Планирование аудиторской проверки

Содержание

Слайд 2

ЦЕЛЬ ПЛАНИРОВАНИЯ

ОСУЩЕСТВИТЬ РАЗРАБОТКУ ОБЩЕЙ СТРАТЕГИИ И ДЕТАЛЬНОГО ПОДХОДА К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПРЕДСТОЯЩЕЙ

ЦЕЛЬ ПЛАНИРОВАНИЯ ОСУЩЕСТВИТЬ РАЗРАБОТКУ ОБЩЕЙ СТРАТЕГИИ И ДЕТАЛЬНОГО ПОДХОДА К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ПРЕДСТОЯЩЕЙ
ПРОВЕРКИ С ЦЕЛЬЮ ОПРЕДЕНИЯ:
- ОЖИДАЕМОГО ХАРАКТЕРА РАБОТ;
- СРОКОВ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ
ПРОВЕРКИ;
- ОБЪЕМА АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР.

Слайд 3

ПРИНЦИПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

КОМПЛЕКСНОСТЬ
НЕПРЕРЫВНОСТЬ
ОПТИМАЛЬНОСТЬ

ПРИНЦИПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ КОМПЛЕКСНОСТЬ НЕПРЕРЫВНОСТЬ ОПТИМАЛЬНОСТЬ

Слайд 4

ПРИНЦИП КОМПЛЕКСНОСТИ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЗАИМОСВЯЗИ И
СОГЛАСОВАННОСТИ ВСЕХ ЭТАПОВ
ПЛАНИРОВАНИЯ

ПРИНЦИП КОМПЛЕКСНОСТИ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЗАИМОСВЯЗИ И СОГЛАСОВАННОСТИ ВСЕХ ЭТАПОВ ПЛАНИРОВАНИЯ

Слайд 5

ПРИНЦИП НЕПРЕРЫВНОСТИ

УВЯЗЫВАНИЕ ЭТАПОВ ПЛАНИРОВАНИЯ
ПО СРОКАМ И ОБЪЕКТАМ ПРОВЕРКИ
(ФИЛИАЛЫ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА,

ПРИНЦИП НЕПРЕРЫВНОСТИ УВЯЗЫВАНИЕ ЭТАПОВ ПЛАНИРОВАНИЯ ПО СРОКАМ И ОБЪЕКТАМ ПРОВЕРКИ (ФИЛИАЛЫ, ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА, ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ)
ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ)

Слайд 6

ПРИНЦИП ОПТИМАЛЬНОСТИ

ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ВАРИАНТА
ОБЩЕГО ПЛАНА И ПРОГРАММЫ АУДИТА
НА ОСНОВАНИИ КРИТЕРИЕВ,
ОПРЕДЕЛЕННЫХ АУДИТОРСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ

ПРИНЦИП ОПТИМАЛЬНОСТИ ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ВАРИАНТА ОБЩЕГО ПЛАНА И ПРОГРАММЫ АУДИТА НА ОСНОВАНИИ КРИТЕРИЕВ, ОПРЕДЕЛЕННЫХ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Слайд 7

ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ (ЗНАКОМСТВО С ОРГАНИЗАЦИЕЙ, СБОР ДАННЫХ)
ПОДГОТОВКА И СОСТАВЛЕНИЕ ОБЩЕГО

ЭТАПЫ ПЛАНИРОВАНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ (ЗНАКОМСТВО С ОРГАНИЗАЦИЕЙ, СБОР ДАННЫХ) ПОДГОТОВКА И
ПЛАНА АУДИТА
ПОДГОТОВКА И СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГРАММЫ АУДИТА

