Создание и организация деятельности малого предприятия

Зачётное задание
Составьте бизнес-план создания малого предприятия
Краткая информация о деятельности компании (основные виды деятельности, общая численность, география бизнеса, название, клиенты, конкуренты, поставщики)
Производственный план (оборудование);
План в области управления персоналом (организационная структура; штатное расписание)
Маркетинговый план (продвижение, цены, каналы сбыта)
Финансовый план (затраты на деятельность, кредитная линия);
Подготовьте презентацию в Power Point (7 минут) разработанного бизнес-плана:

Малое предприятие
вновь созданное или действующее предприятие с определенным количественным критерием численности работающих и объема хозяйственного оборота (в промышленности объема продукции, в торговле - товарооборота).

микропредприятия — до 15 работников;
малые предприятия — до 100 работников;
средние предприятия — до 250 работников.
Ограничение по численности работников
микропредприятия — 60 млн рублей;
малые предприятия — 400 млн рублей;
средние предприятия — 1 млрд рублей.
Ограничение по выручке (2013 год)

в промышленности, строительстве и на транспорте: до 100 чел.
в сельском хозяйстве и научно-технической сфере: до 60 чел.
в оптовой торговле: до 50 чел.
в розничной торговле и бытовом обслуживании населения: до 30 чел.
в остальных отраслях: до 50 чел.
Ограничение по численности работников (по отраслям)

ООО (общество с ограниченной ответственностью) - это юридическое лицо где участники несут ответственность в рамках уставного капитала.
Уставной капитал делится на доли если учредителей более одного.
У ООО обязательно должен быть устав, уставной капитал в размере не менее 10000 рублей и название.
Пошаговая инструкция создания ООО

Государственной регистрацию юридических лиц осуществляет ФНС РФ. Регистрация производится по юридическому адресу головного офиса. Коды ОКВЭД для юридических лиц и ИП одинаковые.
Пошаговая инструкция создания ООО

Устав ООО
Договор об учреждении ООО.
Квитанцию об оплате госпошлины.
Заявление о государственной регистрации ООО.
Гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится регистрация ООО.
Нотариальная копия свидетельства о праве на собственность помещения.
Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти)
В течении 5 дней Вы зарегистрированы как юридическое лицо или получаете отказ!
Необходимые документы для регистрации юридического лица(ООО)

Шаг 1. Подготовка документов для регистрации ООО
Шаг 2. Заверение формы Р11001 у нотариуса
Шаг 3. Оплата государственной пошлины (4000 руб.)
Шаг 4. Подача комплекта документов в ИФНС
Шаг 5. Получение свидетельства о государственной регистрации в ИФНС
Шаг 6. Подача заявления на упрощённую систему налогообложения (при необходимости, 5 дней после регистрации)
Шаг 7. Получение кодов статистики в Госкомстате
Шаг 8. Открытие расчётного счёта
Шаг 9. Получение уведомления из ПФ
Шаг 10. Получение уведомления из ФСС
Шаг 11. Уведомление фондов об открытии расчётного счёта
Пошаговая инструкция создания ООО

Учредителю должны выдать следующие документы:
Свидетельство о государственной регистрации ООО.
Зарегистрированный Устав ООО.
Свидетельство о постановке на налоговый учет.
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
Пошаговая инструкция создания ООО

Стоимость оформления организации (ООО)

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства

Основные преимущества ИП
упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса
свободное использование собственной выручки.
не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности
упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности
упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.)
заработанные деньги возможно свободно тратить без дополнительного налогообложения (9 % на дивиденды)
индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, имеет фактическую возможность не вести учёт полученного дохода

Основные недостатки ИП
отвечает по обязательствам своим имуществом
не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или ядами).
некоторые компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на УСНО, не платят НДС с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям)
не подходит для совместного ведения бизнеса
требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»
пособие по временной нетрудоспособности платится только в размере федерального МРОТ, если предприниматель заплатил в предыдущем году (2.9 %*МРОТ на 1 января).
от уплаты взносов в пенсионный фонд предприниматель не освобождается даже в случае серьёзной нетрудоспособности, при которой физически не может подать заявление о прекращении деятельности.

Необходимые документы для регистрации ИП
Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме P21001,
Квитанция на оплату госпошлины за регистрацию ИП (800 рублей)
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 (опционально),
Копия паспорта.
Копия ИНН
В течении 5 дней Вы зарегистрированы как юридическое лицо или получаете отказ!

