Налоги. Виды налогов

Обязательные безвозмездные платежи в государственный или местный бюджеты, производимые в различных формах физическими или юридическими лицами и регулируемые законодательством.
Что такое налог

«В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов». Бенджамин Франклин.
« Хороших налогов не бывает». Уинстон Черчилль.
Отношение к налогам

Для выполнения своих функций государству необходимы ресурсы, которые оно получает в виде налогов.
Налоги появляются вместе с государством
Необходимость налогов

В мирное время денежных податей граждане не платили.
Главную статью расходов составляло строительство общественных зданий.
Но в военное время граждане Рима облагались налогами в соответствии со своими доходами.
Налоги в древнем Риме

Как и в древнем Риме, налогом облагалась земля (сначала «соха» - примерно 0.5 га, затем «двор»).
Затем был введен «подушный» налог, с мужчин каждой семьи.
Налоги в Древней Руси

Налоговый учет в Швеции считается одним из старейших в мире — он ведется со времен викингов (XVI век).
С той поры в архивах до сих пор хранятся все сведения о налогоплательщиках.
Налоговый учет

В России в 1646 г. был повышен акциз на соль с 5 до 20 коп. за пуд.
Стало невыгодно солить рыбу – основной белковый продукт небогатого населения.
Начались «соляные бунты» и скоро налог был отменен.
Последствия неразумной налоговой политики

По задумке правителей Англии 14-го века, люди должны были платить налог только потому, что они живы, то есть это был по сути налог на жизнь!
Такое нововведение закончилось грандиозным бунтом, которое в английской истории известен под названием Peasants” Revolt.
Налог на жизнь

Эпоха Петра I (1672—1725) характеризуется постоянной нехваткой финансовых ресурсов из-за многочисленных войн, большого строительства, крупномасштабных государственных преобразований.
Вводились все новые налоги, в том числе легендарный налог на бороды.
Налоги при Петре

Характерные черты налога как платежа
Обязательность (уплата налогов – конституционная обязанность гражданина России.
Безвозмездность.
Направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований (налоги идут в бюджет).
П. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ

Налоги образуют бюджет государства.
Из бюджета финансируются государственные учреждения (медицина, образование)
Выплачиваются пенсии, стипендии и пособия.
Содержатся армия, флот, полиция и другие правоохранительные ведомства.
Строятся дороги и объекты социального обеспечения.
Содержится государство.
На что идут налоги

Порядок взимания налогов определяет Налоговый кодекс Российской Федерации.
Как взимаются налоги

Основная налоговая ставка — 13 %.
Не облагаются налогом социальные выплаты, пенсии, алименты, стипендии, выигрыши на Олимпийских играх и некоторые другие.
Подоходный налог в России

Виды налогов
Прямые налоги ( в основном регулирующая функция) - налоги, взимаемые непосредственно с лица, обязанного выплачивать налог.
(подоходный налог с физических лиц. налог на прибыль предприятий и др.)
Косвенные налоги (в основном фискальная функция) - налоги на товары и услуги, взимаемые путём установления надбавки к цене или тарифу.
(Акцизы, таможенные пошлины).

Функции налогов
Фискальная функция – обеспечение государства финансовыми ресурсами
Регулирующая функция - либо поощряют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность
Стимулирующая функция - через дифференциацию налоговых ставок и установление различных льгот

Заработная плата
Доходы от предпринимательской деятельности
Доходы по акциям, облигациям
Доходы от сдачи имущества в аренду
Выигрыши
Доходы от продажи имущества (находящегося в собственности не менее 3-х лет)
Доходы, облагаемые налогом

Пенсии
Стипендии
Социальные выплаты матерям
Выплаты по нетрудоспособности
Доходы, не облагаемые налогом

Ответственность за неуплату налогов
Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство, несет юридическую ответственность в виде применения различных санкций – от финансовых (штрафы, пени) до уголовных ( на срок до 7 лет).

Совокупная средняя эффективная налоговая ставка на бизнес в России составляет более 54,1%, что значительно превышает уровень налогового бремени в странах Европейского Союза (42,6%) и в целом в мировой экономике (44,7%).
Налоги на бизнес в России

Понятия
налогового кодекса
Субъект налогообложения. Тот, кто платит налог. (Физическое или юридическое лицо).
Объект налогообложения (налоговая база). То, с чего платится налог. (Земля, прибыль, доход, мощность автомобиля).
Налоговая ставка. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. (Сто рублей на гектар земли)
Налоговый период. Срок, за который уплачиваются налоги.

