Система контроллинга как инструмент эффективного управления предприятием. Лекция 3

План доклада:
Эволюция роли и задач контроллера в компании
II. Эффективный финансовый контроллинг - средство повышения финансовой прозрачности бизнеса
III. Построение системы контроллинга в компании
IV. Стратегический и оперативный контроллинг
V. Профиль требований к финансовому контроллеру компании

Что хотят акционеры???
Схема компании
Задачи
Организовать процессы регулярного планирования, учета, контроля, анализа и предоставления отчетности по бизнесам
Стандартизация процедур управления и контроля в бизнесах
Информирование акционеров о состоянии компании и достижении поставленных целей
Координация бизнесов и подразделений компаний по достижению поставленных оперативных и стратегических целей
Строитель- ный бизнес
Финансо-вый бизнес
Производст-венный бизнес
Непрофиль-ные активы

Решение акционеров создать в компании службу контроллинга
Финансовый департамент
Процесс учета
Процесс контроля
Процесс распределения
Делегирование части функций и полномочий в новый отдел –
ОТДЕЛ КОНТРОЛЛИНГА

Принятие решений по результатам анализа
Планирование и составление бюджетов для достижения целей бизнесом
Контроль фактических показателей и отклонений
Исполнение плановых мероприятий
Организация потоков информации внутри компании
Помощь в определении целей деятельности компании
Разработка KPI для оценки работы, бизнесов департаментов и отделов
Контроллинг – поставщик информации
Контроллинг – поставщик информации для руководства

Философия контроллинга
§§ 2. Приоритет роста эффективности и стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе над ростом текущих показателей
N.B. Контроллинг – ориентирован на эффективное использование ресурсов и развитие компании в долгосрочной перспективе
§§ 3. Риски от мероприятий по обеспечению роста эффективности и стоимости компании не должны превышать реально допустимые
§§ 1. Менеджмент компании должен перейти от жестко репрессивных действий в отношении персонала к менеджменту «бархатных рукавиц»

Разграничение сферы ответственности
Контроллинг в компании отвечает за предоставление объективной информации руководству о ее деятельности и лишь подготовку принятия решений
Руководитель компании (бизнеса) отвечает за результаты ее деятельности

Какую пользу должна получить компания от работы службы контроллинга
Быстрая адаптация стратегических целей бизнеса к изменению условий внешней среды
Согласование оперативных планов со стратегическими
Координация оперативных планов для достижения стратегических целей компании
Своевременная информационная поддержка для менеджеров по принятию решений
Оперативный контроль за исполнением планов и решений
Адаптация организационной структуры управления бизнесом от изменяющихся условий на рынке

Традиционная схема управления бизнесом
Генеральная цель компании
ТОП-МЕНЕДЖМЕНТ
Подразделения компании
Видение целей компании менеджерами
Стратегический менеджмент
Оперативный менеджмент

Стратегия и бизнес – согласие или противоречие:
Успешность реализации стратегии
Препятствия для успешной реализации стратегии
Понимание: только 5-7% сотрудников понимают стратегию компании т.е. слабо развиты коммуникации
Мотивация: только 25% менеджеров мотивированы на достижение стратегических задач
Внимание: топ-менеджеры посвящают вопросам стратегии менее 1 часа в месяц
Ресурсы: более 60% ресурсов компании не связано со стратегией

Управления бизнесом в концепции контроллинга
Генеральная цель компании
ТОП-МЕНЕДЖМЕНТ
Подразделения компании
Стратегический менеджмент
Оперативный менеджмент
BSC Подразделений компании
BSC

Эффект от внедрения контроллинга
Эффект
моментальному снижению затрат и росту экономической эффективности компании
Эффект
разработке технологии эффективного управления, для обеспечения и координации управленческой деятельности по постановке и достижению стратегических и оперативных целей компании

На какие вопросы нужно ответить перед началом запуска проекта
Будет ли служба контроллинга входить в состав какой-либо из служб или будет самостоятельной
Где в организационной структуре компании акционеры и/или менеджмент видят место службы контроллинга
Будет ли служба контроллинга подчиняться СЕО, CFO или руководителю бизнес - направления
Какова степень централизации и децентрализации функций контроллинга в структурных подразделениях
Как выстроить соподчиненность службы контроллинга по отношению к главному контроллеру

Схема построения службы контроллинга в группе компаний
Функциональное подчинение
Линейное подчинение
1-й уровень управления
2-й уровень управления

Этапы внедрения контроллинга в компании
2-й год
1-й год
4-й год
3-й год
5-й год
Принятие решения акционерами или топ – менеджметом о запуске проекта
Диагностика существующей системы управления (как есть)
Разработка концепции «идеальной» системы управления (как должно быть)
Старт конроллинга в компании
Вхождение контроллинга в регулярную практику работы компании
Упрочение позиций службы контроллинга внутри компании
Рост объема функций и значимости службы контроллинга в компании

