Слайд 2СХЕМЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
трансфертное ценообразование
агентские схемы
инвестирование от имени иностранной компании
финансирование
лицензионные договоры
кэптивные
![СХЕМЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ трансфертное ценообразование агентские схемы инвестирование от имени иностранной](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-1.jpg)
страховые компании
инвестиционная деятельность за рубежом
судоходные компании
холдинговые схемы
Слайд 3Трансфертное ценообразование (1)
Схема МНП, которая основана на
варьировании контрактной цены
с помощью компании,
![Трансфертное ценообразование (1) Схема МНП, которая основана на варьировании контрактной цены с](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-2.jpg)
зарегистрированной в безналоговой зоне или юрисдикции с низким налогообложением.
Слайд 4Трансфертное ценообразование (2)
Экспорт
50 100
40
100
РФ
ОК
В
![Трансфертное ценообразование (2) Экспорт 50 100 40 100 РФ ОК В](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-3.jpg)
Слайд 5Трансфертное ценообразование (3)
Импорт
100 50
100 50
А
РФ
ОК
![Трансфертное ценообразование (3) Импорт 100 50 100 50 А РФ ОК](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-4.jpg)
Слайд 6Агентская схема (1)
Схема МНП, которая основана на конструкции:
офшорная компания - принципал
![Агентская схема (1) Схема МНП, которая основана на конструкции: офшорная компания -](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-5.jpg)
компания из налогооблагаемой юрисдикции – агент / комиссионер,
действующий от своего имени и за счет принципала.
Прибыль принадлежит оффшорной компании и,
соответственно, не подлежит налогообложению.
Слайд 7Агентская схема (2)
комиссионные
50 100
50
прибыль
ОК
НОК
А
![Агентская схема (2) комиссионные 50 100 50 прибыль ОК НОК А](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-6.jpg)
Слайд 8Инвестирование от имени иностранной компании в российскую компанию (1)
Инвестор = оффшорная компания
Цели
![Инвестирование от имени иностранной компании в российскую компанию (1) Инвестор = оффшорная](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-7.jpg)
Оптимизация налогообложения дивиденды, получаемые оффшорной компанией, не облагаются налогом по месту ее нахождения
Защита активов
Слайд 9Инвестирование от имени иностранной компании в российскую компанию (2)
дивиденды
РК
ОК
![Инвестирование от имени иностранной компании в российскую компанию (2) дивиденды РК ОК](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-8.jpg)
Слайд 10Финансирование (1)
Схема МНП, в основе которой лежит предоставление кредитов и займов от
![Финансирование (1) Схема МНП, в основе которой лежит предоставление кредитов и займов](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-9.jpg)
имени оффшорных структур.
Цели
Способ перемещения капиталов
Оптимизация налогообложения
проценты, получаемые оффшорной компанией, не подлежат налогообложению
Ограничения
Принцип вытянутой руки («Arm’s Length»)
Недостаточная капитализация («Thin Capitalization»)
Слайд 11Финансирование (2)
Back-to-back loan
депозит кредит
проценты проценты
ОК
Банк
РК
![Финансирование (2) Back-to-back loan депозит кредит проценты проценты ОК Банк РК](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-10.jpg)
Слайд 12Лицензионные договоры (1)
роялти
налог у источника
20%
ОК
РК
![Лицензионные договоры (1) роялти налог у источника 20% ОК РК](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-11.jpg)
Слайд 13Лицензионные договоры (2)
налог на налог у налог на налог у
«входе» источника доходы источника
0%
![Лицензионные договоры (2) налог на налог у налог на налог у «входе»](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-12.jpg)
Слайд 14Кэптивные компании
Это страховые компании, страхующие внутренние риски преимущественно своих учредителей.
1. 2.
ОСК
РК
ОСК
РК
РСК
![Кэптивные компании Это страховые компании, страхующие внутренние риски преимущественно своих учредителей. 1.](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-13.jpg)
Слайд 15Инвестиционная деятельность
Лицензируемый вид деятельности
Может осуществляться:
оффшорными банками
инвестиционными компаниями
инвестиционными фондами
коммандитными товариществами (паевыми трастами)
![Инвестиционная деятельность Лицензируемый вид деятельности Может осуществляться: оффшорными банками инвестиционными компаниями инвестиционными](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-14.jpg)
- Великобритания
Слайд 16Судоходные компании
Цель
Зарегистрировать международного перевозчика в оффшорной юрисдикции, имеющей соответствующее налоговое соглашение
льготное
![Судоходные компании Цель Зарегистрировать международного перевозчика в оффшорной юрисдикции, имеющей соответствующее налоговое соглашение льготное налогообложение](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-15.jpg)
налогообложение
Слайд 17Судоходные компании Кипра
судовладельческие компании по
компании управлению судами
0% 10% 4,25%
международные под услуги могут
перевозки под флагами предлагаться
флагом Кипра
![Судоходные компании Кипра судовладельческие компании по компании управлению судами 0% 10% 4,25%](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/398991/slide-16.jpg)
других судовладельцам любых стран стран