Директор Департамента бюджетной политики Минфина России А.М.Лавров

Проект Программы повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года
Необходимость разработки и реализации Программы
Цели и задачи Программы
Долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы
Совершенствование разграничения полномочий и организация деятельности публично-правового образования
Государственные программы как инструмент повышения эффективности бюджетных расходов
Переход к программной структуре бюджетов
Оптимизация функций государственного управления
Повышение эффективности предоставления государственных и муниципальных услуг
Развитие системы государственного и муниципального финансового контроля
Формирование комплексной федеральной контрактной системы
Реформирование системы бюджетных платежей
Развитие информационной системы управления госфинансами

расширить полномочия субъектов РФ в сфере социальной защиты, завершить ликвидацию необеспеченных «мандатов»;
перевести начиная с 2012 года, финансовое обеспечение милиции общественной безопасности на федеральный бюджет с одновременной передачей на уровень субъектов Российской Федерации полномочий и обязательств других сферах;
консолидировать субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации в рамках ключевых направлений государственной политики (государственных программ) в сферах совместного ведения с установлением четких критериев их эффективности;
сократить за счет расширения собственных полномочий (с передачей соответствующих финансовых ресурсов) число и объемы субвенций бюджетам субъектов РФ;
Разграничение расходных полномочий

сократить (ликвидировать) льготы по региональным и местным налогам, установленные федеральными законами;
повысить использование потенциала имущественных налогов и земельного налога, а также ускорить подготовку введения налога на недвижимость;
уплата налогов по месту деятельности предприятий
доступность для финорганов информации об уплате налогов конкретными юрлицами
принцип ведомственности в администрировании доходов (кроме ФНС)
создать механизм предоставления Федеральным казначейством краткосрочных бюджетных кредитов на покрытие кассовых разрывов;
сбережение конъюнктурных доходов субъектов РФ.
Стабилизация доходной базы региональных и местных бюджетов

КОНЦЕПЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО РАЗВИТИЯ (КДР-2020)
ГП 1
Норматино-правовое регулирование
- контроль,
лицензирование,
тарифы
налоговые льготы и т.д
Цели, конечные результаты
ФЦП
пГП
пГП
пГП
пГП
ФОИВ 1
ФОИВ 2
Министерство
в основном вытекают из КДР и являются инструментом достижения ее целей;
объединяют все инструменты политики (регулирование, бюджетные расходы) по достижению цели;
состоят из подпрограмм, могут включать ФЦП
реализуется ответственным министерством, могут быть «соисполнители», отвечающие за свои подпрограммы
ГП РФ и субъектов РФ, а также муниципальные программы увязаны друг с другом
Министерство
Государственные программы
Государственные программы:

ИНСТРУМЕНТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ В ОБРАЗОВАНИИ
Регулятивные меры
лицензирование
аккредитация
ЕГЭ/Государственный итоговый экзамен
стандартизация образовательного процесса и оказания услуг, в т.ч. Болонский процесс
квалификационные требования
Ресурсное обеспечение
бюджетные ассигнования
налоговые льготы
вычеты НДФЛ
вычеты по налогу на прибыль
государственное имущество
привлечение кредитных ресурсов
ГП

Переход к программному бюджету
порядок разработки, реализации и оценки эффективности государственных программ РФ (июль 2010)
перечень государственных программ РФ (июль 2010), 35-45 госпрограмм
на 2011-2013 годы – формирование аналитического распределения расходов (приложение к пояснительной записке к федеральному закону о федеральном бюджете);
с бюджета на 2012-2014 гг. – утверждение программного бюджета (другие разрезы – аналитически)

Изменения в классификации расходов
Субсидии и субвенции – в соответствующие функциональные разделы (11 раздел – только дотации), с 2012
Целевые статьи расходов – с 2011 максимальное приближение к подпрограммам (по ГРБС), в дальнейшем - подпрограммы
Новые (универсальные) виды расходов (для федерального бюджета аналитически – с 2011 г., для всех бюджетов – с 2012 года, по решению субъекта РФ и муниципалитета можно с 2011)
Уточнение отдельных позиций КОСГУ (с 2012)

СЛАЙД

СЛАЙД

ППО
ППО
ППО
БУ
КУ
БУ
Субсидии
Опла-та услуг
КУ
Смета
Смета
Смета
БУ
иные ЮЛ
ППО
БУ
КУ
Иные ЮЛ
Публично-правовое образование
Рынок
Бюджетное учреждение
Казенное учреждение
Иные юридические лица
Обозначения:
Рынок
Настоящее время
Проект Закона
I
II
III
РЕФОРМА ГОСУДАРСТВЕННЫХ (МУНИЦИПАЛЬНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ
АУ
АУ

