Тема _ Оборотные средства предприятия_ЭиМ

Оборотные средства – предметы труда, находящиеся на разных стадиях производственного процесса.
Кругооборот оборотных средств охватывает три стадии:
-заготовительная стадия: Д→П;
- производственная стадия: П →Т;
- сбытовая стадия: Т→Д.

Состав оборотных средств – совокупность элементов, образующих оборотные средства.

Нормирование заключается в установлении норматива оборотных средств, гарантирующего бесперебойную работу предприятия по производству и реализации продукции.
Норматив оборотных средств – это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.
Норма оборотных средств – это выраженная в относительных величинах (днях, процентах) минимальная потребность в отдельных видах товарно-материальных ценностей, обеспечивающая бесперебойный и ритмичный процесс производства.
С точки зрения нормирования все оборотные средства делятся на две части:
а) нормируемые- это оборотные средства, по которым норматив может быть установлен достаточно точно, как правило, эти оборотные средства должны постоянно находиться в обороте предприятия;
б) ненормируемые- это элементы средств, по которым норматив с высокой точностью определения быть не может.

Схема определения минимально необходимой величины запасов материальных ресурсов включает следующие процедуры:
1. Устанавливают номенклатуру потребляемых ресурсов:
i=1,¯n; i – порядковый номер ресурсов.
2. Устанавливают размер расхода ресурсов в натуральном выражении в течение суток:
Ni – размер i–го ресурса, который потребляем за день.
3. Устанавливают цену каждого ресурса и дневной его расход в стоимостном выражении.
Ni *Цi
4. Определяют норму запаса каждого вида ресурса в днях.
Дi
5. Н ПЗi = Q*Ni *Цi* Дi
n
НПЗ= ∑Q* Ni *Цi* Дi
i=1

Величина нормы запаса складывается из нескольких норм:
Дi = diтр+ diтех + diтек + diг,
где diтр- норма транспортного запаса;
diтех – норма технологического запаса;
diтек – норма текущего запаса:
diтек =½И;
diг – норма гарантийного (страхового) запаса:
diг = ½diтек.

Определение нормы текущего запас
Пусть Q- потребность в каком-то ресурсе на планируемый период,
D- длительность планируемого периода,
q – размер однократной поставки,
d – интервал между двумя смежными поставками,
n - сколько поставок должно быть в планируемом периоде.
n=Q/q и d=D/n => (Q/q)=(D/d) =>
q=[Q/D]*d или d=[D/Q]*q

При цене единицы равной Ц – это будет означать, что в каждую единицу времени запасах будет умерщвлена сумма (Ц* q/2).
Ведем обозначения:
w – расходы на оформление одной поставки материала, в рублях;
Ен – годовая норма эффективности инвестиций, в % или долях единиц;
h – затраты на хранение единиц материала в единицу времени, в рублях.

а) Затраты на создание запасов. В течение года осуществляется Q/q поставок, следовательно, все затраты на все поставки в течение года составляют величину равную - w*(Q/q).
б) Издержки хранения. Потери от неиспользованных возможностей в каждую единицу времени в запасах умерщвлена величина [Ц*(q /2)*D].
Неполученный эффект равен величине Ен в долях от умерщвленной суммы:
(Ен/ D)* [Ц*(q/2)*D].
Тогда годовая сумма потерь от неиспользованных возможностей будет выглядеть:
w*(Q/q) + Ен*Ц* q/2.

в) Затраты на хранение. На хранение q/2 единиц времени потребуется h*q*D/2 средств.
∑= w*(Q/q) + Ен*Ц* q/2 + h*q*D/2
dΣ/dq= - w*(Q/q2) + (Ен*Ц)/2 + (h*D)/2→ 0
Тогда:
- величина оптимальной однократной поставки определяется по формуле:
q0 = √2*w*Q/(Ен*Ц+h*D)
- оптимальный размер интервала текущего запаса равен: d0=(D/Q)* √2*w*Q/(Ен*Ц+h*D).

