Налоги и налоговая система РФ

Сущность налога
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты
налога как платежа
- обязательность
- индивидуальная безвозмездность
- отчуждение денежных средств
- направленность на финансирование деятельности государства

Функции налогов
- фискальная;
- регулирующая.

Элементы налога
Объект налога - Налоговая ставка
Субъект налога - Налоговая база
Налоговый агент - Налоговая льгота
Источник налога - Налоговый оклад
Масштаб налога - Налоговый период
Единица налога

Классификация налогов
По способу взимания
В зависимости
от органа взимания
В зависимости
от уровня бюджета
В зависимости от
порядка использования
Прямые налоги
Косвенные налоги
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги
Закрепленные налоги
Регулирующие налоги
Общие налоги
Целевые налоги

Федеральные налоги
- НДС
Налог на прибыль организаций
Акцизы
НДФЛ
Государственная пошлина
НДПИ
Водный налог
Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги
- Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес

Местные налоги
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц

Способы взимания налога
Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода)
Кадастровый
Декларационный

Налоговая система
Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.

Виды налоговой системы
- Шедулярная налоговая система
- Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы
Принцип равномерности налогообложения
Принцип определенности и точности налогов
Принцип удобства налогообложения
Принцип экономичности (эффективности)

Налоговый механизм
Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства

Элементы налогового механизма
налоговая информация;
налоговое планирование и прогнозирование;
налоговое регулирование;
налоговое право;
налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики НДС
Налоговая база
Налоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы
Налогоплательщики акцизов
Налоговая база
Налоговый период
Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики НП
Налоговая ставка
Механизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли
Объем продаж
Выручка без НДС (18%)
- Полная себестоимость
= Прибыль от реализации
+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)
- Внереализационные расходы (% за кредит)
= Прибыль до налогообложения
- Налог на при быль (20%)
= Чистая прибыль
- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.
= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:
1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала
2. Фонд потребления
- социальные выплаты
- дивиденды
3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог