ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ КПН

Цели урока:
Образовательная формирование умений в области корпоративного подоходного налога, в вопросах формирования и исчисления налоговой базы, применения ставок налога к налоговой базе и исчисления суммы налога необходимого уплатить в бюджет.
Развивающая продолжение формирования умений работы с источниками права Налоговый кодекс, анализ норм закона с точки зрения конкретных условий их реализации, изложение и аргументация собственных суждений о явлениях в области налогообложения; работать в группе, высказывать свое суждение, приводить аргументы; работать с текстом, опираясь на полученные знания отвечать на вопросы, извлекать нужную информацию; характеризовать юридические термины, приводить примеры жизненных событий, когда они могут возникнуть. Развитие внимания студентов, логическое мышление, умение выделять главное, кратко и по существу излагать учебный материал, развивать умение анализировать, сравнивать, обобщать и систематизировать.
Воспитательная формирование положительного эмоционального отношения к системе налогообложения и воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина. Воспитывать уважения к коллективу, умение слушать учителя и сокурсников

ФРОНТАЛЬНЫЙ ОПРОС
Кто является плательщиком корпоративного подоходного налога?
Что является объектом корпоративного подоходного налога?
Как формируется налогооблагаемый доход?
Какие существуют ставки?

ФРОНТАЛЬНЫЙ ОПРОС
Какие сроки сдачи декларации?
Каковы сроки уплаты налога?
Как рассчитываются авансовые платежи по КПН?
Какой установлен налоговый период?

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Задача № 1.
В 2014 году ТОО «Absolute Kazakhstan Neon» получило доход по различным видам деятельности :
доход от реализации товаров (работ, услуг) – 20523375 тенге;
доход от операционной аренды – 100000 тенге;
доход по вознаграждения от банка за пользование остатками денежных средств на счетах – 8000 тенге.
К расходам в ТОО «Absolute Kazakhstan Neon» относятся:
расходы по реализованной продукции – 6825262 тенге;
расходы по вознаграждениям – 5290278
расходы на обучение, повышение квалификации – 25000 тенге;
расходы на социальные выплаты – 240661 тенге;
превышение отрицательной курсовой разницы над положительной – 421758 тенге;
налоги – 897859 тенге;
амортизационные отчисления, расходы на ремонт и другие вычеты по фиксированным активам – 3001751 тенге.
Расчитать: СГД и сумму налога подлежащую уплате в бюджет

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Задача № 2.
На основании данных первой задачи рассчитать авансовые платежи необходимые к уплате в бюджет в 2015 году.
До сдачи декларации
Сумма авансовых платежей по КПН, подлежащая уплате за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период, рассчитывается по формуле:
АП 2015 г. = (1/4 × АП 2014 г.),
После сдачи декларации
Авансовые платежи по КПН, подлежащие уплате после сдачи декларации за предыдущий налоговый период, рассчитываются по формуле:
АП 2015 г. = (3/4 × КПН по декларации за 2014 г.)
КПН по декларации за 2014 год - сумма КПН, исчисленного за 2014 год по декларации по КПН;

ЗАКРЕПЛЕНИЕ

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
РЕШИТЬ ЗАДАЧИ
ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