Когда контроллинг внедрять в компании преждевременно
Собственники или первые руководители не пришли к необходимости создания службы контроллинга
Если руководство компании при принятии управленческих решений основывает свои выводы не на основании отчетов, а только повинуясь интуиции
Если компанией правит «монарх-диктатор», который «все знает» и единолично принимает все решения
Если менеджмент компании боится контроллинга в компании, который сможет выявить его неэффективную работу
Когда намечается изменение структуры бизнеса или его продажа

Возможные ошибки в работе системы контроллинга компании
Службой контроллинга ведется целенаправленный поиск ошибок руководителей отделов, департаментов или направлений
Служба контролинга занимает низкое положение в служебной иерархии компании
Отчеты контроллера содержат много подробностей и излишней не существенной информации
Желание контролировать одновременно множество показателей деятельности компании
Отсутствие в компании регламентирующих ее финансово-хозяйственную деятельность документов
Внедрение контроллинга по технологии «снизу-вверх»
Недостаточная квалификация пользователей информации, предоставляемой службой контроллинга

Взаимодействие оперативного и стратегического контроллинга

Как добиться эффективности оперативного контроллинга
Управленческие решения требуют от работы системы контроллинга:
1. Своевременной подготовки информации
2. Предоставление информации менеджменту
Методы оперативного контроллинга:
1. Планирование – согласование целей компании
2. Контроль – сравнение факта и плана с обязательным анализом отклонений
3. Управление – проведение мероприятий по корректировке

Основная задача оперативного контроллинга
Управление прибылью компании
Повышение рентабельности
Обеспечение ликвидности

Какие цели у оперативного контроллинга
Установление показателя доходности капитала
Повышение рентабельности оборота
Ограничение ликвидности
Повышение оборачиваемости товарных запасов
Сокращение финансового цикла
Установление оборота на 1 сотрудника

Инструменты оперативного контроллинга
Использование лучших инструментов анализа:
АВС анализ, Анализ порога безубыточности, Калькулирование себестоимости, Анализ узких мест, Расчет рентабельности, Анализ скидок, Анализ эффективности каналов сбыта, Функционально – стоимостной анализ, Анализ XYZ
Обеспечивает эффективность контроллинга и предоставляет менеджерам оперативную информацию и базу для принятия стратегических решений в бизнесе

Основные задачи стратегического контроллинга
Стратегический контроллинг – это успешное существование Вашей компании в будущем!!!
Для успешной реализации:
Определяем возможности и риски компании
Ищем развитие новых потенциалов успеха
Определяем ранние проблемы бизнеса
Производим бенчмаркетинг
Разрабатываем новую стратегию компании

Как могут выглядеть стратегические цели Вашего бизнеса:
Освоение новых рынков
Разработка новых продуктов
Расширение мощностей
Использование «ноу-хау»
Расширение рыночных сегментов
Поиск новых каналов сбыта
Систематическое обучение персонала
Привлечение дополнительных капиталов

Из чего сделан стратегический контроллинг?
Система сбалансированных показателей
Анализ сильных и слабых сторон бизнеса
Управление стоимостью бизнеса
Управление жизненным циклом продукта
Установление новых стандартов деятельности
Выбор производить самим или аутсорсинг
Анализ конкурентных позиций бизнеса
Анализ портфеля продукции
Управление качеством

Сцилла и Харибда контроллинга
Стратегический контроллинг
Оперативный контроллинг
Задачи:
Консультации для собственников и менеджеров по вопросам выработки стратегии, стратегических целей и направлений деятельности, предоставление информации для принятия стратегических решений
Горизонт применения:
Жестких временных рамок нет (средне- и долгосрочный период)
Задачи:
Оказание помощи руководителям в достижении финансовых и нефинансовых целей деятельности компании и путем краткосрочного планирования, контроля и управления с целью корректировки в случае отклонения от стратегического курса
Горизонт применения:
Как правило – календарный год

Функции контроллеров

«Ваши права» или что разрешать контроллеру в компании?
Право на получение информации от руководителей и сотрудников компании, необходимой для выполнения контроллером своих обязанностей
Право взаимодействовать с другими предприятиями и службами по вопросам, входящим в компетенцию службы
Право давать обязательные для подразделений указания по методике планирования, учета и анализа
Право вносить предложения руководству о поощрении работников за улучшение финансово-хозяйственных показателей

За что в ответе контроллер компании?
Правильно применять методы, методики и инструменты, позволяющие судить о достоверном положении дел в компании и ее подразделениях
Своевременно выполнять процедуры и установленные в компании регламенты
Не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности компании
Осторожно использовать полученную информацию о действиях сотрудников компании
За невыполнение своих обязанностей и не использование прав согласно должностной инструкции