Анализ доходов и расходов банка. Оценка уровня прибыли

Основные термины
В общем случае под доходами банка понимаются денежные поступления от основной (операционной) и прочей (вспомогательной) деятельности данной кредитной организации; денежные средства или материальные ценности, которые были получены экономическим субъектом в течение определенного периода времени в результате осуществления какой-либо деятельности. Расходы банка — это использование денежных средств на осуществление основной (операционной) и вспомогательной деятельности кредитной организации; использование денежных средств в процессе деятельности экономического субъекта, приводящее к уменьшению его средств или увеличению долговых обязательств.

Прибыль банка — это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между доходами и расходами за определенный период. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение — его называют убытком.
Полученная банком прибыль является базой для формирования новых и увеличения существующих основных его фондов, прироста собственного капитала, выплаты дивидендов, повышения качества банковских услуг, основой стабильного финансового положения этой кредитной организации и ликвидности её баланса и т. д.

Классификация доходов

Классификация расходов

Факторы, влияющие на формирование прибыли

Классификация прибыли (убытка)

Оценка уровня прибыли банка

Финансовые коэффициенты для оценки прибыльности банка
1) Показатель прибыльности активов (ПД1):
ПД1 =
2) Показатель прибыльности капитала (ПД2):
ПД2 =
3) Показатель структуры расходов (ПД4):
ПД4 =
4) Показатель чистой процентной маржи (ПД5):
ПД5 =
5) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6):
ПД6 =