Содержание, формы и методы финансового регулирования. (Тема 13)

«Провалы рынка» (начиная с конца XIX в. рынок перестает автоматически регулировать деловую активность, в т.ч. из-за развития профсоюзного движения, фиксирования минимальной зарплаты, что приводит к кризисам перепроизводства или застоя (Великая депрессия 1929-33гг)
Кроме того, рыночный механизм не может решить всех задач, стоящих перед обществом: крупные структурные сдвиги в экономике, выравнивания развития территорий, социальная справедливость
Необходимость гос-го финансового регулирования
Границы вмешательства государства
финансовые методы использует Правительство в рамках финансовой политики (в зарубежных
источниках – фискальной),
денежно-кредитные– ЦБ в рамках монетарной политики, воздействуя на денежную массу
Экономические методы регулирования в рыночной экономике
В условиях рынка административные методы ограничены
1.НЕОБХОДИМОСТЬ И НАПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
Не может быть длительным; его избыток может порождать иждивенчество и коррупцию, а принципы рынка – принимать риск и нести ответственность за результаты

Содержание финансового регулирования
Финансовое
стимулирование
Сдерживание роста
финансовых ресурсов
ФИНАНСОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ – это воздействие на эконом. и социальные процессы, направленное на а) предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций,
б) обеспечение развития передовых технологий и
в) социальной стабильности, путем концентрации фин. ресурсов в одних сегментах общества и ограничения их роста – в других
ограничение возможности их роста у других субъектов экономики
обеспечение более быстрого роста финансовых ресурсов у одних субъектов экономики
Государство, используя финансовые (бюджетно-налоговые) методы, может изменять объем финансовых ресурсов у разных субъектов экономики
Суть финансового регулирования – эффективное перераспределение финансовых ресурсов (дистрибьютивная или перераспределительная функция гос-ва, по мнению Р. Масгрейва)

предотвращение возможных
или устранение имеющихся диспропорций (ациклическое регулирование, стабилизация)
создание новых высокотехнологичных отраслей ИЛИ обеспечение их опережающего развития
обеспечение соц. стабильности
Основные направления фин. регулирования:
- для предупреждения эконом кризисов, когда отдельные отрасли развиваются быстрее и возможна ситуация перепроизводства;
необходимы меры для выхода из возникшего кризиса или смягчение его последствий
Важный фактор экономического развития
Основные объекты фин регулирования
отраслевые пропорции экономики
территориальные пропорции экономики
социальные пропорции (социальная структура общества)
Нужны фундаментальные исследования, система образования, рискованные экспериментальные проекты, необходимые для НТП - забота гос-ва.
Важно для улучшения качества экономики.
пропорции (структура):
Основной субъект фин регулирования
Государство (Правительство)

ОТРАСЛЕВЫЕ ПРОПОРЦИИ
выравнивание уровня развития территорий важно в странах, где есть диспропорции развития в силу объективных причин: исторические традиции, климатич. условия, неравномерность размещения ресурсов
стимулирование развития более быстрыми темпами экономики в отдельных регионах (например, в России – Д.Восток в силу геополитики)
В России изменен общий курс развития с отраслей на регионы
Содержание финансового регулирования пропорций
обеспечивать нормальную конкуренцию (глобальную) - воздействие происходит не на отдельные организации (предпринимателей), а на отрасль или группу отраслей в целом - большинство стран
Воздействие характерно для всех стран. Возможны
2 подхода:
обеспечить толчек развития всей экономике в конкретной стране и в отдельный период - поддерживаются не отрасли, а отдельные институты (малый бизнес, крупные корпорации, создаются гос. институты развития)
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ПРОПОРЦИИ
СОЦИАЛЬНЫЕ ПРОПОРЦИИ
расширение среднего класса (излишняя поляризация общества снижает мотивацию к труду, вызывает социальную напряженность)

Методы
бюджетные
налоговые и тесно с ней связанная амортизацион ная политика
налоговые и неналоговые платежи в бюджет;
налоговые льготы,
обязательное страхование;
бюджетные инвестиции;
трансферты другим бюджетам,
субсидирование, гранты
федеральный
региональный
госзаказы;
бюджетные кредиты и госгарантии;
соц. выплаты (трансферты) населению;
финансовые санкции
Финансовые регуляторы
(инструменты)
2. СИСТЕМА ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ И СОЦ. ПРОЦЕССОВ
Объекты
Пропорции (отраслевые, территориальные,
социальные)
прямое
косвенное
Формы
Субъект
Органы гос власти
Институты развития
гос. программы
ГЧП
Организационные формы
Уровни