Определение гарантийного запаса осуществляется по разному:
- по средней величине отклонений фактических сроков от договорных
diг = [Σ(tisф- tisп]/k,
tisф- фактический срок выполнения s-ой поставки i-го ресурса;
tisп- плановый срок выполнения s-ой поставки i-го ресурса;
s=1,¯к;
k – число случаев срыва очередных поставок, т.е. tisф> tisп;
- как интервал времени;
- как половина нормы текущего запаса:
diг = ½diтек.

Норматив запасов незавершенного производства может быть определен по зависимости:
Ннзп=Qq*С¯нзп*Dц,
где Qq - среднедневной выпуск продукции,
С¯нзп - среднедневная цена единицы незавершенного производства,
Dц – длительность производственного цикла.
Себестоимость готовой продукции есть стоимость материалов (М) и стоимость затрат на их обработку (СО):
Сгп= М+ СО

Возможны разные ситуации преобразования исходного материала в готовую продукцию:
1. Все затраты на получение готовой продукции осуществляются в последний момент производственного цикла. С¯нзп=0.
2. Все затраты на производство продукции осуществляются в первый момент производственного цикла. С¯нзп= Сгп.
3.Затраты на производство продукции равны по дням производственного цикла. С¯нзп= 0,5*Сгп.
4. Материальные затраты осуществляются в первый момент производственного цикла. А затраты на обработку нарастают по дням цикла равномерно. С¯нзп= М+ СО.

Теоретически можно представить три типа нарастания затрат:
1 тип. Характеризуется одинаковыми затратами по дням производственного цикла.
С¯нзп= 0,5*Сгп.
2 тип. Регрессивное нарастании затрат характеризуется тем, что ежедневные затраты по дням производственного цикла уменьшаются.
0,5*Сгп < С¯нзп < Сгп.
3 тип. Прогрессивное нарастание затрат характеризуется тем, что ежедневные затраты по дням цикла нарастают.
С¯нзп < 0,5Сгп

Пример 1. Равномерное нарастание затрат. Dц =3дня. В день выпускается одно изделие со следующими дневными затратами. Сгп=6 руб.
Σ9:3изд.=3руб. (в среднем стоит каждое изделие)

Пример 2. Прогрессивное нарастание затрат.
Σ7:3изд.=2,33руб.

Пример 3. Регрессивное нарастание затрат.
Σ11:3изд.=3,67руб.

Коэффициент нарастания затрат определяется как отношение от средней цены единицы незавершенного производства к себестоимости готовой продукции:
Кнз= С¯нзп / Сгп
Кнз= (М+ ½СО) / Сгп или Кнз= dм+½*(1-dм).
По сколько себестоимость готовой продукции известна всегда, то средняя цена единицы незавершенного может определяться по формуле:
С¯нзп = Кнз* Сгп.

Величина средств, вложенных в запас готовой продукции определяется по формуле:
Нгп=Qq*Сгп*Dгп,
где Dгп – норма запаса готовой продукции в днях.
tасс+tуп+tдок tасс>tтр
Dгп={ }
tтр+tуп+tдок tасс
tасс – время, необходимое для комплектования одной ассортиментной партии;
tтр – время. необходимое для комплектования одной транспортной партии;
tдок – время на оформление сопроводительных платежных документов;
tуп –время на упаковку транспортной партии.

По источникам формирования оборотные средства делятся на две группы: собственные и заемные (временно привлеченные).
Собственные средства могут включать:
1. Средства, выделенные предприятию в момент его организации учредителями или владельцами.
2. Средства, полученные от продажи некоторых ценных бумаг предприятия.
3. Устойчивые пассивы или средства, приравненные к собственным.
Источники формирования заемных средств:
1. Кредиты различных финансовых организаций.
2. Кредиторская задолженность поставщикам, бюджету, организациям.
3. Некоторые виды ценных бумаг (облигации, векселя).

Рассмотрим три основных показателя:
Коэффициент оборачиваемости
Ко=РП/ОС [руб/руб; оборот],
где РП – стоимость реализованной продукции за период;
ОС – средний остаток, использованных в этом периоде оборотных средств.
2.Время оборота
Во=Д/Ко [дни],
где Д – продолжительность периода в календарных днях.
3. Коэффициент загрузки
Кз= 1/ Ко = ОС/РП [руб/руб]