Экономика труда : планирование фонда оплаты труда структурных подразделений предприятия

Цель работы:
Изучить теоретические основы формирования фонда оплаты труда структурных подразделений и произвести соответствующие расчеты

Средства на оплату труда работников подразделений можно формировать несколькими способами:
− на основе экономических нормативов, которые устанавливаются подразделениям;
− на основе коэффициентов трудового вклада подразделений;
− прямым счетом по нормативам трудоемкости и средней зарплате;
− в том же порядке, что и для всего предприятия.
Теоретическое обоснование проблемы:

Теоретическое обоснование проблемы:
Выбор механизма внутрипроизводственного регулирования фонда оплаты труда зависит от следующих факторов:
− степень проникновения стоимостных оценок в механизм внутрипроизводственных отношений на предприятии;
− принятый на предприятии порядок увязки средств на оплату труда с результатами хозяйственной деятельности;
− степень самостоятельности подразделений в решении вопросов оплаты труда.

Формирование фонда оплаты труда внутрипроизводственных подразделений предприятия на основе нормативов его прироста за каждую единицу улучшения показателей, принятых для оценки деятельности подразделения определяется по формуле:
ФОТ пл.подр.=ФОТ баз. подр.*(1+Н1*Э1+ Н2*Э2+ Н3*Э3)
где Н1,2,3 – нормативы прироста ФОТ за прирост:
− производительности труда;
− себестоимости;
− улучшения качества.
Э1,2,3 – прирост этих показателей.
Фонда оплаты труда

Подходы к распределению планового фонда оплаты труда предприятия по структурным подразделениям:
Подход 1:
На основе сохранения базового ФОТ внутрипроизводственного подразделения и распределения только прироста ФОТ по формуле:
Ф подр.iпл.= Ф подр.iбаз.+ΔФ пред.пл *Д подр.i*К1*К2*К3…Кn,
где - прирост ФОТ предприятия распределяемого по подразделениям (руб.);
Дподр.i – доля ФОТ подразделения в ФОТ предприятия базисного года, (коэф.);
К1,2,3…n - показатели динамики эффективности производства в структурных подразделениях к динамике этих показателей по предприятию в целом.

Подход 2:
Расчет ФОТ подразделения на основе распределения всего планируемого фонда оплаты труда между структурными подразделениями по коэффициентам долевого участия по формуле:
Ф подр.iпл = Ф пред.план * Д подр.i*К1*К2…Кn
Для более точных расчетов целесообразно предварительно ФОТ предприятия разделить на 3 части:
− ФОТ подразделений управления предприятием;
− ФОТ подразделений основного производства;
− ФОТ подразделений вспомогательного производства.
Для каждой группы должны быть свои коэффициенты (Дподр.i).

Подход 3:
На основе сохранения тарифной части ФОТ и распределения надтарифной части по формуле:
Фподр.i=Фподр.iтар.б+(Фпрд.б–Фпред.тар.б)*Дподр. iб*К1*К2…Кn
где Дподр. iб– доля структурного подразделения в фонде надтарифной части в базисном периоде;
К1, К2…Кn - показатели динамики эффективности производства в структурных подразделениях к динамике этих показателей по предприятию в целом..

Задача 1
Алгоритм расчета:
1. Рассчитать базовый фонд оплаты труд (ФОТ подр.iб) по подразделениям по формуле:
ФОТ подр.iб=ФОТ пред.б*Д подр.i , руб
где - фонд оплаты труда предприятия в базисном периоде, руб.;
- доля фонда оплаты труда каждого подразделения, коэф.
2. Рассчитать плановый фонд оплаты труда (ФОТ пл.i подр) по формуле:
ФОТ пл.i подр.=ФОТ баз. подр.i*(1+Н1*Э1+ Н2*Э2+ Н3*Э3),
где Н1,2,3 – нормативы прироста фонда оплаты труда за счет увеличения соответствующих показателей, коэф.;
Э1,2,3 – величина прироста данных показателей, коэф.

Алгоритм расчета
Рассчитать темпы изменения объема производства и себестоимости по предприятию в целом и отдельно по подразделениям по формуле:
Т изм.в=Вф/Впл; Т изм.с=Сф/Спл ,
где Вф, .пл – объем производства по плану и фактически;
Сф.,пл – себестоимость продукции по плану и фактически.
Определить фонд оплаты труда по предприятию в расчетном периоде (ФОТпред.р) по формуле:
ФОТпред.р = ФОТпред.б (1 + Н . ΔВ),
где ФОТпред.б – фонд оплаты труда по предприятию базовый, руб.;
Н – норматив прироста ФОТ за каждый процент (коэф.) роста объема производства, принять равным 0,8 для всех вариантов;
ΔВ – процент (коэф.) прироста объема производства.
ΔВ=(Вф-Впл)/Впл*100%
Задача 2

Рассчитать прирост ФОТ по предприятию в расчетном периоде (ΔФОТпред.р) по формуле:
ΔФОТпред.р =ФОТпред.р _ - ФОТпред.б
Рассчитать ФОТ по подразделениям в базисном периоде (ФОТподр.i.б) по формуле:
ФОТподр.i.б = ФОТпред. б . Д.подр. i б,
где Дподр i б – доля фонда оплаты труда подразделения в фонде оплаты труда предприятия базисного периода, коэф.
Рассчитать коэффициент соотношения показателей динамики эффективности производства в структурных подразделениях к динамике этих показателей по предприятию (Кобъема производства, Ксебестоимости) по формуле:
К 1,2 = Т изм.показателей по подразделению / Т изм.показателей по предприятию , (коэф.)
Определить фонд оплаты труда каждого подразделения в расчетном периоде (ФОТподр.i.р) по формуле:
ФОТподр.i.р = ФОТподр.i.б + ΔФОТпред.р . Дподр.i . К1 . К2,

Задача 3
Рассчитать тарифную часть фонда оплаты труда предприятия (ФОТпред.тар.б) в базисном периоде по формуле:
ФОТпред.тар.б = ФОТпред .б . Дтар,
где ФОТпред тар.б - фонд оплаты труда по предприятию в базовом периоде, руб.;
Дтар – доля тарифной части в фонде оплаты труда предприятия, коэф.
2. Рассчитать тарифную часть в фонде оплаты труда подразделений (ФОТподр.тар.б) в базисном периоде по формуле:
ФОТподр.тар.б = ФОТпред.тар.б . Дтар.подр.,
где Дтар.подр – доля тарифной части в фонде оплаты труда подразделения, коэф.
3. Рассчитать надтарифную часть в фонде оплаты труда предприятия (ФОТнадтар.пред.б) в базисном периоде по формуле:
ФОТнадтар.пред.б = ФОТпред .б - ФОТпред.тар.б
Рассчитать фонд оплаты труда подразделений предприятия в плановом периоде (ФОТподр. i.пл) по формуле:
ФОТподр i.пл = ФОТподрi.тар.б + ФОТнадтар.пред..б . Дподр.i.б . К1 . К2 …Кn,
где Дподр.i.б – доля структурного подразделения в фонде надтарифной части в базисном периоде, коэф.;
К1,2…n – коэффициент соотношения показателей динамики эффективности производства в структурном подразделении к динамике этих показателей по предприятию в целом.