Гарантия в пользу налоговых органов для некрупных экспортёров

Основные условия гарантии в пользу ФНС
Компания – Субъект МСП
Сумма гарантии – не более 1 000 000 рублей
Срок гарантии – не более 11 месяцев
Ставка комиссии – 2,5% (единовременный платеж)
Условия получения гарантии
Есть положительный опыт возмещения налога НДС из бюджета
Срок ведения деятельности – не менее 24 месяцев
Положительный результат деятельности компании
Обеспечение – поручительство собственников компании

Что такое возмещенный налог НДС?
Компания производитель (экспортер)
Поставщики сырья
Сумма с НДС 20%
Импортер - покупатель
Сумма с НДС 20%
НДС 0%
Закупка сырья и материалов
Входящий НДС
Исходящий НДС
Произведенная продукция
При отгрузке продукции на экспорт компания применяет льготный режим налогообложения –
«нулевую» ставку налога НДС
Сумма налога НДС = 0 – Входящий НДС
Каждый отчетный период компания должна подать декларацию по налогу НДС и заплатить сумму налога НДС в бюджет.
Сумма налога НДС = Исходящий НДС – Входящий НДС

Как возместить налог НДС из бюджета?
Получить подтверждение ФНС о суммы
возмещения
Подать декларацию в ФНС (до 25 числа после отчетного периода)
Получить суммы налога НДС
из бюджета
Пройти камеральную
проверка
(6-9 месяцев)
Время получения Экспортером денежных средств - до 9 месяцев
Подача декларации
25 число месяца, следующего за отчетным
Камеральная проверка
Решение ФНС
6-9 месяцев
Получение суммы налога на р/с экспортера
14 рабочих дней

Гарантия в пользу налогового органа
– обеспечение обязательства экспортера вернуть сумму налога НДС (полную или частично), которая была получена авансом из бюджета, если по результатам камеральной проверки налоговый орган не подтвердить право на применение Экспортером льготной ставки налога НДС
Ускоренное возмещение налога НДС
Регулируется статьей 176.1 Налогового кодекса РФ «Заявительный порядок возмещения налога НДС»
Требования к Банкам гарантам установлены статьей 74.1 Налогового кодекса РФ
Список Банков гарантов необходимо проверить на сайте Минфина РФ

Как вернуть налог НДС из бюджета с использованием банковской гарантии?
Время получения Экспортером денежных средств - 14 дней
Пройти камеральную
проверку
3-6 месяцев
Получить подтверждение ФНС суммы
возмещения НДС
Подать декларацию в ФНС вместе с гарантией (до 25 числа после отчетного периода)
Возврат суммы
НДС
в бюджет
Требование по гарантии
Получить банковскую гарантию на сумму налога НДС к возмещению
Получить сумму налога НДС
из бюджета
Если ФНС не подтвердила сумму налога (полностью или частично)
Получение гарантии
Подача декларации
25 число месяца, следующего за отчетным
Подтверждение от ФНС о принятии документов
5 рабочих дней
Получение сумму налога на р/с экспортера
7 рабочих дней
Камеральная проверка
Решение ФНС
3-6 месяцев