Налоговые льготы увеличивают объем фин ресурсов у налогоплательщиков, НО: 1) они могут их использовать не на цели фин. регулирования и
2) уменьшаются фин. ресурсы у гос-ва
Методы государственного финанс. регулирования
Бюджетные методы
- воздействие государства на развитие процессов через различные формы и методы предоставления бюджетных средств
Налоговые методы
- воздействие государства на развитие процессов через изменение общего уровня налогообложения и предоставление налоговых льгот
Большой объем расходов гос-ва требует больший объем его доходов и изменения пропорций распределения НД между гос-вом и бизнесом, а при высоком уровне налогообложения может уменьшить деловую активность
ДИЛЕММА: КАКИЕ МЕТОДЫ
ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПРЕИМУЩЕСТВЕННО?
ИЛИ
Правительства используют и те и другие в разные периоды
В международных актах все методы гос финансовой поддержки производителей товаров (бюджетные и налоговые льготы) используются в понятии «субсидирование», а в законодательствах отдельных стран оно понимается более узко - как один из бюджетных методов

конкретные виды налогов (построение
Налоговые методы регулирования. Инструменты:
элементы налога:
порядок и сроки уплаты
ставки
налоговая база
объект налогообложения
самой налоговой системы)
Общий режим н/о
Специальные режимы н/о
налоговый период
(единый налог заменяет группу
налогов, уплачиваемых при общем режиме)
налоговые льготы
Налоговые освобождения:
Налоговые кредиты
Налоговые скидки
отсрочка уплаты какого-либо налога на платной основе, требующая дополнительных оснований
- частичное или полное освобождение
от налогообложения
ВИДЫ
(понятие в ст. 56 НК РФ)
-понижение или обнуление ставок
налоговое изъятие
полное освобождение
налоговые каникулы
налоговая амнистия
-налоговый вычет
-ускоренная амортизация
амортизационная премия

Введение специальных налоговых режимов. Упрощение налогообложения используют многие страны для малого бизнеса. В РФ в виде УСНО, патентной системы, ЕНВД, а также введен ЕСХН.
Налоговые методы регулирования. Примеры:
Ускоренная амортизация. В составе расходов при налогообложении прибыли используются нормы амортизации с повышающим коэф-том, что уменьшает налог на прибыль и налог на имущество организаций (в РФ как один из методов начисления износа). Использована в Нидерландах и Испании при осуществлении капитальных вложений в 2009г как антикризисная мера
Варьирование ставкой (применение повышенной, пониженной или 0 ставки). Например, в РФ ставка 0% НДС при импорте оборудования, не имеющего аналога; 35%, а не 13% по НДФЛ для выигрыша в лотереи;
Воздействие на налоговую базу. Многие страны используют необлагаемый минимум доходов населения, вычеты по прибыли на величину расходов на НИОКР в большем размере, вычеты для МП (например, в Канаде, Японии). В РФ - амортизационная премия по налогу на прибыль, вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и др.) и др.
Использование прогрессивной шкалы налогообложения (в большинстве стран - по подоходному налогообложению в целях сокращения уровня дифференциации доходов населения, в РФ –по транспортному налогу)

Налоговые методы регулирования. Примеры:
Рассрочки и отсрочки налоговых платежей. Используются в качестве антикризисной меры, например, в 2008г в Великобритании – по НДС; на платной основе в РФ в как налоговый кредит (например, в целях стимулирования инновационной и инвестиционной активности – ст. 66 НК РФ; и др.)
«Налоговые каникулы». По налогу на прибыль применяют в Швейцарии, США, Германии, Франции, Швеции, Румынии, Словакии, Чехии, чтобы облегчить становление нового малого предприятия; в РФ на 2 года с 2015 для индивидуальных предпринимателей в отдельных сферах деятельности
Освобождение от уплаты налога тех или иных лиц. Право не платить НДС (заявительный характер) имеют малые предприятия с небольшим оборотом в РФ (за 3 мес. не более 2 млн. руб.), в Англии, Франции, Германии, Швеции, Чехии. От уплаты налога на недвижимость освобождены в РФ (Москва) льготные категории граждан (Герои СССР, Герои РФ, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, пенсионеры по возрасту и др.)
Возврат налогов. В Китае, например, при экспорте товаров только с высокой степенью переработки, в РФ – при любом экспорте