Слайд 8

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП

СБОР ИНФОРМАЦИИ О ВНЕШНИХ И ВНУТРЕННИХ ФАКТОРАХ, ВЛИЯЮЩИХ НА ХОЗЯЙСТВЕННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП СБОР ИНФОРМАЦИИ О ВНЕШНИХ И ВНУТРЕННИХ ФАКТОРАХ, ВЛИЯЮЩИХ НА ХОЗЯЙСТВЕННУЮ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
ЗНАКОМСТВО С ОРГАНИЗАЦИОННО-УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ СТРУКТУРОЙ
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Слайд 9

ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ

ЭТО РУКОВОДСТВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ПРОГРАММЫ АУДИТА

ОБЩИЙ ПЛАН ПРОВЕРКИ ЭТО РУКОВОДСТВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОГРАММЫ АУДИТА

Слайд 10

ПРИ РАЗРАБОТКЕ ОБЩЕГО ПЛАНА НЕОБХОДИМО ПРИНИМАТЬ ВО ВНИМАНИЕ:

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ДРУГИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРИ РАЗРАБОТКЕ ОБЩЕГО ПЛАНА НЕОБХОДИМО ПРИНИМАТЬ ВО ВНИМАНИЕ: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ДРУГИЕ АСПЕКТЫ
АУДИРУЕМОГО ЛИЦА
СТЕПЕНЬ ДОВЕРИЯ СИСТЕМАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКУ РИСКОВ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ВРЕМЕННЫЕ РАМКИ И ОБЪЕМ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР
ПРОЧИЕ АСПЕКТЫ

Слайд 11

СТРУКТУРА ОБЩЕГО ПЛАНА

СТРУКТУРА ОБЩЕГО ПЛАНА

Слайд 12

ПРОГРАММА АУДИТА

ЭТО ДОКУМЕНТ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ ХАРАКТЕР, ВРЕМЕННЫЕ РАМКИ И ОБЪЕМ ЗАПЛАНИРОВАННЫХ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР

ПРОГРАММА АУДИТА ЭТО ДОКУМЕНТ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ ХАРАКТЕР, ВРЕМЕННЫЕ РАМКИ И ОБЪЕМ ЗАПЛАНИРОВАННЫХ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР

Слайд 13

ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМАЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОГРАММЫ АУДИТА

ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА
ОЦЕНКА РИСКА СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ
ОЦЕНКА РИСКА

ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМАЯ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОГРАММЫ АУДИТА ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА ОЦЕНКА РИСКА СРЕДСТВ
НЕОБНАРУЖЕНИЯ
ОЦЕНКА АУДИТОРСКОГО РИСКА
ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

Слайд 14

ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Слайд 15

Существенность в аудите

Существенность в аудите

Слайд 16

Существенность - это

вероятность того, что применяемые аудиторские и иные, в том

Существенность - это вероятность того, что применяемые аудиторские и иные, в том
числе юридические, экспертные и т.д., процедуры позволяют определить наличие ошибки в отчетности экономического субъекта и оценить их влияние на принятие соответствующих решений её пользователями

Слайд 17

Порядок определения уровня существенности

Определение доли от каких-либо базовых показателей (как текущего года,

Порядок определения уровня существенности Определение доли от каких-либо базовых показателей (как текущего
так и предшествующих лет)
Уровень существенности определяется по завершении этапа планирования аудиторской проверки

Слайд 18

Применение уровня существенности

На этапе планирования при определении содержания , затрат времени и

Применение уровня существенности На этапе планирования при определении содержания , затрат времени
объема применяемых аудиторских процедур
В ходе выполнения конкретных аудиторских процедур
На этапе завершения аудита при оценке эффекта, оказываемого обнаруженными искажениями

Слайд 19

Существенность и аудиторский риск

Между существенностью и аудиторским риском существует обратная зависимость, то

Существенность и аудиторский риск Между существенностью и аудиторским риском существует обратная зависимость,
есть чем выше уровень существенности, тем ниже уровень аудиторского риска, и наоборот.

