Примеры по теме: НДС, акцизы

Пример 1. Организация продает детские игрушки. Выручка за III квартал 2014 г. составила 1 400 000 руб., а именно:
июль - 480 000 руб.;
август — 360 000 руб.;
сентябрь — 300 000 руб.
что меньше 2 000 000 руб. Следовательно, с октября 2014 г. организация может получить освобождение от уплаты НДС.

Пример 2. В ходе рекламной акции организация бесплатно раздавала покупателям образцы своих изделий.
Это считается безвозмездной передачей товаров, и следовательно, такая операция облагается НДС.

Пример: Организация приобрела товар по цене 10 руб. Наценка — 5 руб. Отпускная цена товара — 15 руб. Сумма начисленного НДС на отпускную цену — 2,7 руб. (15 руб. х 18% : 100%). Отпускная цена с НДС-17,7 руб.
Если организация продает детские товары, то соответственно будет применяться ставка 10%.

Пример: Организация приобрела товар за 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Наценка — 50 руб. Отпускная цена реализации - 150 руб. (100 руб. + 50 руб.).
НДС на отпускную цену - 27 руб. (150 руб. х 18% : 100%). Отпускная цена с НДС — 177 руб. (150 руб. + 27 руб.).
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 9 руб. (27 руб. - 18 руб.) Налоговый вычет — 18 руб., так как вычитается из суммы, подлежащей уплате в бюджет.
Полный перечень налоговых вычетов, а также порядок применения налоговых вычетов представлен в ст. 171 и 172 НК РФ.

Пример: В октябре 2014 г. организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. Отчетным периодом считается месяц. Продукция была оплачена лишь в декабре 2014 г.
Так как факт отгрузки продукции произошел ранее факта ее оплаты, сумму НДС (18 000 руб.) организации нужно было уплатить в бюджет в октябре 2014 г., т.е момент определения налоговой базы по НДС наступил в октябре 2014 г.

Пример: Сумма НДС, начисленного за I квартал 2014 г. составила 300 000 руб. Следовательно, НДС за I квартал 2014 г. должен быть уплачен:
до 20 апреля - в размере 100 000 руб. (300 000 руб.: 3);
до 20 мая в размере 100 000 руб.;
до 20 июня — в размере 100 000 руб.

Пример: Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 6 000 штук сигарет с фильтром (300 пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 55 руб. Ставка акциза – (в 2015 г. )- 960 руб. за 1000 штук + 11 % расчетной стоимости, но не менее 1330 руб. за 1000 штук.