Финансовая система. Лекция 19

РЕМОНТ
Тема 4.2. Финансовая система

РЕМОНТ
Вопросы
1. Финансы: понятие, назначение, бюджетная система и ее уровни.
2. Налоги: понятие, назначение, сущность, функции.
3. Принципы налогообложения.
4. Классификация налогов.
5. Элементы налога и способы его взимания.
6. Система и функции налоговых органов.

РЕМОНТ
Вопрос 1. Финансы: понятие, назначение, бюджетная система и ее уровни.
Финансы – одна из важнейших экономических категорий, отражающая экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств.
Главные признаки финансов:
их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств;
распределительный характер финансовых отношений.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения:
у субъектов хозяйствования (предприятий) это фонд накопления, потребления, фонд социальной сферы и т.д.
у государства это бюджет и внебюджетные фонды.

РЕМОНТ
Значение финансов
Роль государственных финансов – регулирование масштабов общественного производства в отраслевом и территориальном аспектах, защита окружающей среды и удовлетворение других общественных потребностей.
Финансы обеспечивают:
1. Индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе;
2. Регулирование отраслевой и территориальной структуры экономики;
3. Стимулирование быстрейшего внедрения научно-технических достижений и удовлетворение других общественных потребностей.

РЕМОНТ
Функции финансов

РЕМОНТ
Финансовая система – это совокупность блоков, звеньев, подзвеньев финансовых отношений.

РЕМОНТ
Бюджетная система

РЕМОНТ
Бюджетная система РФ

РЕМОНТ
Бюджетная система РФ

РЕМОНТ
Структура бюджетной системы РФ

РЕМОНТ
Свод бюджетов всех уровней составляет консолидированный бюджет РФ.

РЕМОНТ
Вопрос 2. Налоги: понятие, назначение, сущность, функции.

РЕМОНТ
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
В ст. 8 части первой Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.
Отличительными чертами любого налога являются:
1) индивидуальная безвозмездность;
2) безэквивалентность;
3) обязательность;
4) законность.

РЕМОНТ
Функции налогов

РЕМОНТ
Вопрос 3. Принципы налогообложения.
Налогообложение – это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов.
Принципы налогообложения – это сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления.

РЕМОНТ
Принципы налогообложения

РЕМОНТ
Принципы налогообложения

РЕМОНТ
Принципы налогообложения

РЕМОНТ
Принципы налогообложения

РЕМОНТ
Принципы налогообложения

РЕМОНТ
Вопрос 4. Классификация налогов.

РЕМОНТ
1. По уровню управления

РЕМОНТ
2. По способу взимания налога

РЕМОНТ
3. Источники уплаты налога

РЕМОНТ
4. В зависимости от применяемых ставок

РЕМОНТ
Вопрос 5. Элементы налога и способы его взимания

РЕМОНТ
Элементы налога
Субъект налога, или налогоплательщик, – это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В качестве налогоплательщиков (субъекта налогообложения) признаются: юридические лица; физические лица; физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Объект налогообложения – это предмет, подлежащий налогообложению. Объекты налогообложения: прибыль; стоимость реализованных товаров (работ, услуг); совокупный доход физических лиц; транспортные средства; имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.
Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.

РЕМОНТ
Элементы налога
Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.
Различают процентные и твердые налоговые ставки.
Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть:
Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе.
Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы.
Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы.
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами, при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы (на 1 лошадиную силу).

РЕМОНТ
Элементы налога
За налоговый период принимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.
Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.
Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот:
необлагаемый минимум;
освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков;
снижение налоговых ставок;
изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога.

РЕМОНТ
Элементы налога
Порядок исчисления налога – это совокупность определенных действий плательщика и иных лиц по определению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
Существует несколько способов уплаты налогов.
Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам. С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения.
Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, т.е. налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога.
Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием.
Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

РЕМОНТ
Элементы налога
Уплата налогов - это порядок внесения или перечисления налоговых платежей в бюджет.
Порядок и форма уплаты налогов и сборов, обязательства и права плательщиков регламентированы ст. 58 НК РФ. Согласно с предписаниями данной нормы права:
оплата налога, произведенная в надлежащей форме, осуществляется разово и в полном объеме;
плательщик налога (налоговый агент) или его уполномоченный представитель должен перечислять всю сумму налога или сбора в срок, установленный соответствующими нормами права;
соблюдение порядка исчисления и уплаты предварительных платежей, установленных НК РФ, является обязательным для плательщиков налогов;
допускается проведение платежа наличными и в безналичной форме;
порядок исчисления и уплаты каждого конкретного налога устанавливается НК РФ, а также налоговыми законами отдельных субъектов РФ и подзаконными актами муниципальных органов.
Исчисление и оплата местных налоговых сборов осуществляются на основании правовых актов муниципальных органов. Федеральные налоговые сборы – в соответствии с нормами Налогового кодекса.
На выполнение налогового обязательства законом отводится срок в один месяц, истечение которого начинается с момента получения налогоплательщиком соответствующего извещения из органа налоговой службы. Исключение составляют случаи, когда в извещении установлен более длительный период для проведения платежа.

РЕМОНТ
Вопрос 6. Система и функции налоговых органов.
Система налоговых органов РФ включает в себя, согласно ст. 30 НК РФ:
федеральный госорган исполнительной власти;
территориальные подразделения и отделы.
Уровни иерархии в структуре налоговых органов:
федеральный – непосредственно ФНС РФ;
региональный – управления ФНС по субъектам РФ, межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных, ценообразованию для целей налогообложения, камеральному контролю;
местный – инспекции по районам в городах, районам, городам без районного деления, ИФНС межрайонного уровня.

РЕМОНТ
Функции налоговых органов

РЕМОНТ
Полномочия налоговых органов:
проверка и истребование от налогоплательщиков документов по предусмотренным законом формам отчетности и предоставления информации;
проведение проверок с привлечением специалистов, истребованием и выемкой необходимых документов и т. д.;
вызов налогоплательщиков для дачи пояснений;
приостановление операций в банках и наложение ареста на имущество в установленном порядке;
осмотр объектов, используемых для извлечения доходов;
выставление требований об устранении нарушений законодательства;
взыскание недоимок;
заявление ходатайства об аннулировании лицензий.

РЕМОНТ
Литература
1. Экономика: Учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки "Экономика" / Липсиц И.В., - 8-е изд., стер. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 607 с.: 60x90 1/16. – (Высшее экономическое образование) Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=780388
2. Экономическая теория: учебник / М.А. Сажина, Г.Г. Чибриков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. – 608 с. – (Классический университетский учебник). Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=792660
3. Экономика / Нуралиев С.У., Нуралиева Д.С. - М.:Дашков и К, 2018. - 432 с.: ISBN 978-5-394-02412-2 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/513295
4. Экономика: учеб. пособие / В.Г. Слагода. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2017. – 239 с. – (Cреднее профессиональное образование). Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=882810