а) нарушатся принцип налогообложения – нейтральность (равенство налогоплательщиков)
дают стимулы
для отдельных
отраслей,
сфер деятельности, операций,
групп населения, т.к.:
уменьшают сумму платежей (вплоть до их отсутствия)
отодвигают сроки уплаты налога
б) нарушается конкуренция
в) возможность злоупотреблений (уклонения от налогов и коррупции условия для)
г) не всегда будет достижение целей
д) потеря части доходов бюджетов
- гибкий инструмент регулирования, но сложный :
Налоговые льготы не могут носить индивидуальный характер
Необходима оценка результатов их применения
с другой стороны:

Таможенные пошлины:
- неналоговые доходы (США, РФ с 2005г) или
- налоговые (налоги) – в ФРГ
Взносы на социальное страхование:
– налоги (в США) или
- неналоговые доходы (в РФ, ФРГ)
Независимо от этого, применяются те же методы (освобождение от уплаты, изменение тарифа/ставки,
отсрочки/рассрочки)
Национальные особенности классификации таможенных пошлин и сборов, взносов на социальное страхование

Оценка налогового регулирования
Качественная сторона
Количественная сторона
Насколько налоговые стимулы реализуют
НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (пресс, нагрузка) – доля налоговых платежей в ВВП, %
Налоговая концепция
А. Лаффера влияния налогов на экономику (наиболее распространена)
территорий, отраслей, малого бизнеса, граждан
приоритеты гос. политики и отражают интересы
НА
ЛО
ГИ
Налоговые поступления
Налоговая ставка, %
Либо общее снижение налоговой нагрузки
ДИЛЕММА налогового регулирования
Либо ее перераспределение между
налогоплательщиками (отраслями, слоями населения)
максимальные
налоговые
поступления
Совокупная налоговая ставка,
% ВВП, 2013
Россия 30
Швеция, Франция,
Финляндия 45
США 25
Бразилия 36
Китай 22

Основные недостатки налогового регулирования в РФ
Превалирует фискальная функция (налоговая система РФ не оказывает существенного влияния на инвестиционный климат, а налоговое регулирование не обеспечивает решение задач по стимулированию инвестиций и инноваций - мнение ВБ, международных экспертов, деловых кругов)
Не обеспечена социальная справедливость
(плоская шкала по НДФЛ 13% для всех, хотя и увеличены налоговые ставки по некоторым имущественным налогам физ. лиц)
Нет четких принципов и критериев предоставления льгот, механизма оценки их эффективности и в настоящее время – тенденция их сокращения
Изменения в налогообложении (отмена или введение налога, изменения в его элементах) влияет:
на объем остающихся в распоряжении налогоплательщиков фин. ресурсов (в результате изменяются отраслевые пропорции через возможности инвестиций и социальные пропорции)
на уровень обеспеченности фин. ресурсами отдельных территорий (через общий объем поступающих в бюджеты регионов налоговых платежей), а также если есть изменения в налоге (-ах), поступления от которого (-ых) закрепляется за несколькими бюджетами (разделена ставка налога) или если изменяется норматив отчислений от них

Методы государственного финанс. регулирования
Бюджетные методы регулирования
Различные формы предоставления бюджетных средств производителям товаров/работ/ услуг, другим ППО (бюджетные инвестиции, прямые и компенсирующие субсидии; гранты; бюджетные кредиты, межбюджетные трансферты ППО);
Гос-ные (муниципал.) заказы
Гос-ные (муниципал.) гарантии
Государственные заимствования
Прямые социальные выплаты населению (в разных формах)
Бюджетное финансирование услуг, предоставляемых
населению бесплатно
Финансовый метод (бюджетные средства выделяются на безвозвратной и безвозмездной основе)
Метод кредитования (на принципах срочности возвратности и платности)
Методы предоставления бюджетных средств:
Функционирование экономики на рыночных принципах предполагает сокращение гос. сектора в экономике и масштабов использования финансового метода предоставления бюджетных средств

