Учет и внутренний контроль производственных запасов

Технико-экономические показатели деятельности предприятия ООО «КСИБ» за 2018-2020гг.

если в качестве запасов признаются материальные ценности, остающиеся от выбытия внеоборотных активов или извлекаемые в процессе текущего содержания, ремонта, модернизации, реконструкции внеоборотных активов, затратами, включаемыми в фактическую себестоимость запасов, считается
НАИМЕНЬШАЯ ИЗ СЛЕДУЮЩИХ ВЕЛИЧИН:
1 ВАРИАНТ
стоимость, по которой учитываются аналогичные запасы, приобретенные (созданные) организацией в рамках обычного операционного цикла
2 ВАРИАНТ
сумма балансовой стоимости списываемых активов и затрат, понесенных в связи с демонтажем и разборкой объектов, извлечением материальных ценностей и приведением их в состояние, необходимое для потребления (продажи, использования) в качестве запасов
П.16 ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ»
Определяется комиссией созданной для списания основного средства
МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ОСТАЮЩИХСЯ ОТ ВЫБЫТИЯ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

ПРИМЕР
Описание ситуации
23.04.2021 года в ООО «КСИБ» составлен Акт о списании экскаватора по причине невозможности его восстановления.
Первоначальная стоимость экскаватора 1340000 руб., сумма накопленной амортизации 1318000 руб.
При снятии экскаватора с учета в Гостехнадзоре уплачена госпошлина 350 руб.. Затраты на разборку экскаватора: зарплата рабочего 1220 руб., начисления на социальное страхование 30,9%,
При разборке оприходованы запчасти и металлолом. Порядок отражения данных операций в учете представлен в таблице
Отражение на счетах поступления материалов от выбытия основных средств

наименование области или процесса, который подвержен риску;
описание риска, на минимизацию последствий которого направлен внутренний контроль;
наименование и краткое описание процедуры (процедур) внутреннего контроля, посредством осуществления которой (которых) минимизируются последствия риска;
классификация процедуры внутреннего контроля (если это необходимо для структурирования информации);
указание к какому типу в зависимости от момента осуществления относится процедура (выявляющая или предотвращающая);
указание к какому типу в зависимости от степени автоматизации относится процедура (автоматизированная или ручная);
частота (периодичность) осуществления процедуры внутреннего контроля;
исполнитель процедуры внутреннего контроля (сотрудник или информационная система).
МАТРИЦА РИСКОВ И ПРОЦЕДУР ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ПРОЦЕССА ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ
включает:

Матрица рисков и процедур внутреннего контроля процесса приобретения материалов ООО «КСИБ»

ООО «КСИБ»
Идентификационный код по ОГРН 1149102088057
Рабочий документ внутреннего контроля
ПРОВЕРКА ДОГОВОРОВ О ПОЛНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ С ЛИЦАМИ, ИМЕЮЩИМИ ДОСТУП К ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ ЗАПАСАМ

Составил ___________ Проверил ___________ Дата ___________