Необходимость закона
Граждане НЕ УДОВЛЕТВОРЕНЫ качеством и порядком оказания государственных и муниципальных услуг
Государственные и муниципальные учреждения не имеют возможностей и (или) стимулов для качественного оказания услуг
Права и обязанности органов власти не обеспечивают выполнения возложенных на них функций по организации оказания государственных и муниципальных услуг

Борьба с мифами – этап внедрения
Казенные, бюджетные, автономные учреждения остаются ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) учреждениями
Государство НЕ ОТКАЗЫВАЕТСЯ от конституционных гарантий и обеспечения бесплатных бюджетных услуг, органы власти по-прежнему ОТВЕЧАЮТ за оказание этих услуг
Закон не регулирует и соответственно НЕ МЕНЯЕТ объемы и качество услуг,их финансовое обеспечение, бюджетную сеть, занятость в бюджетной сфере, оплату труда бюджетников
ЛЮБЫЕ ссылки руководителей учреждений на закон в качестве причины изменения условий оказания услуг (включая расширение их платности) НЕ ИМЕЮТ ОСНОВАНИЙ

Целями законопроекта являются:
повышение качества государственных (муниципальных) услуг с полным и финансовым обеспечением бесплатных для граждан услуг;
создание заинтересованности для учреждений в эффективном использовании финансовых ресурсов и государственного (муниципального) имущества, ориентации на потребителя, снижению издержек;
обеспечение прозрачности деятельности государственных и муниципальных учреждений (госздания, отчеты);
контроль как за финансовым состоянием, так и результатами деятельности учреждений.
ВЫ ПРОТИВ ИХ ЦЕЛЕЙ?
Слайд 15

Место государственного задания в системе планирования

Услуги, оказываемые государственным учреждением

Законодательство РФ, предусматривающее возможность оказания платных услуг

Законодательство РФ, предусматривающее возможность оказания платных услуг
продолжение

В государственное задание могут быть включены:
ЛЮБЫЕ платные услуги, если в федеральном законе предусмотрена возможность оказания их за плату?
Только ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ (по отношению к подразумеваемому, но четко не определенному «стандарту») платные услуги, если в федеральном законе предусмотрена такая возможность (указана для образования, здравоохранения, библиотек, архивов…)?
Только те платные услуги, возможность оказания которых в рамках государственного задания НЕПОСРЕДСТВЕННО предусмотрена федеральным законом (на данный момент отсутствуют, нужно ли вносить изменения)?

Предложение:
НЕ ВКЛЮЧАТЬ В ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАДАНИЕ НИКАКИЕ ПЛАТНЫЕ УСЛУГИ И НЕ ВНОСИТЬ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЫ, ПОЗВОЛЯЮЩИЕ ЭТО ДЕЛАТЬ:
Каждая платная услуга – отдельная услуга, в том числе четко отделенная от основной (оказываемой в рамках госзадания) услуги (включая более комфортные условия их оказания, дополнительные расходные материалы, более высокая квалификация персонала и т.д.)
Для учреждений культуры предметом госзадания (услугой) являются результаты деятельности учреждения (постановки, экспозиции, экскурсии, сохранность и доступность фондов и т.д.), а число посетителей – лишь один из показателей их качества (не планируется, см.ниже), при этом одним из условий субсидии может быть непревышение определенного уровня цен на билеты (в том числе для льготных категорий, разных типов постановок и пр.).

Примеры перечней услуг, оказываемых по государственному заданию и сверх государственного задания
(социальная защита)

Примеры перечней услуг, оказываемых по государственному заданию и сверх государственного задания (культура)
продолжение

Примеры перечней услуг, оказываемых по государственному заданию и сверх государственного задания (образование)
продолжение

Нормы законодательства РФ, регулирующие работу с
государственными (муниципальными) заданиями
Действующие нормы
Новые нормы
Бюджетный кодекс РФ (ст.6, ст.69.2)
Бюджетный кодекс РФ (ст.6, ст.69.2, 78.1)
Федеральный закон «Об автономных учреждениях» (ст.4, ст.20)
Федеральный закон «О некоммерческих организациях» (ст.9.2, ст.32)
Федеральный закон «Об автономных учреждениях» (ст.4, ст.20)
Федеральный закон №83-ФЗ (ст.33)
Изменены:
состав организаций, для которых составляется госзадание
форма госзадания

