Ведение кассовой книги и хранение денег. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
- Главная
- Разное
- Ведение кассовой книги и хранение денег. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
Содержание
- 2. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (ф.КО -4). Каждое предприятие ведет
- 4. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также
- 5. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при
- 6. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных
- 7. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Выдача денег из кассы, не
- 8. По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, старший кассир обязан отчитаться в срок, указанный
- 9. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством. Все наличные деньги и ценные бумаги
- 10. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается. Перед открытием помещения
- 11. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый
- 12. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае
- 13. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному
- 14. Тема 1.4. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится
- 15. Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с
- 17. Скачать презентацию
Слайд 2Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (ф.КО
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (ф.КО
Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью.
Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, если заполняется вручную.
При ручном оформлении кассовой книги вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира (с приложением всех оправдательных кассовых документов).
Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Тема 1.3.
Слайд 4Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.
Сделанные исправления заверяются
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.
Сделанные исправления заверяются
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу (т.е. совершения кассовой операции).
Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Слайд 5На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может
На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может
Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
Слайд 6Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан
Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.
По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке.
Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
Слайд 7Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
Выдача денег
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
Выдача денег
Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.
Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам (раздатчикам) авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег (ф.КО-5).
Кассиры (раздатчики) в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Слайд 8По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий,
старший кассир
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий,
старший кассир
ведомости, для их выплаты.
До истечения этого срока кассиры (раздатчики) обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.
Руководители предприятий обязаны создать условия для проведения кассовых операций и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.
В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.
Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Слайд 9Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Все наличные деньги
Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Все наличные деньги
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и другом хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте.
При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Слайд 10Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию,
Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе.
* Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций.
Слайд 11О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими
О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими
Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.
После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности».
Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Слайд 12 Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
На предприятиях, имеющих
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
На предприятиях, имеющих
С этим работником также заключается договор о материальной ответственности.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и другое) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия.
О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
Слайд 13На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда,
На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда,
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.
Слайд 14Тема 1.4.
В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров
Тема 1.4.
В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров
Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт.
При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Слайд 15Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские
Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.