Влияние налоговой политики на семейный бюджет

Физические
лица
Юридические
лица
Бюджет
налоги
налоги
Социальная политика
Национальная экономика
Здравоохранение и спорт
Образование и культура
Национальная безопасность и национальная оборона
Общегосударственные вопросы
Жилищно-коммунальное хозяйство

Распределение налогов
Образование
Здравоохранение
Социальная защита
Армия
Полиция
Транспортная инфраструктура
Государственный аппарат
Внешнеэкономический аппарат
Бюджетные учреждения
…

Налоги взимаемые на территории РФ
Федеральные налоги и сборы:
НДС (налог на добавленную стоимость)
Акцизы
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Страховые взносы
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина

Региональные налоги:
Налоги взимаемые на территории РФ
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местные налоги:
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц

Налоговая нагрузка физических лиц
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на профессиональную деятельность (самозанятые)

Прямой способ
Способы уплаты налогов относительно семейного бюджета
НДФЛ
Транспортный налог
Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Налог на профессиональную деятельность

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
фото
фото
фото

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
фото
фото
фото
Ставки налога

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
фото
фото
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 217 статья НК РФ
государственные пособия
пенсии
стипендии
вознаграждения донорам за сданную кровь
материальной помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
компенсационные выплаты (суточные в пределах норм и иные подобные), др.
Материальная помощь и подарки от работодателей до 4 000 рублей
С 1 января 2020 года от обложения НДФЛ освобождаются единовременные компенсации педработникам, полученные в рамках госпрограммы. Необлагаемая сумма ограничена 1 млр руб. Льгота будет применяться к тем выплатам, право на получение которых появилось в 2020-2022 годах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
фото
фото
фото
налог = налоговая база * ставка налога.
Пример: Заработная плата 20 000 рублей в месяц.
НДФЛ год = 20 000 х 12 х 0,13 = 31 200 р.
Вычеты:
Стандартные (предоставляются на предприятии)
Социальные
Инвестиционные
Имущественные
Профессиональные

НДФЛ (стандартные вычеты)
фото
фото
фото
На содержание ребенка:
1 400 руб. в месяц - на первого ребенка
1 400 руб. в месяц – на второго ребенка
3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого следующего ребенка
12 000 руб. – на каждого ребенка, если в возрасте до 18 лет является ребенком – инвалидом
пока сумма дохода не превысит 350 тыс.
Отдельным категориям налогоплательщиков:
3 000 руб. в месяц (инвалиды ВОВ и т.п.)
500 руб. в месяц (инвалиды 1 и 2 гр. и т.п.)
Задача
Заработная плата 20 000 рублей в месяц. Налогоплательщик имеет троих детей (студент дневного отделения 23 лет и двое учатся в 9 классе)
НДФЛ = 20 000 х 12 х 0,13 = 31 200 р.
НДФЛ = (20 000 х 12 – (1400 + 1400 + 3000) х 12 ) х 0,13 = 22 152

НДФЛ (социальные вычеты)
фото
фото
фото
на обучение налогоплательщика:
«В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)»
медицинские расходы или расходы на медицинское страхование на оплату дорогостоящего лечения (по перечню Правительства в размере фактически произведенных расходов)
по договорам на добровольное пенсионное страхование (ДПС)
cовокупная сумма вычетов применяется в размере фактически произведенных расходов , но не более 120 тыс. руб.

НДФЛ (социальные вычеты)
фото
фото
фото
Задача. Рассчитайте НДФЛ за 2018 год (у налогового агента и по итогам декларирования доходов физическим лицом) при следующих условиях:
1. В семье налогоплательщика имеющего двоих детей учится сын 23 лет на дневном отделении НИУ - ВШЭ, за обучение которого отец заплатил 83 000 руб. и дочь в музыкальной школе, за обучение которой заплатили 18 000 руб.
Ежемесячный доход 50 тыс. руб.
НДФЛ агент = (50 000 х 12 мес – 1400 х 2 х 7 мес) х 0,13 = 75 452
НДФЛ декл = (50 000х12 – 1400 х 2 х 7 - 50 000 – 18 000) х 0,13 = 66 612 р.

НДФЛ (имущественные вычеты)
фото
фото
фото
Доходы от продажи имущества:
Квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков
- при владении менее пяти (трех) лет – в пределах 1 млн. руб.
- при владении более пяти (трех) лет – в пределах суммы продажи
Иного имущества
- при владении менее трех лет – в пределах 250 тыс. руб.
- при владении более трех лет – в пределах суммы продажи
Налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов
2. Ежемесячная заработная плата гражданина по основному месту работы 25000 руб.
налогоплательщиком был продан автомобиль за 360 тыс. руб. (в собственности был 2 года)
НДФЛ = 25 000 х 12 х 0,13 = 39 000 р.
НДФЛ декл = (25 000 х 12 + (360 000 – 250 000)) х 0,13 = 53 300 (доплатить 14 300 р.)

НДФЛ (имущественные вычеты)
фото
фото
фото
Расходы на строительство
или приобретение жилья
Фактические расходы, но не более 2 млн. руб.
Суммы процентов по целевым займам (кредитам), полученным от организаций РФ, и факт израсходованным, но не более 3 млн. руб.
Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
фото
Социальный, инвестиционный, имущественный и профессиональный налоговые вычеты предоставляет ИФНС по месту нахождения налогоплательщика на основании декларации, предоставленной в ИФНС.
Данные декларации для получения вычета должны быть подтверждены документально.
Дата подачи декларации до 1 апреля 2022 года.

Высказывания о налогах
Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы.
А. Смит,
английский философ и экономист
Не платит налоги только медведь в берлоге: он не ест, не пьет, только лапу сосёт.
Налоги платятся, и жизнь в гору катится.
Налоги - нервы государства.
Цицерон.
Налоги для государства то же, что паруса для корабля.
Екатерина II Великая.