В помощь начинающему индивидуальному предпринимателю!

Преимущества ПАТЕНТА
Подлежащая уплате сумма стоимости ПАТЕНТА – это фиксированная, заранее рассчитанная сумма, которая не зависит от фактического дохода ИП.
ИП, применяющий ПАТЕНТ, освобождается от представления налоговой отчетности.
На ПАТЕНТ можно перейти с любого месяца календарного года на срок от 1 до 12 месяцев по выбору .
Условия применения
Физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве ИП.
ПАТЕНТ можно применять только в отношении 69 видов деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ
ИП должен подать заявление на применение ПАТЕНТА
Ограничения
Количество наемных работников ИП не должно превышать 5 человек.
Каждый ПАТЕНТ выдается только на один соответствующий вид деятельности.
Размер доходов в календарном году, в котором применяется ПАТЕНТ, не должен превышать 60 млн. руб.

Приложение № 1. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается
индивидуальным предпринимателям, осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи,
ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, окраска и пошив обуви;
3) изготовление валяной обуви;
4) изготовление текстильной галантереи;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
7) изготовление оград, памятников, венков из металла;
8) изготовление и ремонт мебели;
9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;
12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
14) изготовление изделий народных художественных промыслов;
15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
17) выделка и крашение шкур животных;
18) выделка и крашение меха;
19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
20) расчес шерсти;
21) стрижка домашних животных;
22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
25) изготовление и ремонт деревянных лодок;
26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
27) распиловка древесины;
28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
31) чистка обуви;
32) деятельность в области фотографии;
33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);

36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
38) автотранспортные услуги;
39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную
ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
43) услуги по уборке жилых помещений;
44) услуги по ведению домашнего хозяйства;
45) ремонт и строительство жилья и других построек;
46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
50) услуги по остеклению балконов и лоджий;
51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
53) тренерские услуги;
54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
55) производство хлеба и кондитерских изделий;
56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;
57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
58) ветеринарные услуги;
59) услуги платных туалетов;
60) ритуальные услуги;
61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
62) услуги общественного питания;
63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);
64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
65) оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
66) выпас скота;
67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
68) занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
69) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

ПАТЕНТ
для индивидуальных предпринимателей
Оформление
Представление отчетности
Платежи

ПЛАТЕЖИ
ИП должен оплатить 1/3 стоимости ПАТЕНТА не позднее 25 календарных дней после начала действия ПАТЕНТА
ИП должен оплатить оставшуюся часть стоимости ПАТЕНТА (уменьшенную (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных им страховых взносов во внебюджетные фонды) не позднее 25 календарных дней по окончании действия ПАТЕНТА.
II. У п л а т а страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится один раз в год (отдельно в каждый фонд) не позднее 31 декабря текущего календарного года. Суммы страховых взносов рассчитываются исходя из стоимости страхового года (МРОТ х тариф страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фондх12).
В 2010 году действуют следующие тарифы: В ПФР – 20%; в ФФОМС-1.1%; ТФОМС-2%.
I. О п л а т а ПАТЕНТА
Если ИП НЕ привлекает наемных работников по трудовым (гражданско-правовым договорам)
Если ИП ПРИВЛЕКАЕТ наемных работников по трудовым (гражданско-правовым договорам)
У п л а т а страховых взносов в государственные внебюджетные фонды производится отдельно в каждый фонд ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж.
В 2010 году действуют следующие тарифы в ПФР – 14%; ФСС РФ – 0%; ТФОМС – 0%; ФФОМС – 0%.
III. У п л а т а с у м м НДФЛ (13%) удержанных из доходов (заработной платы) работников производится ежемесячно.

ОФОРМЛЕНИЕ
не позднее чем за один месяц до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе ПАТЕНТА ИП необходимо:
Подать заявление на получение ПАТЕНТА
Для того, чтобы применять ПАТЕНТ физическое лицо
должно быть зарегистрировано в качестве
индивидуального предпринимателя (ИП)
По истечении 10 дней с даты подачи заявления на получение ПАТЕНТА:
1)
2)
Получить ПАТЕНТ и ПЛАТЕЖНЫЙ ДОКУМЕНТ на оплату 1/3 стоимости патента
Подать заявление в территориальный орган ФСС РФ о регистрации в качестве страхователя, в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из работников
3)
если ИП нанимает работников и заключает с ними ТРУДОВЫЕ договора, то он обязан зарегистрироваться в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ.
Для этого ему следует:

