Организация оценки и анализа рисков на современных предприятиях

Основные способы анализа и оценки рисков
Идентификация рисков – это процедура выявления наиболее существенных качественных и количественных характеристик риска путем сопоставления:
с размером предполагаемого ущерба от возникновения сопутствующих им событий;
с вероятностью возникновения данных событий;
с возможностями видов деятельности компании;
с результатами конкретных бизнес-процессов;
с возможностями функциональных и производственных подразделений предприятия и т.д.

Основные способы анализа и оценки рисков
Методологические подходы для анализа и оценки рисков
Остановимся подробно на способах, использующих результаты финансовой отчетности и конкретно отчеты формы №1 (бухгалтерский баланс) и №2 (отчет о прибылях и убытках). При такой оценочной работе активно используются подходы финансового менеджмента и анализа.

Использование бухгалтерских отчетов в анализе рисков
Используя критерии и модели финансового анализа применительно к финансовой отчетности, мы можем увидеть, как можно оценить определенную группу финансовых рисков. К ней относятся:

Использование бухгалтерских отчетов в анализе рисков
За помощью в анализе рисков на базе бухгалтерской отчетности риск-менеджер обращается в финансовый департамент организации. Вместе с финансовой службой им инициируется процедура оценки названных выше рисков.

Примеры анализа финансовой отчетности на предмет рисков
Лучше всего поместить данные отчетов за несколько отчетных периодов в один файл в формате Excel и начать по каждой позиции отслеживать динамику изменения статьей, по необходимости углубляясь в аналитику.

Примеры анализа финансовой отчетности на предмет рисков
Так, например, основные средства, незавершенное строительство и НМА характеризуются ценовыми рисками, что может быть связано:

Примеры анализа финансовой отчетности на предмет рисков
Пример оценки налоговых рисков в результате осуществления долгосрочных финансовых вложений связан с рядом статей актива и пассива баланса и определенными строками отчета о финансовых результатах. Данные позиции целесообразно отслеживать:
все вместе;
по каждому налогу в динамике по периодам;
по отложенным налоговым активам;
по отложенным налоговым обязательствам.

Динамика развития финансовой несостоятельности
Финансовая несостоятельность - неспособность финансировать текущую операционную деятельность и отвечать по своим обязательствам из-за отсутствия необходимых для этого средств.
Риски потери компанией финансовой независимости, устойчивости, платежеспособности синтезируются в комплексный риск финансовой несостоятельности.

Динамика развития финансовой несостоятельности
Схема динамики развития банкротства и связей моделей оценки риска

Состав моделей оценки риска
В период развития принято считать, что финансовые критерии выстраиваются в иерархию, которая в кризис переворачивается сверху вниз и выглядит следующим образом:

Состав моделей оценки риска
Основные виды моделей, которые получили распространение среди исследователей и практиков

Способы оценки риска ликвидности
Ликвидность как свойство компании, состоящее в способности покрывать свои обязательства активами без существенной потери их стоимости, свидетельствует о финансовом равновесии деятельности
Свойством риска ликвидности обладают не только активы, но и пассивы предприятия. Он тем больше, чем короче срок покрытия обязательства его исполнением
Коэффициенты ликвидности показывают способность актива баланса покрывать наиболее короткие по времени обязательства: кредиторскую задолженность и краткосрочные пассивы

Риск потери устойчивости в моделях оценки риска
Виды показателя финансовой устойчивости компании разделяется на три вариации

Комплексные методы оценки состоятельности

Комплексные методы оценки состоятельности

Основные выводы и заключение
В целом концепция развития финансового кризиса предприятия достаточно ясная и понятная. Методы и модели работы с рисками финансовой несостоятельности компании просты и опираются, как ожидается, на самую объективную информацию – бухгалтерскую отчетность. Вместе с тем, существуют определенные проблемы анализа риска, которые еще предстоит решить будущим поколениям специалистов-практиков и ученых-методистов

Основные выводы и заключение
Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в современном мире налоговых маневров, случается, несут существенные искажения. Здесь нельзя не вспомнить особенностей национальной забавы «двойной бухгалтерии».
Сама природа финансовой отчетности «посмертна». Отчетность лишь фиксирует происшедшую совокупность учетных событий с минимальным отставанием от актуальных данных на один месяц. Как известно, управлять «ушедшим поездом» невозможно, поэтому анализ и оценка происходят на базе тактических тенденций.
Роль двухфакторных и даже трехфакторных моделей не выходит за пределы индикаторной оценки и прогноза риска несостоятельности.

Основные выводы и заключение
Зарубежные методики не совсем подходят к российским реалиям налогового законодательства, финансового права, исторически сложившихся условий хозяйствования, поэтому требуют адаптации.
Прогноз риска финансовой состоятельности с учетом длящейся кризисной ситуации в экономике нашей страны и нестабильности не может быть более одного календарного года.
Показатели финансового состояния, используемые в качестве аргументов в формулах оценочных расчетов, обладают эффектом частичного дублирования экономической природы, поскольку часто в своем составе несут одни и те же статьи баланса и формы №2.
Данные модели отличаются определенной однобокой нацеленностью на оценку угрозы несостоятельности и не позволяют осуществить прогнозы вывода компании на тренд развития.