Изменения состава органов и организаций,
для которых составляется задание
Действующие нормы
Новые нормы
П.2 ст.69.2 БК РФ
Г(М)З используется (…) для планирования ассигнований на оказание гос.(муниципальными) учреждениями и иными НКО гос.(муниципальных) услуг (выполнение работ).
П.2 ст.69.2 БК РФ
Показатели Г(М)З используются (…) для планирования ассигнований на оказание гос.(муниципальных) услуг (выполнение работ), составления бюджетной сметы казенного учреждения, а также для определения объема субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания бюджетным или автономным учреждением.
П.3 ст.69.2 БК РФ
Г(М)З формируется для бюджетных и автономных учреждений, а также казенных учреждений, определенных в соответствии с решением ГРБС
учреждения
ФОИВ
НКО
Гос-задание
Бюджетные учреждения - ВСЕ
Автономные учреждения - ВСЕ
Казенные учреждения (в т.ч. ОИВ)
Только для КУ, определенных ГРБС

Уточнение формы госзадания
Статья 69.2 БК РФ
Г(М)З должно содержать
выписку из РРО
показатели, характеризующие состав, качество и (или) объем (содержание) оказываемых Г(М)У (выполняемых работ);
порядок контроля за исполнением Г(М)З, в том числе условия и порядок его досрочного прекращения
требования к отчетности об исполнении Г(М)З
определение категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями соответствующих услуг
порядок оказания услуг;
предельные цены (тарифы) на оплату услуг либо порядок установления указанных цен (тарифов) в случаях, установленных законодательством РФ
(ПРОБЛЕМА ).
Г(М)З на оказание услуг также должно содержать

Полномочия по регулированию порядка формирования и финансового обеспечения госзадания (на федеральном уровне) Правительство РФ – определение порядка формирования и финансового обеспечения (общие требования) – постановления № 1065 от 29.12.2008 (новая редакция) и № 182 от 18.03.2008 - июнь
Минфин и Минэкономразвития – методрекомендации по расчету нормативных затрат (приказы 105н от 22.10.2009 и 134 от 17.04.2009 (с учетом поправок) - июль
Минфин и Минэкономразвития – методрекомендации по формированию и финансовому обеспечению госзаданий (совместный приказ, новый) - август
Министерства – базовые (отраслевые) перечни госуслуг
ФОИВ - ведомственные перечни госуслуг, порядок формирования и финан-сового обеспечения госзаданий, утверждение госзаданий, контроль

Организация работы с госзаданием
Утверждение (уточнение) базового (отраслевого) перечня госуслуг – Министерства в сферах ведения
ФОИВ для подведомственных госучреждений:
Утверждает (уточняет) ведомственный перечень госуслуг
Утверждает (уточняет) порядок определения расчетно-нормативных затрат
Утверждает требования к качеству госуслуг
Утверждает порядок формирования и финансового обеспечения госзаданий (может включать пункты 2 и 3)
Утверждает порядок осуществления контроля за выполнением госзадания (может быть объединен с пунктом 4)
Формирует и утверждает госзадания, рассчитывает (в пределах бюджетных ассигнований) субсидии
Перечисляет в установленном порядке субсидии (в рамках кассового плана)
Осуществляет контроль за исполнением госзаданий (в т.ч. проводит проверку отчетности)

ФГУ образования (ВУЗы, колледжи)
ФГУ здравохр-я (поликлиники, больницы, санатории)
ФГУ культуры (библиотеки, музеи)
Изменение подходов к формированию перечней государственных услуг
В настоящее время
ФОИВ
Профильные отраслевые ФГУ
Перечень услуг Минобрнауки
Перечень услуг Минздрав-соцразвития
Перечень услуг Минкультуры
Предлагается
Перечень услуг вышестоящего министерства
Базовый (отраслевой) перечень министерства в сфере регулирования
2) Ведомственный перечень ФОИВ
(с правом дополнения и детализации базовых (отраслевых) перечней)
ФГУ образования (ВУЗы, колледжи)
ФГУ здравохр-я (поликлиники, больницы, санатории)
ФГУ культуры (библиотеки, музеи)
ФОИВ
Профильные отраслевые ФГУ
Перечень услуг ФОИВ

Изменение формата перечня госуслуг
Перечень утверждает отраслевое министерство для всех учреждений соотв. отрасли
по форме:
Министерство ОБЯЗАНО утвердить в базовом перечне
Министерство ВПРАВЕ (в ряде случаев – обязано) утвердить в базовом перечне
В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ
ПРЕДЛАГАЕТСЯ
ФОИВ ОБЯЗАН утвердить в ведомственном перечне (с правом дополнения и детализации)
ФОИВ ВПРАВЕ (в ряде случаев – обязан) утвердить в ведомственном перечне (с правом дополнения и детализации)