Слайд 20

РАСЧЕТ ЗНАЧЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

РАСЧЕТ ЗНАЧЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

Слайд 21

Оценка последствий искажений

Следует определить, является ли совокупность неисправленных искажений, выявленных в ходе

Оценка последствий искажений Следует определить, является ли совокупность неисправленных искажений, выявленных в
аудита, существенной
Следует определить, могут ли необнаруженные искажения, в совокупности с обнаруженными, превысить уровень существенности

Слайд 22

Оценка аудиторских рисков

Оценка аудиторских рисков

Слайд 23

АУДИТОРСКИЙ РИСК - ЭТО

ВЕРОЯТНОСТЬ ТОГО, ЧТО БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА МОЖЕТ СОДЕРЖАТЬ

АУДИТОРСКИЙ РИСК - ЭТО ВЕРОЯТНОСТЬ ТОГО, ЧТО БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА МОЖЕТ
НЕВЫЯВЛЕННЫЕ СУЩЕСТВЕННЫЕ ОШИБКИ И (ИЛИ) ИСКАЖЕНИЯ ПОСЛЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЕЕ ДОСТОВЕРНОСТИ

Слайд 24

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ АУДИТОРСКОГО РИСКА

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РИСК
РИСК СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ
РИСК НЕОБНАРУЖЕНИЯ

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ АУДИТОРСКОГО РИСКА ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РИСК РИСК СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ РИСК НЕОБНАРУЖЕНИЯ

Слайд 25

МОДЕЛЬ РАСЧЕТА АУДИТОРСКОГО РИСКА

ПАР=ВХР×РК×РН
ПАР-ПРИЕМЛЕМЫЙ АУДИТОРСКИЙ РИСК,
ВХР-ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РИСК,
РК- РИСК СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ,
РН- РИСК НЕОБНАРУЖЕНИЯ.

МОДЕЛЬ РАСЧЕТА АУДИТОРСКОГО РИСКА ПАР=ВХР×РК×РН ПАР-ПРИЕМЛЕМЫЙ АУДИТОРСКИЙ РИСК, ВХР-ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РИСК, РК- РИСК

Слайд 26

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ (НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ) РИСК

ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОТРАСЛЬ,К КОТОРОЙ ОТНОСИТСЯ АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО
ОПЫТ И ЗНАНИЯ

ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЙ (НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ) РИСК ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОТРАСЛЬ,К КОТОРОЙ ОТНОСИТСЯ АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО ОПЫТ
РУКОВОДСТВА, А ТАКЖЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЕГО СОСТАВЕ ЗА ОПРЕДЕ-ЛЕННЫЙ ПЕРИОД
НАЛИЧИЕ НЕСТАНДАРТНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И НЕОБХОДИМОСТЬ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ЭКСПЕРТОВ ДЛЯ ИХ ОЦЕНКИ
ДРУГИЕ ФАКТОРЫ

Слайд 27

РИСК СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ЭФФЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ

РИСК СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ЭФФЕКТИВНОСТЬ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ С
ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ И ОБНАРУЖЕНИЯ СУЩЕСТВЕННЫХ ОШИБОК

Слайд 28

РИСК НЕОБНАРУЖЕНИЯ

ВЕРОЯТНОСТЬ ТОГО, ЧТО ПРИМЕНЯЕМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ И ПОДЛЕЖАЩИЕ СБОРУ ДОКАЗАТЕЛЬСТВА

РИСК НЕОБНАРУЖЕНИЯ ВЕРОЯТНОСТЬ ТОГО, ЧТО ПРИМЕНЯЕМЫЕ АУДИТОРСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ И ПОДЛЕЖАЩИЕ СБОРУ ДОКАЗАТЕЛЬСТВА
НЕ ПОЗВОЛЯТ ОБНАРУЖИТЬ ОШИБКИ, ПРЕВЫШАЮЩИЕ ДОПУСТИМУЮ ВЕЛИЧИНУ.
Имя файла: Планирование-аудиторской-проверки.pptx
Количество просмотров: 54
Количество скачиваний: 1