Фискальная политика

ГРЭ
Экономические
Административные
Закон
Указ
Постановление
Нормативный акт
Моральные
с р е д с т в а
Правовые
Госзакупки,
Целевые программы
Разрешение
Запрет
Ограничение
Принуждение
Призыв
Убеждение
Соглашение при посредничестве государства
политики
Денежно-кредитная
Фискальная
Валютная
Амортизационная
Таможенная

Вопрос 1
Фискальная политика: сущность, виды, инструменты. скальная политика: сущность, виды, инструменты. Фискальная политика: сущность, виды, инструменты.
Фискальная политика (от латинского fiscalis – казенный) – система регулирования экономики посредствам изменения государственных доходов (налогов) и расходов.

ЦЕЛИ ФП
1. Влияние на уровень доходов физических и юридических лиц;
2. Борьба с инфляцией;
3. Повышение уровня занятости;
4. Структурная перестройка экономики;
5. Сглаживание колебаний экономического цикла;
6. Стабилизация темпов экономического роста.

Правомочные органы ФП
Законодательная власть
Исполнительная власть
Федеральное собрание РФ
Правительство РФ
Совет Федерации
Государственная Дума
Министерство финансов,
ФНС
Налоговый кодекс;
Бюджетный кодекс;
ФЗ о Федеральном бюджете на предстоящий год
Исполнение законов, Ежегодный отчет

Виды ФП
Дискреционная фискальная политика – сознательное государственное манипулирование налогами и расходами.
Дискреционная
Политика автоматических встроенных стабилизаторов
Активная
Пассивная

Дискреционная фискальная политика
если государство ↑ налоговые ставки ФЛ => ↓ личный располагаемый доход ФЛ => AD совокупный спрос ↓ => AS совокупное предложение ↓ => занятость ↓ => сдерживается экономический рост, но => ↓ инфляция.
если государство ↑ налоговые ставки ЮЛ => ↓ доход ЮЛ => AS совокупное предложение ↓ => занятость ↓ => сдерживается экономический рост, но => ↓ инфляция.

Дискреционная фискальная политика
если государство ↑ свои расходы (заказ частному сектору, дотации, гранты) => AS совокупное предложение ↑ => занятость ↑ => стимулируется экономический рост, одновременно => ↑ инфляция.
если государство ↑ свои расходы (трансфертные платежи ФЛ, социальные программы для населения) => AD совокупный спрос ↑ => AS совокупное предложение ↑ => занятость ↑ => стимулируется экономический рост, одновременно => ↑ инфляция.

Недостатки дискреционная фискальная политика
Временной лаг. В реальной экономике и в экономических моделях задержка, в возникновении определенных событий после совершения действий.
Политический популизм. Накануне выборов зачастую принимаются решения по повышению расходов или снижению налогов, что не всегда согласуется с экономической ситуацией.
Административные издержки. Содержание гос.структур, контролирующих выполнение ФП

Политика автоматических встроенных стабилизаторов
Политика автоматических встроенных стабилизаторов (пассивная) – фискальная политика, при которой необходимы изменения в условиях государственных расходов и налогов происходят без активного содействия государства, а через систему встроенных стабилизаторов: 1) социальные выплаты; 2) изменения в налоговых поступлениях; 3) субсидии фермерам.

Политика автоматических встроенных стабилизаторов
в условиях кризиса – поступление налогов автоматически снижается, одновременно возрастают расходы государства на социальные выплаты => падение AD приостанавливается (стабилизируется) => производство постепенно расширяется.
в период экономического подъема – поступление налогов возрастает, улучшается благосостояние семей => государственные социальные выплаты снижаются => рост AD замедляется => стабилизируется эк. рост.

Налоги – это обязательные и безвозмездные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.
Вопрос 2 Классификация налогов

Функции налогов
Фискальная – создание государственных денежных фондов.
Экономическая – влияние на общественное воспроизводство, экономический рост, накопление капитала, платежеспособный спрос населения и т.д.
Социальная – влияние на социальные процессы: уровень здоровья, табакокурение, алкоголизм.

Классификации налогов
По способам взимания
Прямые налоги – сбор в пользу государства, собираемый с физических и юридических лиц, в зависимости от размеров их доходов и стоимости имущества
Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включенные в их цену, а значит, уплачиваются при покупке товара
Налог на имущество
Налог с дохода
НДС,
Акциз,
Таможенная пошлина
Налог на недвижимость;
На наследство;
На дарение
Подоходный – 13%,
Налог на прибыль – 20%

Классификации налогов
По порядку использования
Общие – обезличенные налоги, поступающие в единую кассу государства и расходуемые на разные цели.
Целевые – платежи, вносимые гражданами и фирмами, ради осуществления государством конкретного расхода.
Социальные взносы – в ПФ, ФФОМС, ФФСС;
Транспортный налог

Классификации налогов
По характеру налоговых ставок
Пропорциональная налоговая ставка – используется единая ставка налогообложения, независимо от величины доходов, прибыли, стоимости имущества.
Регрессивная налоговая ставка – ставка налога снижается по мере роста величины облагаемого дохода или имущества.
Прогрессивная налоговая ставка – ставка налога возрастает по мере увеличения облагаемого дохода или стоимости имущества.

Прогрессивная ставка на примере подоходного налога в России до 2001 г. (данные 1997 г.)

Классификации налогов
Налоги в зависимости от органов взимания и распределения
Федеральные налоги –ставки налогов определяются Федеральным собранием РФ и 100% или частично поступают в Федеральный бюджет.
Местные налоги – ставки налогов определяют законодательные собрания местных органов власти РФ и поступают в местные бюджеты.
Региональные налоги – ставки налогов определяют парламенты Субъектов РФ и поступают в региональный бюджет.

Федеральные налоги в РФ
НДФЛ – 13%, выигрыш – 35%.
Акцизы – уплачивается раз в месяц.
НДС – 20% (ряд социально значимых товаров – 10%), раз в квартал.
Социальные взносы – с 2010 г. – 34%
Налог на прибыль организаций – 20% (2% в Федеральный бюджет, 18% в региональный)
НДПИ – от вида ископаемого ресурса
Водный налог – в зависимости от речного бассейна.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Государственные пошлины.

Региональные налоги РФ
Налог на имущество организаций – движимое и недвижимое имущество не более 2,2%.
Налог на игровой бизнес – конкретные ставки с игрового стола, кассы букмекерской конторы.
Транспортный налог.
Местные налоги РФ.
Земельный налог – от 0,3 – 1,5%.
Налог на имущество физических лиц – от 0,1 – 2%.