Требования к качеству госуслуги
1) Требования к ПРОЦЕССУ (технологии) оказания госуслуги (образовательные стандарты/программы, протоколы лечения, административные регламенты и т.д.)
- если утверждены нормативным правовым актом Правительства РФ или Министерства, указываются в базовом (отраслевом) и ведомственном перечне в обязательном порядке (ссылка. ПРОБЛЕМА – скрытые нефинансируемые мандаты);
- если утверждены нормативным правовым актом ФОИВ (при наличии полномочий), указываются в ведомственном перечне госуслуг в обязательном порядке (ссылка);
- по решению Министерства и (или) ФОИВ в базовом и (или) ведомственном перечне могут указываться дополнительные требования (с приложением к перечню)
2) Требования к УСЛОВИЯМ оказания госуслуги (помещениям, оборудованию и т.д.) – аналогично (ПРОБЛЕМА – скрытые нефинансируемые мандаты)
3) Показатели, используемые для ОЦЕНКИ результатов оказания услуг (удовлетворенность потребителей, ЕГЭ и т.д.) – указываются по решению Министерства (в базовом перечне) и (или) ФОИВ (в ведомственном перечне) (на основе подпрограмм по оказанию госуслуг)

Показатели качества госуслуг, включаемые в госзадание
1) Соблюдаются требования к процессу оказания услуг:
- указанные в ведомственном перечне госуслуг - обязательно
- дополнительные для данного ФГУ (вопрос к обсуждению)
2) Соблюдаются требования к условиям оказания услуг:
- указанные в ведомственном перечне госуслуг - обязательно
- дополнительные для данного ФГУ (вопрос к обсуждению)
3) Перечень показателей (БЕЗ УСТАНОВЛЕНИЯ ИХ ЗНАЧЕНИЙ, возможны формулировки «сохранение», «рост/снижение»), по которым будут оцениваться результаты оказания госулсуг (деятельность ФГУ):
- только указанные в ведомственном перечне (установление индивидуальных показателей оценки не допускается)

ФОРМУЛА РАСЧЕТА ЗАТРАТ НА
ОКАЗАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ
Nочр – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги ФОИВ (ФБУ) на соответствующий финансовый год;
ki – количество единиц оказания одной государственной услуги в соответствующем финансовом году.
МЕТОДЫ РАСЧЕТА НОРМАТИВА
ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ЕДИНИЦЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ
да
нет
да
да
нет
СЛАЙД

Расчетно-нормативные затраты (изменения)
Возможность включения амортизации
Возможность дифференциации норматива с учетом качества оказываемых услуг (соблюдения требований к процессам и условиям, а также оценок результатов оказания услуг) – при наличии прозрачной и объективной методики, утвержденной ФОИВ

Направления развития нормативов
НОРМАТИВЫ
финансового обеспечения государственных заданий
Индиви-дуальные
Региональные коэффициен-ты
Групповые
нормативы
Поправоч-ные коэф-фициенты
Фор-мульные
Цель

Варианты утверждения перечня платных услуг
(1) учредитель формирует исчерпывающий перечень платных услуг для каждого подведомственного учреждения
(2) учредитель формирует и утверждает единый исчерпывающий перечень платных услуг, а учреждение определяет какие услуги из данного перечня оно оказывает
(3) учреждение формирует и утверждает перечень платных услуг по согласованию с учредителем
(4) учреждение самостоятельно формирует и утверждает перечень платных услуг

Варианты утверждения цен (тарифов) на платные услуги
(1) учредитель утверждает состав затрат и цены (тарифы) по каждой платной услуге, оказываемой подведомственными бюджетными учреждениями;
(2) учредитель утверждает предельные цены (тарифы) на каждую платную услугу, оказываемую подведомственными бюджетными учреждениями;
(3) бюджетное учреждение утверждает цены на оказываемые им платные услуги по согласованию с учредителем;
(4) бюджетное учреждение самостоятельно утверждает цены на оказываемые им платные услуги

Цена
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔
✔

Нормативный метод расчета платы
за единицу услуги
ПУ – плата за оказание услуги
Зоп – затраты на оплату труда персонала, участвующего в оказании услуги
Змз – затраты на приобретение материальных запасов, не относящихся к основным средствам, потребляемых в процессе оказания услуги
Зауп – затраты на административно-управленческий персонал (АУП) учреждения
Зохн – затраты общехозяйственного назначения
А – сумма начисленной амортизации имущества, используемого при оказании платных услуг
k1 – коэффициент отнесения затрат на АУП на стоимость платной услуги
k2 – коэффициент отнесения затрат общехозяйственного назначения на стоимость платной услуги
k3 – коэффициент отнесения суммы начисленной амортизации на стоимость платной услуги
ПУ=Зоп+Змз+k1*Зауп+k2*Зохн+ k3*А