Увеличивают долю гос-ной собственности = недостаток для рыночной экономики
Методы государственного финанс. регулирования
Бюджетные методы регулирования
Бюджетные инвестиции
Взносы за счет бюджетных средств в уставный капитал организации, приобретение долевых ценных бумаг (например, в РФ как антикризисная мера 2014г - покупка за счет ФНБ акций российских юр. лиц, связанных с реализацией инвест. проектов)
Выделение бюджетных средств на реализацию инвест. проектов, в т.ч. в рамках ГЧП, создания и развития инфраструктуры рынка
Субсидии хозяйствующим субъектам
Предоставляются безвозмездно и безвозвратно организациям, ПБОЮЛ, самозанятым :
1) прямые субсидии непосредственно увеличивают их фин ресурсы (например, на создание новых производств, модернизацию ОФ, погектарные субсидии фермерам)
2) компенсирующие субсидии: возмещают часть затрат (например, для экспорта авиаприборов и узлов) или недополучение доходов (например, по лизингу, % за кредит)
Возникает эффект «перекрестного» субсидирования: за счет того, что ресурсы становятся более доступными для одних субъектов, у других, их предоставляющего, увеличивается объем операций

Особенности законодательства отдельных стран и понимания в литературе:
Методы государственного финанс. регулирования
Бюджетные методы регулирования
Бюджетные кредиты
Условия: срочность, возвратность и платность.
В РФ: другим ППО и юр. лицам (юр лицам - только за счет целевых иностранных кредитов) – дешевле банковских
Межбюджетные трансферты (МБТ) другим ППО (субъекту РФ, муниципал. образованию)
В РФ в соответствии с БК РФ предоставляются:
нецелевые трансферты – дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (большая часть в РФ)
целевые трансферты: субсидии на софинансирование конкретного расходного обязательства (например, в РФ по созданию технопарков, индустриальных парков, развитию в регионах учреждений культуры) – используются как стимул; субвенции на осуществление части переданных полномочий (например, в РФ – регионам на развитие институтов рынка труда)
Гранты
Бюджетные средства предоставляются на конкурсной основе
(в РФ – организациям, другим ППО, а также физ. лицам, например, ученым)
МБТ могут называться: грантами, целевыми или нецелевыми трансфертами.
В одних странах применяют только целевые трансферты, в других и нецелевые

Методы государственного финанс. регулирования
Бюджетные методы регулирования
Госзаказ
В РФ размещается в соответствии с Ф3 №44-ФЗ.
Использование как стимула: обеспечивает хоз. субъекту реализацию (бюджетные средства поступают как выручка), экономию на расходах по поиску покупателей (реклама и др.); часто цена госзаказа выше рыночной (например, по закупкам зерна в целях регулирования рынка); повышается имидж;
Гос займы
Осуществляются через выпуск государственных ценных бумаг. Используются как метод регулирования финансового рынка: расширение масштабов внутренних займов сокращает ресурсный потенциал других сегментов финансового рынка: корпоративных ценных бумаг, межбанковских кредитов, валютного, при этом происходит удорожание денег, что негативно для инвестиционной деятельности (и наоборот)
Бюджетное финансирование услуг, предоставляемых
населению бесплатно
Обеспечивает доступность услуг, конституционные гарантии государства населению. Осуществляется на основе подушевого финансирования (исходя из норматива расходов и количества получателей услуги, обеспечивая конкуренцию) или сметного финансирования.
Его объем в 2015г в РФ 10% ВВП (ок. 8 трлн руб)
в РФ с 2016г внутренние займы сокращаются

Основные методы государственного финансового регулирования относительно его объектов
отраслевые пропорции экономики
территориальные пропорции экономики
социальные пропорции (социальная структура общества)
Налоговые методы
Бюджетные инвестиции и субсидии
Государственные (муниципальные
) заказы и гарантии
Межбюджетные трансферты
Бюджетные кредиты
Налоговые методы
Социальные выплаты
Бюджетное финансирование объектов социальной сферы (образования, здравоохранения, культуры)

