Планирование риска в строительно-монтажных организациях. Финансовый план

Вопросы:
6.1 Риск как категория планирования, виды рисков. Показатели риска.
6.2 Планирование риска
6.3 Порядок разработки финансовых планов СМО
6.4 Планирование оборотных средств и показателей их использования
6.5 Оценка платежеспособности СМО

6.1 Риск как категория планирования, виды рисков. Показатели риска
Риск – сложная категория, при определении которой имеет место множество противоречивых характеристик.
Риски – ситуации предполагающие возможность отклонения результатов деятельности организации (обычно в неблагоприятную сторону от ожидаемого)
С точки зрения причин риск обусловлен:
возможностью отклонений в процессе реализации от планового решения;
постановкой ошибочной цели, неопределенностью ситуации;
вероятностью достижения планируемого результата;
отсутствием уверенности в достижении цели;
возможностью наступления неблагоприятных последствий;
ожиданием опасности, неудачи;

неизбежностью выбора;
столкновением интересов участников составления и реализации плана;
ограниченностью ресурсов;
недостаточной квалификацией специалистов;
противоречивостью процесса планирования;
противодействием партнеров;
форс – мажорными обстоятельствами;
договорной дисциплиной, низким качеством товаров и услуг.

При планировании выделяют следующие группы рисков:
1. Внешние:
а) непредсказуемые
государственное воздействие в сфере налогообложения, финансово – кредитной политики, охраны окружающей среды;
природные катастрофы (землятресения, наводнения, ураганы и т.д.);
уголовные и экономические преступления (террор, саботаж, рэкет);
внешние эффекты – экологические (аварии), социальные (забастовки), экономические (банкротство партнеров, срыв поставок), политическая ситуация.
б) предсказуемые
рыночный риск – изменение цен, курсов валют, конъюнктуры, инфляции, потери позиции на рынке, требования покупателей;
операционный риск – нарушения правил безопасности и техники безопасности, отступления от проекта, невозможность поддержания рабочего состояния машин и оборудования и т.д.

2.Внутренние:
а) организационные – срыв работ по разным причинам (изменение условий, снабжения, ошибок в управлении, изменение требований заказчиков и партнеров), а также перерасход средств за счет срыва работ, низкой квалификации персонала, ошибок в планировании, изменение претензий клиентов и т.д.
б) технические – изменение технологии, ошибки в проектной документации, поломки техники, низкое качество материалов.
3.Прочие риски:
правовые (приобретение лицензии, прав, торговых марок, защита информации);
транспортные и таможенные инциденты;
здоровье персонала;
повреждение имущества при монтаже.

6.2 Планирование риска
Перед принятием решения о применении той или иной стратегии предприятия важно провести анализ потерь, в результате которого выявляются количественные и качественные параметры риска, определяется вероятность его наступления и последствия.

Анализ включает следующие этапы:
1. Выявление возможных рисков при всех направлениях реализации плана и других областях производственно – хозяйственной деятельности.
2. Определение вероятности наступления данного риска (события) от 0 до 1.
3. Определение тяжести неблагоприятного события.
4. Расчет опасности данного риска для плана (произведение вероятности на тяжесть).
5. Ранжирование рисков по степени опасности.
6. Расчет потерь и определение мер снижения риска.

С учетом изложенного предусматриваются следующие операции:
определяются возможные области появления проблем с целью выявить уязвимые места и отделить объективные проблемы от мнимых;
определяется новизна проблемы и причина ее возникновения;
выявляются взаимосвязи данной проблемы с другими с целью принятия комплексного решения по снижению риска;
определяется степень разрешимости проблемы.

6.3 Порядок разработки финансовых планов СМО
Исходной информацией для разработки финансового плана СМО является:
данные бухгалтерского баланса предшествующего плановому периоду;
показатели плана производства;
смета затрат на производство и выполнение работ, оказание услуг;
сметы затрат на содержание временных бытовых объектов на строительных площадках;
объемы инвестиций (капитальных вложений).

Финансовый план СМО состоит из двух разделов:
I Доходы и поступления;
II Расходы и отчисления средств.
В первый раздел включают следующие источники финансовых ресурсов:
прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
2) прибыль от прочей реализации(основных средств и других активов);
3) амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам;
4) поступления средств от других предприятий, в том числе в порядке долевого участия в строительстве; по хозяйственным договорам на научно – исследовательские работы;

5) внереализационные доходы
доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;
доходы, полученные по ценным бумагам;
доходы, полученные от хранения денег на депозитных счетах банков и других финансово – кредитных учреждениях;
доходы от сдачи имущества в аренду;
доходы от других операций.
6) поступления из внебюджетных фондов;
7) прочие доходы.

В расходной части рассчитывают:
1. Суммарные расходы по планам (оперативным, планам по труду, планам механизации и т.д.)
2. Налоги из прибыли по видам;
3. Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия по направлениям использования на накопление, развитие и потребление;
4. Капитальные вложения (инвестиции) за счет собственных источников (амортизации) и заемных средств по объектам (укрупненно);
5. Прочие расходы, включая отчисления прибыли в резервный фонд и выплаты доходов по акциям и облигациям.

6.4 Планирование оборотных средств и показателей их использования
При составлении финансового плана определяется квартальная потребность в оборотных средствах организации по отдельным элементам на основе норм, утвержденных предприятием самостоятельно:
Потребность в оборотных средствах по сырью и мате- риалам (Пм) определяется по формуле:
Пм = Qм× Hм, тыс.руб.
где Qм – однодневный расход материалов, топливно – энергетических ресурсов (ТЭР), тыс. руб. Нм – норма запаса, дней;

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (Пнез) определяется по формуле:
Пнез = Qв× Hнез, тыс.руб.
где Ов – производственная себестоимость однодневного выпуска, тыс.руб; Ннез – норма незавершенного производства, дней;
3.Потребность оборотных средств по годовой продукции (Пгот) определяется по формуле:
Пгот = Qв× Hгот, тыс.руб.
где Нгот – норма оборотных средств готовой продукции, дней;

4. Потребность оборотных средств в запасах товаров (Птов) определяется по формуле:
Птов = Qтов× Hтов, тыс.руб.
где Отов – однодневный оборот, тыс.руб; Нтов – норма запасов товаров, дней;
5. Потребность в денежных средствах кассы и переводы в пути (Пкас) определяется по формуле:
Пкас = Птов× Hд, тыс.руб.
где Нд – норма запаса денежных средств, дней.

6.5 Оценка платежеспособности СМО
Оценка платежеспособности выполняется на основе финансового анализа по методу «экспресс – анализа». В процессе анализа исследуются:
наличие, состав и структура средств организации, источников средств, причины их изменений;
состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов;
дебиторская задолженность;
эффективность использования средств.

Финансовое положение характеризуется системой показателей, основными из них являются:
текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость;
наличие собственных и заемных средств, эффективность их использования.

Финансовый анализ в процессе обоснования плановых решений имеет свои особенности:
1. Сначала анализируют активы организации, что позволяет понять общую сумму средств в предплановом году, распределение их между долгосрочными и текущими активами.
Долгосрочные активы – это вложения в недвижимость, ценные бумаги, уставный капитал совместных организаций, нематериальные активы.
2. Затем выполняется анализ источников средств организации, который показывает наличие собственных и заемных источников приобретения активов. В результате анализа выявляются их изменения и соотношение собственных и заемных средств в общей величине источников (нормативом считается коэффициент 0,6). Именно это делает организацию привлекательной для инвесторов.