Налоги. Виды налогов

Налоги
« Хороших налогов не бывает»
Уинстон Черчилль
«В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов»
Бенджамин Франклин

Необходимость налогов
Для выполнения своих функций государству необходимы ресурсы, которые оно получает в виде налогов.
Налоги – обязательные безвозмездные платежи в государственный или местный бюджеты, производимые в различных формах физическими или юридическими лицами и регулируемые соответствующим законодательством.
Порядок взимания налогов определяет Налоговый кодекс Российской Федерации.

Характерные черты налога как платежа
обязательность;
безвозмездность
направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований
П. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ

Функции налогов
Фискальная функция – обеспечение государства финансовыми ресурсами
Регулирующая функция - либо поощряют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность
Стимулирующая функция - через дифференциацию налоговых ставок и установление различных льгот

Классификация налогов
Прямые налоги ( в основном регулирующая функция)
налоги, взимаемые непосредственно с лица, обязанного выплачивать налог
(Земельный налог, подоходный налог с физических лиц. налог на прибыль предприятий и др.)
Косвенные налоги (в основном фискальная функция)
налоги на товары и услуги, взимаемые путём установления надбавки к цене или тарифу.
(Акцизы, таможенные пошлины).

Виды налогов по субъекту
( центральные и местные)
В России существует трехуровневая система:
Федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;
Региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;
Местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти

Системы налогообложения
Пропорциональная - доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода;
Прогрессивная - доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается;
Регрессивная - доля налога в доходе с ростом дохода падает

Примеры различных систем налогообложения
Прогрессивное налогообложение:
с высоких доходов берётся более высокая ставка: доход более 1 млн.крон -60% налог в Швеции
Пропорциональное налогообложение :
одинаковая ставка со всех доходов: 13% в России
Регрессивное налогообложение:
более высокая ставка с низких доходов и наоборот:
налог с продаж в розничной торговле в США.