Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами.

Вопросы:
Денежные средства, их значение, задачи учета, нормативное регулирование.
Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.
Учет операций на расчетном счете в банках.
Особенности учета операций по валютным счетам.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Классификация расчетов, характеристика отдельных её признаков.
Система счетов по учету расчетов. Понятие дебиторской и кредиторской задолжностей.
Учет расчетов с бюджетом по налоговым платежам.
Учет кредитов и займов.

Классификация расчетов

Наличные расчеты
Расчеты по
оплате труда
Расчеты с
подотчетными
лицами
Расчеты с
прочими
дебиторами
и кредиторами
Расчеты с
покупателями
Расчеты по
временной
нетрудоспособности,
выплата пособий
Счет 70 «Расчеты с
персоналом
по оплате труда»
Счет 71 «Расчеты с
подотчетными
лицами»
Счет 76 «Расчеты с
разными
дебиторами
кредиторами»
Счет 62 «Расчеты с
покупателями
и заказчиками»
Счет 69 «Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению»
Расчеты с персоналом
по предоставленным
займам,
возмещению
материального
ущерба
Счет 73 «Расчеты с
персоналом
по прочим операциям»
Состав наличных расчетов

Безналичные расчеты
Расчеты с
бюджетом
Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению
Расчеты с
поставщиками
Расчеты с покупателями
Расчеты по
кредитам и
займам.
Расчеты по
претензиям,
доходам.
Счет 68 «Расчеты
по налогам и
сборам»
Счет 69 « Расчеты по
социальному
страхованию и
обеспечению»
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с
покупателями и
заказчиками»
Счет 66 «Расчеты
по краткосрочным
кредитам и займам»
Счет 67 «Расчеты
по долгосрочным
кредитам и займам»
Счет 75 «Расчеты
с разными
дебиторами и
кредиторами»
Состав наличных расчетов

Состав счетов, используемых для учета денежных средств
50 «Касса»
Субсчета
50-1 «Касса организаций»
50-2 «Операционная касса»
50-3 «Денежные документы»
51 «Расчетный
счет»
52 «Валютный
счет»
55 «Специальные
счета в банках»
Субсчета
55-1 «Аккредитивы»
55-2 «Чековые книжки»
55-3 «Депозитные счета»
57 «Переводы
в пути»

Поставщик –
получатель платежа
Покупатель –
плательщик
материальные
Банк поставщика
Банк покупателя
3. Платежное поручение
Ценности, работы, услуги
ДОГОВОР
5. Выписка с р/сч о зачислении суммы
2. Платежное поручение
6. Выписка с р/сч о списании суммы
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Клиент
Работник операционного
отдела банка
Заявление на бронирование средств
Через два банковских дня
Клиент
Работник операционного
отдела банка
Платежное поручение
на уплату налогов по фонду з/плата с расчетного счета; заполненный чек с соответствующими надписями и печатью предприятия
Чек
Клиент
Кассир расходной
кассы банка
Документ, удовлетворяющий личность клиента, контрольная марка.
Наличные по чеку
Схема операций по получению наличных денег с расчетного счета

Банковский кредит – это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.
Коммерческий кредит – предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денег могут быть вещи

Отличительные признаки договоров займа и кредитных договоров

Принципы кредитования

Функции кредита

Законы кредита

Классификация кредита

Ссуда. По договору ссуды одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в котором она её получила с учетом морального износа или в состоянии, обусловленном договором.
Различия между ссудой и займом.

Учет кредитов и займов

Учет расчетов с работниками организации по кредитам