Индивидуальному предпринимателю должны выдать следующие документы:
Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)
Выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации (ИНН)
Уведомление о переходе на УСНО
Уведомления из ПФ и ФСС

Стоимость оформления организации (ИП)

1. Упрощённая система налогообложения (в 2014 году)
с 2014 года сдается баланс и отчет о прибылях и убытках;
сдаётся отчётность в Пенсионный Фонд (ПФ), Фонд Социального страхования (ФСС), Налоговую инспекцию (ИФНС);
не требует уплаты налогов:
ООО: НДС, налог на имущество, налог на прибыль (для организаций) не платят).
ИП: НДС, НДФЛ (за ИП), налог на прибыль, налог на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в предпринимательской деятельности ИП.
Выбор системы налогообложения

максимально возможный размер доходов организации за 9 месяцев года, в котором принято решение о переходе на УСН - 45 млн. рублей
(для ИП ограничений по размеру доходов не установлено);
не более 100 человек – средняя численность работников;
максимальная остаточная стоимость основных средств - 100 млн рублей
наличие филиалов или представительств;
ООО и ИП не имеют права применять УСН, если являются плательщиками сельхозналога.
НЕЛЬЗЯ!!! для банков, страховщиков, негосударственных пенсионных фондов, нотариусов, адвокатов, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, ломбардов, ООО и ИП, которые осуществляют добычу полезных ископаемых, а также занимаются игорным бизнесом.
Ограничения для перехода на УСН

Общая система налогообложения (в 2014 году)
налог на прибыль организаций (ставка 20%);
налог на имущество предприятия (ставка устанавливается регионами, не может превышать 2,2%);
НДС (тарифные ставки 18%, 10%, 0%);
«Зарплатные налоги»
в ПФ РФ — 22% (16%+6%);
в ФФОМС — 5,1 %;
в ФСС — 2,9% + 0,2%
Выбор системы налогообложения
(ООО)

Упрощённая система налогообложения (в 2014 году)
Налог на доход (ежеквартально до 25.01; 25.04; 25.07; 25.10)
- доходы (6%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
Сумма налога может уменьшаться не более чем на 50%
за счёт отчислений в ПФ
в ПФ РФ — 22% (16%+6%);
в ФФОМС — 5,1 %;
в ФСС — 2,9% + 0,2%
Выбор системы налогообложения
(ООО)

Упрощённая система налогообложения (в 2014 году)
Взносы ИП за себя:
Обязательные в ПФ (2013):
- на обязательное пенсионное страхование = 32 479,2 рублей в год, или 2 706,6 рублей в месяц;
на обязательное медицинское страхование = 3185,46 рублей в год, или 265,46 рублей в месяц.
в ПФ (2014):
если доход менее 300.000 рублей = 20727,53 рублей
если доход более 300.000 рублей = 20727,53 рублей +1% от разницы в доходе (максимально, 142 026,89 руб.)
в ФСС — 2,9% + 0,2% (по желанию)
НДФЛ (13%) не уплачивается!
Выбор системы налогообложения (ИП)
ИТОГО: 35 664,66 руб.

Упрощённая система налогообложения (в 2014 году)
Налог на доход (ежеквартально до 25.01; 25.04; 25.07; 25.10)
- доходы (6%);
- доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
Сумма налога может уменьшаться на 100% за счёт отчислений в ПФ
Обязательные отчисления за сотрудников ИП
в ПФ РФ — 22% (16%+6%);
в ФФОМС — 5,1 %;
в ФСС — 2,9% + 0,2%
Выбор системы налогообложения (ИП)

Упрощённая система налогообложения (в 2014 году)
Объекты ЕНВД: бытовые услуги населению, оказание автотранспортный услуг, услуги общественного питания, розничная торговля с площадью зала менее 150 кв.метров, ветеринарные услуги, услуги по хранению транспортных средств на платных стоянках и другие.
ЕНВД (в 2014 году) – единый налог на вменённый доход
ЕНВД = Базовая доходность (БД) x К1 x К2 x 15 %
К1 – 1,672
К2 – 0,14-1,0 (зависит от местоположения бизнеса и вида деятельности)
ИП без работников смогут уменьшать ЕНВД до 100% с 2013 года.
Выбор системы налогообложения (ИП)

Оказание бытовых услуг - 7 500 руб.* кол-во работников
Оказание ветеринарных услуг - 7 500 руб. * кол-во работников
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - 12 000*кол-во работников
Услуги по предоставлению мест для стоянки автотранспортных средств – 50 руб*кол-во кв.метров стоянки
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – 6000 руб*кол-во автотранспортных средств
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров – 1500 руб*кол-во посадочных мест
Выбор системы налогообложения (ИП)
Расчёт базовой доходности (в 2013-2014 году)

Расчёт базовой доходности (в 2013-2014 году)
Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 1800 руб*кол-во кв. метров
Развозная и разносная розничная торговля – 4500 руб*кол-во работников
Услуги общественного питания в помещении – 1000руб*кол-во кв. метров
Услуги общественного питания вне помещения - 4500 руб*кол-во работников
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций - 3000руб.* кол-во кв.метров информационного поля
Выбор системы налогообложения (ИП)

Распространение наружной рекламы с использованием автоматических рекламных конструкций - 4000руб.* кол-во кв.метров информ. поля
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло
- 5 000* кол-во кв.метров информ.
Размещение рекламы на транспортных средствах– 1000 руб*кол-во автотранспортных средств
Оказание услуг по временному размещению и проживанию– 1000руб*кол-во кв. метров
Выбор системы налогообложения (ИП)
Расчёт базовой доходности (в 2013-2014 году)