В истории различных стран мира наблюдаются смешные, а порой и глупые налоги, в силу традиций не отмененные и сегодня.
Самые необычные налоги мира

С 1784 года по 1811 год в Великобритании благополучно существовал налог на шляпы,
На шляпы во время производства наносились специальные знаки, свидетельствующие об уплате налога. С портных, не уплативших налог, взимались большие штрафы. А вот тех, кто подделывал налоговые знаки, казнили.
Налог на шляпы

Налог за освобождение от военной службы, был специальным налогом, которым облагались люди, не желавшие сражаться ради короля, что считалось малодушием. Этот налог был введен в Англии во времена правления короля Генриха I (1100-1135 годы).
Налог на трусость

Налог на окна в Великобритании был введен в 1696 году при короле Вильгельме III. Считалось, что большой дом (имеющий много окон) принадлежит богатому человеку. Многие горожане заложили «лишние» окна кирпичом и сверху нарисовали фальшивые. Так возник стиль «гризайль».
Налоги и искусство

Прибор для измерения уровня крепости спиртных напитков изобрел в начале XX века немецкий инженер Сименс по заказу российской налоговой службы. С помощью спиртометра российские фискалы определяли ставку акциза на алкогольные напитки.
Налоги и наука

Считают, что в среднем самые высокие налоги в Западной Европе. Так, в Бельгии общая сумма налогов, уплачиваемых гражданином, составляет почти 56 % от его дохода.
Самые высокие налоги

Высшая судебная инстанция Франции одобрила закон, устанавливающий "налог на богачей", из-за которого известный актер Жерар Депардье год назад отказался от французского гражданства.
Налогом будут облагаться доходы, превышающие €1 млн в год. Размер взимаемого государством платежа составит 75% от дохода.
«Налог на богачей» во Франции

Во многих нефтедобывающих странах вообще нет подоходного налога. Правда он заменяется различными сборами, например на будущую пенсию и защиту. В итоге, в таких странах как Арабские Эмираты, Катар, Оман, Кувейт и Бахрейн, физические лица платят от 5 до 7.5 процентов своих доходов.
Самые низкие налоги

Император Веспасиан велел взимать в Риме сбор за пользование общественными туалетами, благодаря чему появилось крылатое выражение «деньги не пахнут».
Самые забавные налоги

В апреле 2007 года правительство бельгийского региона Валлония, на территории которого проживает около 4 млн человек, решило бороться с глобальным потеплением необычным способом — и ввело налог на барбекю.
Налог на барбекю (Бельгия)

Сбор в размере 5% с продаж каждой пары палочек был введен с целью защиты лесов от вырубания.
Налог на одноразовые палочки для еды (Китай)

Каждый год около 150 000 горнолыжников во время катания получают травмы
Наличия у туристов медицинской страховки австрийским властям показалось недостаточно, поэтому они ввели обязательный горнолыжный сбор, который получил название «налог на гипс»
Налог на гипс (Австрия)

В начале 2000-х был введен на Балеарских островах. Налогом на солнце обложили всех приезжающих на архипелаг туристов. Каждый день отдыха обходится им в один евро
Собранные благодаря налогу на солнце средства власти направляют на улучшение туристической инфраструктуры
Налог на солнце (Балеарские острова)

Налог на пирсинг и тату был введен в Арканзасе в 2005 году, и с тех пор каждая нанесенная на тело татуировка и каждый прокол требуют дополнительно уплаты налога в размере 6% от их стоимости.
Налог на татуировки и пирсинг (США)

Необычным сбором обложили в 1993 году почти всех владельцев магазинов, ресторанов и кафе, тень от заведений которых падала на муниципальную землю. Часть бизнесменов предпочли демонтировать с фасадов навесы и козырьки.
Налог на тень (Венеция)

Существовал в Древнем Шумере: родственникам запрещалось хоронить умершего до тех пор, пока они не внесут в бюджет налог на смерть.
Налог на смерть

В китайском городе Тяньцзинь с1996 года сожительство без официального оформления отношений обходится «нарушителям» в тысячу юаней в год, что составляет около €120.
Налог на гражданский брак (Китай)

В Великобритании телевизоры обложены налогом через телевизионную лицензию, При этом слепые имеют льготу - платят только половину суммы налога.
Налог на телевизоры

Удерживают в Гвинейской Республике. Каждый год без войны там оценивают в 700 бельгийских франков.
Налог «на мир»

Обязаны платить граждане Голландии.
Известен случай, когда Маргарита Рожен получила оповещение об этом налоге после публикации в газете её объявления об открытие школы колдовства.
Налог за занятие колдовством

Шведская налоговая система имеет право обложить налогом странное имя ребёнка.
В 1991 году родители, назвавшие своего ребёнка «Brfxxccxxmnpcccclllmmnprxvclmnckssqlbb11116», отказывались платить этот налог.
Налог на странные имена

Экономический юмор и байки

Тринадцать процентов?

Неуплата налогов