Формы государственного финансового воздействия
ИНСТРУМЕНТЫ
ПРЯМОЕ
непосредственное воздействие на конкретный объект (самостоятельность выбора отсутствует)
система прямого налогообложения
налоговое льготы
госзаказы
дотации, прямые субсидии,
гос финансирование
система соц. выплат, доплат
уровень зарплаты бюджетникам др.
«+» оперативность достижения результата
«-» ослабление рыночного механизма
КОСВЕННОЕ
Воздействие через другие объекты и создание благоприятных условий для желаемого поведения (возможность выбора есть)
изменение косвенного налогообложения
компенсирующие субсидии
создание инфраструктуры
гос. гарантии
финансовые санкции
введение материнского капитала
введение сохранности пенсионных накоплений в НПФ, гарантий вкладов населения и др.
«-» неизбежны временные лаги, нет гарантии результативности

Уровни государственного финансового регулирования (особенности)
«+» больший объем финансовых ресурсов (в т.ч. В РФ ФНБ) и возможность защиты от внешний факторов (например, санкций). В России, например, в 2008-10гг, 2015-16гг были приняты антикризисные планы
«-» отдаленность от объекта регулирования
ЗАДАЧА выбора уровня регулирования актуальна для федеративных государств
Федеральный уровень
Уровень субъекта федерации
Наоборот:
«-» меньший в распоряжении объем финансовых ресурсов
«+» возможность учитывать особенности региона, лучшая информированность

устанавливаются социальные нормы и нормативы потребления общественных благ (обучение 1 студента, мед. помощи и т.п.),
устанавливаются механизм социальной защиты населения, и др.
осуществляется общее регулирование
финансового рынка, бюджетное, в т.ч.
используются стратегические фин. резервы для обеспечения макроэкономической стабильности
принимаются государственные программы,
создаются специальные институты развития,
осуществляется софинансирование программ регионов,
устанавливается порядок оплаты труда в бюджетной сфере,
Финансовое регулирование на федеральном уровне
осуществляется в общегосударственных целях и распространяется на всю территорию страны:
(налоговое, таможенное,
Главные рычаги в настоящее время
На федеральном уровне устанавливается их МIN уровень, регионы их могут увеличивать
бюджетное правило)

В ОСНОВЕ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ ЛЕЖАТ:
Рамки полномочий, определенных ФЗ
Собственная инициатива в рамках имеющихся доходов (например, доплаты к пенсиям до регионального прожиточного минимума и др.) и средств фед. бюджета (например, по инвест. проектам и др.)
Проблемы финансового регулирования на уровне субъекта РФ
большая их часть – на фед. уровне, фактически только 2 региональных налога (налог на игорный бизнес - только в 4 зонах)
установление элементов налога и льготы – в рамках НК РФ;
Ограничены их налоговые полномочия: МОЖНО:
для слаборазвитых регионов возможности регулирования ограничены объемом передаваемых сверху бюджетных средств
варьировать ставку по фед. налогу на прибыль (18% из 20%), по УСНО
вводить ЕНВД
увеличивать размер соц-ных и имущественных вычетов по НДФЛ
определять состав плательщиков и ставки по региональным налогам, в городах фед. значения еще и по 2 местным
наличие федеральных льгот для региональных и местных налогов (общий курс – их поэтапная отмена)

гос. инвестиции направлялись в ту сферу, где есть проблемы, сдерживающих эконом. рост, а не для получения моментальной прибыли;
господдержка была временной (локомотив)
Пример: гос средства + бизнес ? промышленные парки
были определены приоритеты и создана необходимая нормативная база (закон о ГЧП принят только в июле 2015г, т.е. определены приоритетные сферы для бизнеса и «правила игры», а обсуждался с середины 2000-х)
НО традиционно в индексе глобальной конкурентоспособности ВЭФ (144 страны) отчается низкий уровень их качества: 100 место в 2015г
Важно, чтобы:
Создаются для решения долгосрочных задач развития, преодолевать ограничения бюджетных процедур (бюджет составляется только на 3 года, но есть случаи и на 1 год, например, на 2009 и 2016; лоббирование интересов разных ведомств
Позволяют концентрировать финансовые потоки и стимулировать частные инвестиции в приоритетные сферы экономики, в социальную cферу, в т.ч. в форме ГЧП, разделяя в т.ч. и риски
Организационные формы гос. фин. регулирования
Институты развития