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ИП, применяющими ПАТЕНТ
Если ИП не привлекает наемных работников и не производит выплаты в пользу физических лиц
Если ИП производит выплаты работникам по трудовым
(гражданско-правовым) договорам
В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ОТЧЕТНОСТЬ НЕ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ
ФОРМА РСВ-2 ПФР ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ПФР ДО 1 МАРТА ГОДА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ИСТЕКШИМ КАЛЕНДАРНЫМ ГОДОМ (РАСЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ)
ФОРМА 2-НДФЛ (СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ ЗА ГОД И СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАНЫХ В ЭТОМ ГОДУ НДФЛ) ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ
В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ДО 1 АПРЕЛЯ ГОДА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ИСТЕКШИМ
ФОРМА РСВ-2 ПФР ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ПФР ДО 1 МАРТА ГОДА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ИСТЕКШИМ КАЛЕНДАРНЫМ ГОДОМ (РАСЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ)
ФОРМА РСВ-1 ПФР ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ПФР ДО 1 ЧИСЛА ВТОРОГО КАЛЕНДАРНОГО МЕСЯЦА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ОТЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ (КВАРТАЛОМ) ФОРМА-4 ФСС РФ В ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФСС РФ ДО 15 ЧИСЛА КАЛЕНДАРНОГО МЕСЯЦА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ОТЧЕТНЫМ ПЕРИОДОМ (КВАРТАЛОМ)
В отношении страховых взносов, уплачиваемых за себя
В отношении страховых взносов, уплачиваемых в качестве работодателя

Государственная
РЕГИСТРАЦИЯ
индивидуальных предпринимателей (ИП)
1. ЗАЯВЛЕНИЕ Форма № Р21001 утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439. Порядок заполнения утвержден
Приказом ФНС России от 01.11.2004 № САЭ-3-09/16@.
Подпись заявителя заверяется нотариусом
2. КВИТАНЦИЯ ОБ ОПЛАТЕ ГОСПОШЛИНЫ
Размер госпошлины установлен пп.6 п.1 ст. 333.33 НК РФ
Реквизиты для заполнения квитанции: ОКАТО________ КБК_________
Адрес ближайшего банка _______
3. КОПИЯ ОСНОВНОГО ДОКУМЕНТА ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
ДЛЯ ГРАЖДАНИНА РФ
Копия паспорта
гражданина РФ
ДЛЯ ЛИЦА БЕЗ
ГРАЖДАНСТВА
- Копия документа,
выданного иностранным
государством и
признаваемым
международным
законодательством;
- Разрешение на временное
проживание;
- Вид на жительство;
- Иные
ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО
ЯВЛЯЕТСЯ
НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМ
-Нотариально заверенное
согласие родителей;
Подтверждение
дееспособности судом
или копия свидетельства
о браке
ЕСЛИ ОСНОВНОЙ ДОКУМЕНТ
НЕ СОДЕРЖИТ СВЕДЕНИЙ
О ДАТЕ И МЕСТЕ РОЖДЕНИЯ
- Копия свидетельства
о рождении
ЕСЛИ ОСНОВНОЙ ДОКУМЕНТ
НЕ СОДЕРЖИТ СВЕДЕНИЙ
О МЕСТЕ ЖИТЕЛЬСТВА
Копия документа,
подтверждающего
место жительства
В некоторых
случаях
необходимо
представление
дополнительных
документов
Документы (см. пункты 1, 2, 3) представляются в налоговый орган
по месту жительства (прописки, регистрации) физического лица
Государственная регистрация осуществляется в срок не более,
чем 5 рабочих дней со дня представления документов
ДЛЯ ИНОСТРАННОГО
ГРАЖДАНИНА
- Копия паспорта
иностранного
гражданина;
- Копия документа,
подтверждающего
право временно или
постоянно
проживать

ОБЩИЙ
Присваивается
при
государственной
регистрации
по умолчанию
(представление
какого-либо
заявления
не требуется)
ЕНВД
ЗАЯВЛЕНИЕ
Представляется
в течение 5 дней
со дня
осуществления
вида деятельности,
подпадающего
под ЕНВД
Форма № 3-ЕНВД
утв. Приказом ФНС России
от 14.01.2009 № ММ-7-6/5
УСН
ЗАЯВЛЕНИЕ
представляется
одновременно
с документами
для регистрации
или
в течение 5 дней
после постановки
на учет в
налоговом органе
Рекомендуемая
форма утверждена
приказом ФНС России
от 19.09.2002 №ВГ-3-22/495
ЕСХН
ЗАЯВЛЕНИЕ
Представляется
одновременно
с документами
для регистрации или
в течение 5 дней
после постановки
на учет
в налоговом органе
Рекомендуемая
форма утверждена
приказом ФНС России
от 28.01.2004 № БГ-3-22/58
НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ВЫДАЮТСЯ СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ:
1. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя
2. Свидетельство о внесении записи в ЕГРИП
3. Свидетельство о постановке на учет ИП в налоговом органе по месту жительства
(на основании сведений ЕГРИП)
УСН НА ОСНОВЕ
ПАТЕНТА
ЗАЯВЛЕНИЕ
представляется
Одновременно
с документами
для регистрации
или в течение
1 месяца до начала
применения УСН
на основе патента
Форма утверждена
приказом ФНС России
от 31.08.2005
№ САЭ-3-22/417
Р Е Ж И М Ы Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Я
Уведомление о применяемом режиме налогообложения