Формирование и аудит бухгалтерской отчетности торговой организации

Объект исследования: ЗАО «Форт Диалог»
Основные виды деятельности :
Поставка компьютеров и оргтехники
Консалтинговые услуги в области ИТ
Системная интеграция
Инженерные системы зданий и сооружений
Внедрение систем автоматизации процессов подготовки производства (САПР,PDM/PLM)
Центры обработки данных, компьютеры и оргтехника
Сервисное обслуживание технических и программных средств
слайд 2

география
Компания основана в 1989 году. С 1991 г. созданы филиалы
в 8 городах Поволжья и Урала
слайд 3

Состав и содержание бухгалтерской отчетности
слайд 4

Рекомендации по совершенствованию
бухгалтерской отчетности ЗАО «Форт Диалог»
Внедрить развернутую форму отчета о прибылях и убытках:
расшифровка выручки от продаж товара, а также отдельная расшифровка выручки за выполненные работы и оказанные услуги ;
в разрезе обособленных подразделений, данное предложение необходимо для управленческого учета организацией, что дает возможность проанализировать выручку по каждому отдельному подразделению, сделать отдельно анализ структуры доходов, отдельно - структуры расходов, выполнить анализ показателей рентабельности, прогнозировать изменение прибыли в зависимости от изменения объема продаж по каждому отдельному обособленному подразделению и в целом по организации;
составление бухгалтерской отчетности по международным стандартам.
слайд 5

В ходе проверки аудитор решает
комплекс взаимосвязанных задач:
- анализируется учетная политика организации;
- подтверждается первоначальная оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
- изучение организации учета и отчетности, анализируется структура и содержание статей бухгалтерской отчетности;
- проверяется структура каждой статьи бухгалтерской отчетности, устанавливается взаимосвязь между статьями отчетности и соответствующими счетами бухгалтерского учета.
слайд 6

Информационная база, используемая
при проверке бухгалтерской отчетности, включает:
- основные нормативные документы, регулирующие вопросы формирования показателей бухгалтерской отчетности;
- приказ об учетной политике организации;
- формы бухгалтерской отчетности;
- регистры синтетического и аналитического учета;
- Главная книга или оборотно-сальдовая ведомость и т.д
слайд 7

План аудита бухгалтерской отчетности
(фрагмент)
слайд 8

Ошибки выявленные в ходе аудита
дата отправки бухгалтерской отчетности
по электронным каналам связи
не подтверждена;
выявлено нарушение в арифметическом округлении показателей отчетности;
не определены сроки выдачи наличных денежных средств под отчет.
слайд 9