Банк поддержки малого и ср. предпринимательства (2011) (МСП Банк)
Рос. венчурная компания РВК (для финансиро-вания инновационных (рискованных) предприятий)
Российский фонд прямых инвестиций (стимулированиЕ частных и иностранных инвестиций
в приоритетные направления)
Фонд развития пром-сти (2015, субсидирование %
ставок на любом этапе проекта)
Гос научные фонды (например, Рос-й научный фонд – гранты для фундаментальных и поисковых исследований)
ФИНАНСОВЫЕ
НЕФИНАНСОВЫЕ
Госкорпорации: ВЭБ (Банк развития): повышение конкурентоспособности и диверсификации экономики, стимулирования инвест. деятельности); Ростехнологии (содействие разработке, производству и экспорту высокотехнологич. пром. продукции);
Фед. корпорация по развитию МСП (2015г.) и др.
в России
ОЭЗ –практически не состоялись
Зоны территориаль ного развития (Алтай, Приморский край, Бурятия, Тыва Ивановская обл. ….)
Территории опережающего развития - ТОР (с 2015) (Д. Восток и др.)
Инновационный центр «Сколково»
Инвестиционный фонд РФ (2006,
стимулирование инвестиций в рамках ГЧП
Институты развития
Банк развития стран БРИКС, Венчурный фонд с КНР (2015) и др
Региональные фонды (гарантийные, поддержки, венчурные)
Корпорации развития в регионах (например, в Калужской обл.)

являются инструментом достижения целей гос. политики;
ГП обязательно содержат цели, отражающие результаты ее реализации, и целевые индикаторы, которые описываются количественно
ГП объединяют все инструменты регулирования для достижения этих целей и предполагают оценку всех ресурсов, использованных ОИВ
ГП состоят из подпрограмм, содержащих в т.ч. ВЦП и отдельные мероприятия ОИВ, могут включать ФЦП
ГП РФ, субъектов РФ, а также муниципальные программы увязаны друг с другом (через субсидии)
Разработана 41 ГП по 5 блокам,
соответствующим
стратегическим направлениям развития страны по КДРР 2020 (утв. в 2014):
«Инновационное развитие и модернизация экономики» (16 ГП),
«Новое качество жизни» (13ГП),
3.«Эффективное государство»(4ГП)
4.«Сбалансированное региональное развитие» (6ГП)
5. «Обеспечение национальной безопасности» (2ГП)
ГП позволяют объединять финансовые методы с другими методами воздействия, государственные и частные средства для достижения на приоритетных направлениях
желаемых результатов
Государственные программы (ГП)

«Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности»
«Энергоэффективность и развитие энергетики»
«Экономическое развитие и инновационная экономика»
«Развитие лесного хозяйства» на 2013 - 2020 годы
«Развитие транспортной системы» и др.
Примеры государственных программ в России
отраслевые пропорции экономики
территориальные пропорции экономики
социальные пропорции
«Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона»
«Развитие Северо-Кавказского федерального округа» и др.
«Содействие занятости населения»
«Социальная поддержка граждан» и др.

Выводы
Финансовое воздействие на экономику и соц процессы связано, в первую очередь, с деятельностью государства и оно отражается:
1) на темпах и качестве экономич-кого роста
2) на уровне жизни населения.
Осуществляя финансовое регулирование, государство воздействует на отраслевые, территориальные и социальные пропорции, используя 2 формы - прямое и косвенное воздействие, а основными методами являются бюджетные и налоговые. Институты развития позволяют концентрировать на приоритетных направлениях финансовые потоки, а государственные программы - объединять финансовые методы с другими методами воздействия для достижения желаемых результатов на приоритетных направлениях
Важно, чтобы оно было в рамках объективно обусловленных границ, т.е. ОНО НЕ БЕСПРЕДЕЛЬНО,
т.к. лишает мотивации к развитию и увеличению собственных средств и вызывает рост коррупции

В рыночной экономике налоги - важнейший инструмент регулирования экономики и социальных процессов. Основная задача налогового регулирования – создать благоприятные условия для дальнейшего развития общества. Они способны:
влиять на деловую активность (ускорять или замедлять рост экономики),
стимулировать прогрессивные сдвиги в экономике,
сглаживать дифференциацию доходов населения и обеспечивать социальную справедливость,
воздействовать на инфляцию
Но с другой стороны, налоги - ГЛАВНЫЙ инструмент формирования доходов бюджета.
Для России наиболее важно качество гос. управления и сосредоточение мер финансового регулирования для осуществления реформ в ряде отраслей (ВЭФ, 2013)