Изменения в учете НДС в 2012 году и их отражение в программах «1С:Предприятие»

План выступления
Изменения в подсистеме учета НДС с 1 января 2012 года:
Начисленный и восстановленный НДС сразу попадает в книгу продаж.
По «простым» операциям можно сразу принять НДС к вычету.
Учетная политика в части НДС.
Отражение изменений законодательства по учету НДС:
Ведение учета по постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137.
Коды видов операций по Письму ФНС России от 03.02.2012 г. № ЕД-4-3/1657@.

Изменения в подсистеме учета НДС
До 2012 года существовало три режима учета НДС:
Упрощенный (без регламентных документов).
Обычный (с регламентными документами).
Обычный + партионный учет НДС.
Начиная с 1 января 2012 года используются только два режима:
Обычный.
Обычный + партионный учет НДС.
Возможности упрощенного учета НДС распространяются на оба оставшихся режима.

Изменения в подсистеме учета НДС
Начисленный НДС сразу отражается в книге продаж.
Счет-фактура
выданный
Книга
продаж
Формирование
записей
книги продаж
Реализация

Изменения в подсистеме учета НДС
Реализация по ставке 0 %:
Ставка подтверждена.
Ставка не подтверждена.
Реализация
по ставке 0%
Книга
продаж
(реализация
по ставке 0%)
Формирование
записей
книги продаж
Подтверждение
нулевой ставки
Реализация
по ставке 0%
Книга
продаж
(реализация
по ставке 18%)
Формирование
записей
книги продаж
Подтверждение
нулевой ставки

Изменения в подсистеме учета НДС
Начисления по полученным авансам и при исполнении обязанностей налогового агента.
Книга
продаж
Книга
продаж
Списание с
расчетного счета
Счет-фактура
налогового агента
Поступление на
расчетный счет
Счет-фактура
на аванс
Формирование
записей
книги продаж
Формирование
записей
книги продаж

Изменения в подсистеме учета НДС
Восстановление ранее принятого к вычету НДС.
Реализация
«Без НДС»
Книга
продаж
Формирование
записей
книги продаж
Перемещение
товаров
в розницу
Книга
продаж
Формирование
записей
книги продаж

Изменения в подсистеме учета НДС
Схема движений по начислению НДС:
С 2012 года
До 2012 года

Изменения в подсистеме учета НДС
Регламентные операции по НДС в части формирования книги продаж.
Документ, регистрирующий хозяйственную операцию сразу формирует запись в книгу продаж
Реализация
Восстановление по
прочим операциям
Авансы полученные
Начисления при исполнении
обязанностей налогового агента
Восстановление по
авансам выданным
Документ, регистрирующий хозяйственную операцию сразу формирует запись в книгу продаж
Для отражения операции в книге продаж необходим ввод регламентного документа

Изменения в подсистеме учета НДС
До 2012 года регламентный документ «Формирование записей книги продаж» имел два режима, в которых суммарно заполнялось 7 табличных частей.
С 2012 года, регламентный документ «Формирование записей книги продаж» используется только при восстановлении НДС по авансам выданным.

Изменения в подсистеме учета НДС
По простым операциям можно сразу принять НДС к вычету:
Возможность принять НДС к вычету при регистрации реквизитов счета-фактуры в документе поступления ТМЦ.

Изменения в подсистеме учета НДС
По простым операциям можно сразу принять НДС к вычету:
Возможность принять НДС к вычету при регистрации счета-фактуры (в том числе, счета-фактуры на выданный аванс).

Изменения в подсистеме учета НДС
Схема движений по предъявленному НДС:
С 2012 года – вычет НДС при регистрации реквизитов счета-фактуры
До 2012 года – упрощенный НДС

Изменения в подсистеме учета НДС
Схема движений по предъявленному НДС:
С 2012 года – вычет НДС регламентным документом
До 2012 года – обычный учет НДС

Изменения в подсистеме учета НДС
Изменения в настройках учетной политики в части НДС.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Ведение учета НДС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137:
Опирается на константу в «Настройках параметров учета».
При обновлении на релиз 2.0.33.7 константа устанавливается в значение 01.04.2012 г.:
если константа не была установлена ранее,
если константа была установлена ранее в значение > 01.04.2012 г.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Что подразумевает ведение учета НДС по постановлению 1137:
Ведение Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Печатные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
Возможность исправления счетов-фактур.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Ведение Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Исправление и корректировка счетов-фактур
В релизе 2.0.27 добавлены корректировочные счета-фактуры
Формирование
записей
книги продаж
Формирование
записей
книги продаж
Реализация
Корректировочный
счет-фактура
Счет-фактура
Движения по
учету НДС
В релизе 2.0.30 введены документы, позволяющие отражать результаты корректировки счета-фактуры в БУ и НУ.
Корректировка
реализации
Движения по
БУ, НУ и НДС

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Исправление и корректировка счетов-фактур
Корректировка
реализации
Формирование
записей
книги продаж
Формирование
записей
книги продаж
Реализация
Счет-фактура
(Корректировочный)
Счет-фактура
Исправление ошибки в первичном документе
Реализация
Корректировка
реализации
Счет-фактура
(Исправленный)
Счет-фактура
Используется с 1 октября 2011 года
Используется при ведении учета НДС по постановлению 1137
Корректировка по согласованию сторон

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Исправление или корректировка счета-фактуры по реализации.

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Исправление счета-фактуры на аванс, счета-фактуры налогового агента.
Формирование
записей
книги продаж
Формирование
записей
книги продаж
Поступление на
расчетный счет
Счет-фактура
выданный на аванс
исправление № 1
Счет-фактура
выданный на аванс
Счет-фактура
выданный на аванс
исправление № 2

Отражение изменений законодательства по учету НДС
Исправление счета-фактуры на аванс, счета-фактуры налогового агента.