В каком статусе действует ООМ?

Технико-экономическое обоснование мероприятия

ОСНО
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) – это налоговый режим, который предусматривает выплату всех предусмотренных законодательством налогов и сборов организациями и индивидуальными предпринимателями в полном размере, а также обязанность организаций вести полный бухгалтерский и налоговый учёт.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
УСН
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

С какими налогами и взносами чаще всего сталкивается «ООМ»?
Налог на добавленную стоимость.
Страховые взносы.
3. Налог на доходы физических лиц.
Что дает это знание «ОММ»?
- Правильные взаимоотношения с подрядчиками и персоналом.
- Недопущение убытков.

НДС

НДС
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов:
НДС бюджет = НДС общ — НДС вычет,
где НДС бюджет — сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в (из) бюджет (а);
НДС общ — общая сумма НДС;
НДС вычет — сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету.
Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому период

Легкая задачка для закрепления материала
В налоговом периоде компания оказала услуги на организации онлайн мероприятия, облагаемые НДС по ставке 20 % на сумму — 350 тыс. рублей (без учета НДС).
Кроме того, в этом периоде организация оплатила поставщику в счет предстоящей поставки товаров (с учетом НДС по ставке 20%), аванс в сумме 50 тыс. руб.
Необходимо найти НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение
Начисляем при оказании услуг: 350×20 % = 70 тыс. руб.;
Принимаем к вычету по предварительной оплате: 50×20/120 = 8,3 тыс. руб.;
Общая сумма НДС к уплате в бюджет составит:70 – 8,3= 61,7 (тыс. руб.).

Страховые взносы
Объект обложения страховыми взносами
В соответствии со статьей 420 НК РФ для плательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются:
выполнение работ, оказание услуг;
по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Тарифы страховых взносов
+ 0,2% — это минимальная ставка по взносам для защиты при наступлении несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

НДФЛ
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций (выступлений), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налоговые агенты по НДФЛ — это организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам:
российские организации
обособленные подразделения иностранных организаций в РФ
физлица, занимающиеся частной практикой, например нотариусы и адвокаты (в отношении их работников)

Налоговая ставка НДФЛ
налоговая ставка в размере 9%
налоговая ставка в размере 13%
налоговая ставка в размере 15%
налоговая ставка в размере 30%
налоговая ставка в размере 35%

ОММ договорился со спикером, что за один час участия в конференции спикер (резидент РФ) получит
7 тыс. руб. на руки*.
.
Необходимо рассчитать:
НДФЛ;
СВ;
Общую сумму затрат компании на услуги спикера.
Легкая задачка для закрепления материала
* Зарплата на руки или зарплата нетто - это те деньги, которую получает наемный работник после уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ее еще называют «зарплата чистыми».

Решение
НДФЛ=(7/87)*13=1,04 тыс. руб.
СВ=(7+1,04)*0,302= 2,12 тыс. руб.
Итого затраты компании на спикера= 7+1,04+2,12= 10,16 тыс. руб.