассматривать общий режим как альтернативу ЕНВД. ОСН является самой сложной системой налогообложения, с самыми высокими налоговыми ставками. В данной методичке рассматривать его мы не будем.
Наиболее вероятные варианты выбора следующие:
Коротко рассмотрим каждый из них.

Патент (Патентная система налогообложения)
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
Могут применять только ИП. Организации применять не имеют право.
Виды деятельности указаны в п. ст. 346.43 НК РФ и властями Субъектов РФ.
Для перехода нужно подать в ИФНС заявление на получение патента по форме №– 26.5-1, за 10 дней до начала работы. Удобно, если вы не успели перейти на УСН или вас уже перевели на ОСНО.
Срок действия патента 1-12 мес. Стоимость можно рассчитать по ссылке https://patent.nalog.ru/
Есть возможность использовать налоговые каникулы (п.3,4 ст 346.50).
Нет отчетности. Можно совмещать с УСН. Ведется книга учета доходов и расходов (для контроля выручки).
Основные ограничения:
Численность работников не больше 15 человек.
Годовой оборот - не более 60 млн. руб.
Для розничной торговли и общепита - площадь торгового зала не более 50 кв. м. (будет 150 кв.м – c );
Нельзя применять ПСН с 1 января 2020 года при торговле маркированными товарами (шубы, автомобильные шины, одежда, обувь, лекарства);
Нельзя применять ПСН при торговле некоторым акцизными товарами (сигареты, бензин, масла, керосин и пр.).
В Госдуму внесли законопроект, главное новшество которого — возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы, как это происходит сейчас при ЕНВД и УСН.

УСН (Упрощенная система налогообложения)
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
Могут применять организации и ИП.
На УСН предусмотрено 2 вида налогообложения, выбрать нужно один:
- Заменяет уплату НДС, Налога на прибыль, Налога на имущество (кроме объектов недвижимости).
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
В некоторых регионах применяются пониженные ставки налога при УСН.
Есть возможность использовать налоговые каникулы (п.3,4 ст 346.50).
Налог УСН с доходов по ставке 6% можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на сотрудников (плюс ИП за себя).
Декларация по УСН сдается раз в год. Ведется книга учета доходов и расходов.
Основные ограничения:
Численность работников не больше 100 человек.
Годовой оборот - не более 150 млн. руб.
Остаточная стоимость ОС не больше 150 млн.руб.
Доля участия других организаций не более 25%.
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы

НПД (Налог на профессиональный доход)
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
Специальный налоговый режим для физ.лиц (самозанятых).
Могут применять ИП отказавшись от применения остальных режимов.
Действует не во всех регионах. Список регионов здесь https://npd.nalog.ru/
Налог, составляет 4% (для доходов от физлиц) и 6% (для доходов от юрлиц, ИП). Вновь зарегистрированным предоставляется налоговый вычет в сумме 10000 рублей.
При регистрации самозанятым, можно выбрать любой вид деятельности. Чем нельзя заниматься плательщикам НПД:
- перепродажей товаров (торговля розничная и оптовая)
- добычей и продажей полезных ископаемых
- сдачей в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости
- посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования
- доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц.
Из двух последних пунктов есть исключение: если при расчетах за доставляемые товары самозанятый будет применять онлайн-кассу, оформленную на продавца, то он может уплачивать НПД.
Согласно 422-ФЗ не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. То есть даже если вы продаете изделия собственного производства, которое в дальнейшем перепродается, но оно в списке подлежащих маркировке, вы не имеете права их продавать на НПД.

В следующих слайдах рассмотрим варианты выбора системы налогообложения для разных видов деятельности.
Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ ⠀ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀

Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ ⠀ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ
Если до новостей об отмене «вмененки» у вас не было необходимости работать с НДС, то можете даже не рассматривать общий режим как альтернативу ЕНВД. ОСН является самой сложной системой налогообложения, с самыми высокими налоговыми ставками. В данной методичке рассматривать его мы не будем.

Автор - Татьяна Баранова, налоговый консультант⠀ https://www.instagram.com/online_nalogi/ ⠀ Тел ? [phone]⠀ E-mail ?
[email protected]
⠀
ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ
Если до новостей об отмене «вмененки» у вас не было необходимости работать с НДС, то можете даже не рассматривать общий режим как альтернативу ЕНВД. ОСН является самой сложной системой налогообложения, с самыми высокими налоговыми ставками. В данной методичке рассматривать его мы не будем.